业财融合视角下优化企业预算控制管理机制探析

摘要：文章重点阐述了企业预算控制管理的重要意义，并针对预算管理控制中存在的问题，包括预算控制管理模式及组织架构不完善、预算控制管理内容不完整、预算控制管理不到位和预算存在滞后性，提出优化措施：构建完善的预算管理组织架构，保证预算管理机制的程序和方法的科学性，以及加强预算各流程的管理和加强风险防控的方法。

关键词：业财融合 预算控制 管理机制

DOI：10.12433/zgkjtz.20243035

一、业财融合视角下的企业预算控制管理的重要意义

预算控制管理是企业稳健经营和风险防控的基础，核心目标是对企业的资金和资产进行全面规划和优化配置。企业从业财融合视角进行预算控制管理机制（以下简称“管理机制”）的优化，需要从全面性和系统性的方向将企业财务数据和业务运营信息进行深度融合，同时还需建立集财务、业务运营和企业战略目标于一体的综合性管理机制。优化后的管理机制是对传统财务预算界限的超越，可以将财务规划无缝融入企业业务决策和战略部署的全链路中，保证财务目标和业务运营目标的高度契合，推动企业财务稳健和业务发展的同步增长。企业通过将财务和业务部门进行深度融合，能够更灵活地应对市场波动，实现资源配置精准优化，显著提升企业的盈利效能，保障自身在激烈的市场竞争中具备高度的适应性和竞争力[1]。企业的预算控制管理主要由三大核心板块构成：首先，财务预算主要关注点在企业的财务健康状况和经济效益。其次，企业的业务预算则需要紧密围绕产品生命周期管理和市场竞争态势进行规划。最后，企业的战略预算是要关注企业的长远发展规划和战略目标的达成。三者相辅相成，缺一不可。

二、业财融合视角下的企业预算控制管理的问题

（一）预算控制管理模式及组织架构不完善

一方面，企业使用传统预算管理体系，首要问题是财务导向过重，焦点过度集中于财务数据的处理和分析，弱化了企业需要将财务和业务运营充分融合的实际需求和企业的长期战略规划[2]。传统预算管理模式在企业发展的过程中被长期使用，已经在企业中形成了固化思维，不仅削弱了企业灵活应对市场波动的能力，还因缺乏健全的管理制度框架，导致预算流程缺乏系统性和执行过程缺乏有效监控以及绩效评估缺乏明确标准。另一方面，部分企业在实施预算控制管理时，存在财务部门主导而其他部门参与度低的问题，职责划分不明晰，其他部门往往仅提供基础数据或直接将预算管理视为财务部门职责，缺乏深度参与预算编制、执行监控、调整等核心环节。此状况导致全面预算管理难以实质性落地，其价值未能充分发挥，限制了预算管理机制的有效应用。除此之外，预算执行过程中企业部门间沟通不畅、协作不足，造成“信息孤岛”，最终阻碍了预算控制管理机制在企业内部的协同推进，限制了企业对资源的高效利用和对成本结构的优化，以及企业可持续发展战略实现。

（二）预算控制管理内容不完整

一方面，传统的预算控制管理，主要是从财务维度进行考量，忽视了与企业业务运营策略和市场竞争态势进行结合，导致形成的预算内容过于片面化，无法全面且真实地反映出企业的运营健康状况和未来的成长需求。

另一方面，预算管理机制涵盖了企业的业务预算、资本预算和财务预算等多个维度，涉及销售预测、采购规划、生产安排、资金筹措、投资决策及现金流管理等广泛领域，优化需要海量的数据作为基础支持，在有了数据支持后执行过程还需频繁进行预算和实际的对比分析，必要时还需调整预算方案，工作负荷极为繁重。若缺乏高效的数字化管理工具支持，仅凭传统手段难以确保预算管理数据的时效性和准确性。最终导致的局限性使得企业管理层在决策过程中面临关键信息缺失的困境，难以精准捕捉市场需求的细微变化和竞争环境的动态压力，定出的战略计划会与实际情况脱节。

（三）预算控制管理不到位

首先，企业在预算控制管理的实践中不能将财务、业务运营和战略层面的核心要素进行整合，导致了预算控制管理在预算计划和执行过程中的覆盖面不足，最终的预算计划缺乏全局视野和部门间的协同性，使得整体效能未能得到充分的发挥。

