财政局在防控政府财务风险中的关键举措研究

摘要：本文梳理了财政部门在强化制度建设、加强预算绩效管理、规范政府举债融资行为等方面的实践探索，剖析了当前防控工作面临的体制机制障碍、人才匮乏、信息化滞后等挑战，提出了转变管理理念、深化体制改革、加强人才队伍建设、加大信息公开力度等优化建议。

关键词：政府；财务风险；财政局

DOI：10.12433/zgkjtz.20243022

党的十九大把防范化解重大风险作为决胜全面建成小康社会、全面建设社会主义现代化国家的三大攻坚战之一。政府承担着保障经济社会健康发展的重要职能，其财务运行事关政府履职、国计民生和社会稳定大局。近年来，受经济下行压力加大、收支矛盾突出等多重因素影响，政府财务风险进一步积聚，预算失衡、债务违约、国有资产流失等问题时有发生，防范化解财务风险的任务异常艰巨繁重。这既对政府依法理财、规范管理提出了更高要求，又对财政部门守土尽责、有效监管提出了新的挑战。

一、财政局防控政府财务风险的实践探索

（一）强化制度建设，筑牢风险防控基础

从健全财务管理制度体系入手，财政局先后制定出台了一系列管理办法和实施细则，进一步规范了预算编制、执行、决算、绩效评价、内部控制等关键环节，为加强财务监管、防范化解风险奠定了坚实基础。同时，财政局还建立了财政运行监测和风险预警机制，综合运用大数据分析等手段，及时发现和处置苗头性、倾向性问题，最大限度降低风险发生的概率。

（二）加强预算绩效管理，提高财政资金配置效率

资金的科学配置和高效使用是做好财政工作的重中之重。为此，财政部门全面实施预算绩效管理，将绩效理念融入预算编制、执行、监督的全过程。一方面，在预算编制环节，要求各部门围绕中心工作，量入为出，突出绩效导向，优先保障重点支出，有保有压、有增有减、有扶有控；另一方面，加强预算执行动态监控，严把资金拨付审核关，加快预算执行进度，提高资金使用效益。通过绩效管理，进一步优化了财政支出结构，压缩了一般性支出，盘活了存量资金，为重点领域和薄弱环节改革腾挪了空间。

（三）规范政府举债融资行为，防范化解隐性债务风险

为有效防范和化解地方政府隐性债务风险，财政部门必须采取得力措施。一方面，要严控隐性债务的增量，从源头上遏制隐性债务的产生和膨胀。这就要求财政部门要加强对地方政府举债融资行为的管理和监督，建立“借、用、还”相统一的地方政府债务管理机制，规范融资平台公司的举债行为，控制或取消投资回报率过高、未来支出责任过重的PPP项目，要审慎评估其合规性和可行性，必要时予以调整或终止。同时，要加大对地方政府违规举债行为的监管力度，坚决遏制隐性债务的增量。

另一方面，要多措并举化解隐性债务存量，降低债务风险。这需要财政部门摸清隐性债务的规模、结构和风险状况，建立隐性债务台账，分类施策，区别处置。对于政府负有偿还责任的隐性债务，可通过发行置换专项债券等方式予以化解;对于已逾期、违约的债务，要厘清债权债务关系，依法依规妥善处置，防止矛盾激化;对于风险可控的隐性债务，可通过盘活存量资产、优化支出结构等方式缓释风险。

与此同时，财政部门还要强化对地方政府债务的风险预警和应急处置。建立全口径政府债务管理信息系统，动态监测债务规模、期限结构、偿债资金来源等关键指标，开展债务风险评估，及时预警债务风险;制定债务风险应急预案，明确风险处置的责任主体、工作机制和处置流程，提高债务风险的快速响应和应急处置能力。

二、财政局防控政府部门财务风险面临的挑战

（一）体制机制障碍

一是各级政府间事权和财权不匹配。中央与地方政府间收入划分与支出责任未理顺，地方政府普遍承担了较大支出责任，但财力保障不足，自主财源匮乏，收支矛盾日益突出。同时，中央与地方财政收入划分不合理，中央财政收入占比较高，而地方事权较重，存在财力和事权错配、不匹配现象。再加之地方政府发债融资渠道有限，举债空间受限，难以满足经济社会发展资金需求和民生投入，财务风险不断加剧。

二是部门利益博弈导致资金分配低效。政府部门间缺乏统筹协调机制，各部门单打独斗、条块分割，争权夺利、资源争夺现象较为突出，没有形成合力，财政资金分配和使用效率不高。同时，财政资金预算管理不健全，部门预算与支出责任脱钩，预算软约束普遍存在，绩效观念淡薄，重复建设、盲目上项目等问题突出，造成严重的资金浪费，加剧了财务风险[1]。