其次，企业资源分配不均、跨部门沟通障碍和面对市场变动时的快速响应能力不足等多种因素，导致企业预算执行遭遇困境，使得企业精心设计的预算方案不能落地，进一步影响了企业战略目标的达成。

最后，企业的预算监测和评估体系的不完善，缺乏实时跟踪关键绩效指标的机制，致使企业难以及时识别问题并采取纠正措施。企业预算控制管理中评估体系的缺失又使得预算控制管理的效果难以量化评估，压缩了管理策略的持续优化与改进的空间。

（四）预算存在滞后性

企业传统预算控制的显著特点是周期冗长和在商业环境发生急剧变动时企业难以迅速响应，企业传统预算编制和执行模式的局限性是造成预算滞后问题的根源。传统预算控制模式过分依赖历史数据和静态规划，缺乏对市场动态、新兴竞争态势和内部运营变化的实时捕捉能力，导致企业对市场趋势理解的延迟，不仅延缓了企业决策速度和资源优化配置的时效性，还直接影响了企业预算执行的精确度。企业面对需求波动和成本攀升或竞争加剧等市场动态时，由于传统预算控制的滞后，企业管理层难以及时调整企业的战略导向和资源布局来匹配新的市场形势，增加了企业错失市场机遇的风险，最终对企业的整体经济效益产生不利影响。

三、业财融合视角下的企业预算控制管理机制的优化策略

（一）构建完善的预算管理组织架构

企业在实施预算管理机制时，构建健全的组织架构是核心基础。企业想要构建健全的组织架构就需强化预算管理信息的内部流通和部门间协作，而形成协作的关键在于企业对相关人员的职责与权限进行清晰的界定，确保各部门在预算控制管理体系中拥有明确的角色定位。

首先，企业需要设立专门的预算管理团队，作为核心协调和监督机构，预算管理团队需要负责统筹企业预算控制的编制和执行，促进资源进行跨部门高效整合。其次，企业需要建立横跨职能和层级的沟通机制，提升预算计划的协同一致性和执行效率。最后，企业需要建立由预算管理委员会、预算管理办公室及预算责任中心组成的预算管理体系组织架构。预算管理委员会由企业高层领导组成，核心任务是依据企业战略规划与远景目标，确立预算管理战略及总目标并对执行过程中的总体监督与考核负责[3]。预算管理办公室，由财务管理部门牵头组织，需要融合多部门专业人才，负责制定详细的预算管理制度和执行细则，还需要负责协调跨部门合作，同时实施监督、记录制度执行情况并纠正偏差。预算责任中心需要覆盖执行预算管理的各具体部门，在执行预算过程中，预算责任中心需要定期分析和总结具体的执行情况，形成报告向上级反馈，由于可能存在权责交叠情况，所以需要通过明确的权限与责任划分加以规范。组织结构的优化与重构是在消除各部门之间的职能重叠和交叉，进而强化预算过程管理的组织支撑力。

（二）保证预算管理机制的程序和方法的科学性

预算编制程序与方法的科学性是确保企业预算控制管理的基础，需要相关人员对企业预算控制管理机制进行科学优化，使其能够全面审视并融入企业内外环境的动态变化，确保预算方案贴近实际运营需求。

首先，企业需要构建一套系统化的预算控制制定流程，内容涵盖了从广泛信息收集、精准数据分析到明确目标设定的各个环节，还需要紧密追踪市场动态和内外部因素变动，保障预算基础数据的精确性和适用性。其次，企业还需要确立清晰的预算编制时间表，灵活应对市场和企业内部条件变化，确保预算计划的时效性和适应性。最后，选用科学合理的预算编制方法也是预算控制的核心要素。可通过综合考虑历史数据参考价值、市场发展趋势预测及业务规模扩张潜力，并依据不同部门特性进行灵活调整。

一方面，企业需要灵活应对业务发展需求并对资源进行合理调配，避免对超预算业务采取简单否定态度，防止企业陷入管理困境和偏离预算轨道。企业面对超出预算管控的成本费用项目，需要依据预警机制，预先进行详尽分析且评估投入的必要性、时间成本和预期效益，要求企业全面审视业务模式和生产工艺等框架体系[4]。预算责任中心需联合业务部门与财务部门，针对特定投入进行综合评估并精确计算投入产出比，分析投入的合理性与必要性。所有超预算支出均需坚持“投入必产出”的原则，综合分析业务流、物流、资金流的整体状况，整理出业务线相关支出与资金流动情况，以实现项目预算的全面有效控制；另一方面，企业管理要秉持抓大放小、聚焦核心的策略，避免过度精细化导致的资源损耗和关键问题解决时机错失。在企业业财融合背景下的预算管理实践中，同样需遵循重要性控制原则，就是在预算框架内，结合企业资源、业务布局、市场状况及战略重点，进行深入分析与评估，对高潜力、高产出、战略契合的领域优先配置资源，与此同时，实施项目跟踪机制，审视大额费用支出的合理性，确保预算服务与核心竞争力提升。