（二）专业人才匮乏

一方面，财会人员业务能力有待加强。部分财政干部对新财政、新《预算法》了解不深，预算绩效管理、国库集中支付等业务能力不足。特别是基层财政所财会人员，整体文化素质和专业能力还有待提升。部分人员法律意识淡薄，不熟悉相关法律法规，监管能力不强。还有一些财会人员责任心不强，对财务风险重视不够，履职尽责不到位。

另一方面，高端财会人才匮乏。当前预算改革、国库改革不断深化，政府财务管理创新步伐加快，财政部门亟需一批高素质、复合型人才。然而，目前高端人才奇缺，特别是精通现代财政理论、具有国际视野和战略思维的领军人才严重不足。同时，财政部门与高校、科研机构的人才培养合作机制还不健全，人才交流渠道不畅，高层次人才引进困难，专业化人才队伍建设亟待加强[2]。

（三）信息化建设滞后

一方面，财政信息化发展不平衡。东部地区信息化水平总体较高，中西部地区尤其是基层财政信息化建设相对滞后。财政业务系统参差不齐，缺乏统一标准。财政数据存在“烟囱式”管理、“孤岛式”运行的现象，信息共享不畅，难以实现数据的集中管理和综合利用。

另一方面，大数据应用水平不高。财政大数据分析应用的广度和深度不够，数字化预算管理、智能分析预警等应用亟待加强。预算执行实时监控不到位，预算绩效评价的信息化程度不高，财政资金流向、绩效目标实现等信息掌握不够及时、全面，风险识别和防控针对性不强。同时，财政信息公开的时效性、针对性有待提高，互联网、移动终端等新兴媒体运用不充分，信息公开的互动性不够，公众参与财政管理的意识和热情有待进一步激发[3]。

（四）社会参与不足

一方面，公众参与财政管理的意识不强。受传统观念影响，公众普遍认为财政是“政府的事”，参与财政管理、监督部门支出的主动性和积极性不高。相关的法律法规和政策宣传不到位，公众对依法参与财政预算、监督支出的权利和义务认识不够。同时，财政信息公开的及时性、完整性有待提高，公众获取财政信息不便捷，参与热情不高。

另一方面，第三方机构参与财政监督的广度深度不够。当前，社会中介组织、新闻媒体、专业智库等参与财政监督的力度不大，发挥作用有限。审计、评估、咨询等专业服务机构参与政府采购、国有资产管理、PPP项目前期论证等财政事务的范围还不够广泛，对重大项目、重点领域的监督还不够深入。高校、科研机构参与财政理论研究和实践探索不够，财政民主的社会基础还有待进一步夯实。

三、进一步加强财政局防控政府部门财务风险的建议

（一）转变财政管理理念，树立底线思维和风险防范意识

思想是行动的先导。加强政府部门财务风险防控，必须牢固树立以人民为中心的发展思想，坚持底线思维，强化风险意识，切实把防范化解财务风险放在更加突出位置，融入财政改革发展各领域全过程。一是树立“过紧日子”的思想，严控一般性支出。牢固树立勤俭节约、艰苦奋斗的理念，厉行节约，反对铺张浪费。严格执行中央八项规定精神，严控“三公”经费等行政开支。二是树立风险防控、稳健理财的意识。坚持底线思维，增强风险意识，严把财政收支、举债融资、资金使用等各个环节，慎重决策，审慎理财，有效防范化解财政金融风险。三是树立全局观念、一盘棋思想。正确处理局部与全局、当前与长远、重点与非重点的关系，优化财政支出结构，集中财力办大事，兼顾当前与长远，实现经济效益、社会效益、生态效益相统一。

（二）深化财税体制改革，理顺政府间的财政关系

财税体制改革事关国家治理，事关中央与地方关系。必须加快现代财政制度建设，推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革，建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央与地方财政关系，夯实防范化解财务风险的体制基础。一要推进中央与地方收入划分改革。进一步理顺中央和地方收入划分，改进完善转移支付制度，形成中央与地方财力相匹配的收入划分格局，增强中央宏观调控能力。二要推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革。科学界定中央与地方财政事权边界，各负其责，中央财政要加大对地方的转移支付力度，地方财政事权与支出责任要协调匹配，防范因财权事权不匹配引发的财务风险。三要完善地方税体系，培育地方税源。按照税收法定原则，通过清理、修订税收法律法规，初步构建地方税体系。统筹推进房地产税立法和改革，加快构建以住宅等不动产持有环节税收为主的地方税收体系。

（三）加快财政信息化建设，提升电子化监管能力

财政部门要主动适应信息化发展大势，加快推进财政管理信息化进程，充分运用现代信息技术手段，提高财政资金监管的针对性和有效性，为防范化解财务风险提供有力支撑。

一是强化顶层设计，统筹规划信息化建设。加强政府财务管理信息化的统筹协调和顶层设计，编制新时期财政管理信息化建设规划，明确建设目标、主要任务和实施路径，加强部门间、区域间信息系统的互联互通，推动形成全国一体化财政信息管理大格局。二是加强大数据开发利用，支撑精准化管理。加强财政大数据中心建设，整合现有数据资源，强化数据分析挖掘。建立财政收支预测预警模型，有效识别和防范财政收支失衡风险。运用大数据分析手段对政府债务、国有资产、PPP项目等重点领域实施动态监控，提高风险防控的精准性。三是优化完善管理信息系统，实现一体化智能化管理。按照“整体设计、分步实施、全面集成、综合应用”的原则，加快推进预算管理一体化、国库集中支付电子化、政府采购信息公开等管理信息系统建设，推进业财融合、数据共享，提高预算编制、执行、决算、绩效管理的信息化水平，强化对权力运行的制约和监督。

（四）创新人才培养模式，提升财政干部的专业化水平

高素质专业化财政干部队伍是新时代加强和完善财政管理，有效防范化解财务风险的重要保证。要树立人才是第一资源的理念，加大财会人才培养和引进力度，多措并举提高财政干部素质能力，为防控风险提供高素质人才支撑。一是强化财会人员全员培训。将预算绩效管理、政府采购管理、国有资产监管等业务知识纳入财政干部教育培训内容，强化分类指导、突出重点，提高培训的针对性实效性。建立常态化、制度化的继续教育机制，创新培训形式，通过在线学习、研修等多种方式，促进财政干部学习新知识、掌握新技能。二是加快高层次、复合型人才培养。实施财政人才培养工程，选拔业务骨干到政策理论水平高、实践经验丰富的单位挂职锻炼，提高综合素养和专业能力。依托高等院校、党校等，加大高层次财政人才联合培养力度。创新后备人才选拔机制，畅通人才成长通道。三是拓宽人才引进渠道。主动对接知名高校、科研院所、国际组织等，加大高端财政人才引进力度，为防控风险注入新鲜血液。探索政府购买服务等方式，吸引社会优秀人才参与财政管理。

（五）加强部门协作配合，健全财务风险防控体系

一是加强财政与审计部门协作。建立财政与审计部门定期会商制度，加强信息共享、情况通报和工作协调，形成审计监督与财政监管的有机结合。积极配合审计部门开展审计调查，对审计发现的问题及时整改，将审计结果作为完善制度、改进管理的重要依据。同时，审计部门要加大对财政资金分配、管理和使用的审计监督力度，促进提高财政资金使用效益。

二是加强财政与发改、金融等部门协同。建立财政部门与发改、金融、国资等部门的协调配合机制，加强PPP项目、政府投资基金、国有资本经营预算等重点领域的风险防控，完善项目准入标准，严格筛选和监管，有效防范化解债务风险、融资风险、运营风险等。探索建立地方政府性债务管理部际协调机制，加强债务统计监测、预警提示和风险防控。

三是加强地方各级财政部门的上下联动。上级财政部门要加强对下级财政部门的指导监督，及时发现和防范苗头性、倾向性问题。下级财政部门要主动向上级财政部门报告重大事项和风险隐患，争取支持。建立财政系统内部控制信息披露制度，定期报告内控工作开展情况。完善财政监督问责机制，对因决策失误、工作不力等导致风险发生的，要严肃追究责任。

四、结语

防范化解政府财务风险，既是贯彻落实党的十九大精神提出的重大理论和实践课题，又是建设现代财政制度、提升国家治理能力的迫切要求。在以习近平同志为核心的党中央坚强领导下，各级财政部门扛起政治责任，勇于担当作为，在制度建设、预算绩效管理、债务风险防范、国有资产监督等方面积极探索，有力维护了财政经济安全。

参考文献：

[1]陈文娟.大数据背景下政府部门财务风险控制策略分析[J].商讯，2019（26）：42-43.

[2]唐黎.大数据背景下政府部门财务风险控制研究[J].中国市场，2019（17）：191-192.

[3]马国清.基于财务治理的政府部门财务共享模式思考[J].行政事业资产与财务，2018（19）：77-78.

（作者单位：济南市政府与社会资本合作服务中心）