（三）加强预算各流程的管理

首先，企业预算控制管理应从财务、业务运营和企业战略目标等全方位进行考量，实现促进跨部门、跨层级的协同合作，并建立清晰的沟通渠道和实现信息的高效传递。在对企业预算控制管理进行优化时，需要兼顾历史数据与未来预测，在注重前瞻性和灵活性的同时，对目标设定进行明确的量化，使各部门对预算目标有清晰认识和共同努力的方向。

其次，企业在预算控制管理优化的执行与控制阶段，需要建立强有力的执行机制，对责任归属和执行计划进行明确，再结合激励机制激发部门积极性。企业还需要借助信息化系统实现实时监控与反馈和关键绩效指标有效控制，保证企业沿预定轨迹稳健发展。

再次，企业的预算考评工作需确立量化指标与标准，内容涵盖财务、业务运营及战略目标等多个维度。企业通过跨职能团队汇聚多元视角，保障考评公正合理，并强化团队协作与信息共享。员工的参与和员工反馈机制同样重要，可以实现提升全员对考评工作的认同和信任。除此之外，考评应兼具周期性和灵活性，以此来适应市场和企业内部变化，提高响应速度，方便对需求进行调整。

最后，预算控制管理需要持续改进与学习并建立反馈机制，通过信息化系统高效收集和汇总执行数据形成直观易懂的反馈报告[5]。反馈机制要注重信息透明度，确保各层级管理人员能够准确把握情况，从而作出科学的决策。企业对反馈机制需要结合正面激励与建设性批评来激发员工改进动力，再将反馈机制与考评工作紧密相连，形成闭环管理，确保反馈成果有效指导未来预算规划，推动企业持续进步与发展。

（四）加强风险防控

在企业预算管理中，一方面，企业需要通过针对业财融合体系潜在风险的识别和防控采取直接和系统的优化措施。企业从涵盖市场竞争态势、法规政策调整和宏观经济波动等多个维度对外部环境变化导致的经营中潜在的风险进行精准识别。企业同时还需要对组织架构的稳定性、人力资源流动性和技术创新带来的不确定性进行分析，实现对内部环境进行细致审视。企业通过倡导全员参与和跨部门协作，形成全方位的风险识别网络，实现对企业内外部风险因素的全面捕捉。除此之外，企业要构建定期风险评估机制，保障风险识别工作的持续性和系统性，及时捕捉新兴风险点[6]。

另一方面，企业应把业务与财务系统的无缝集成放在首位，通过优化业务流程与财务流程，强化数据交互的准确性和时效性，消除企业各部门之间出现的信息不对称现象，减少信息不对称可能产生的风险隐患。企业需要通过采用先进加密技术、实施严格的权限分配和访问控制来加强信息安全管理体系建设，并定期对员工进行信息安全教育，实现整体防护能力提升。企业为有效应对潜在的数据泄露和系统安全威胁，还需要建立应急响应预案，在企业风险事件发生时能够迅速响应和妥善处理，最大限度降低损失影响。

参考文献：

[1]陈海富.全面预算管理下事业单位内部控制的策略探究[J].市场周刊，2024，37（09）：69-72.

[2]王丽.企业预算控制管理难点与对策探索[J].纳税，2019，13（32）：266+268.

[3]陈关震.基于业财融合视角的企业全面预算管理探讨[J].乡镇企业导报， 2024（14）： 207-209.

[4]高月.业财融合在企业财务管理工作中的应用探讨[J].投资与创业，2024，35（14）：50-52.

[5]杨娜.业财融合视域下的企业全面预算管理优化路径探析[J].财会学习，2024（20）：77-79.

[6]葛宾.业财融合下企业全面预算管理优化措施探究[J].广东经济，2024（13）：53-55.

（作者单位：上海圆舟电子科技有限公司）