促进财税与金融政策协调配合助力中国(新疆)自由贸易试验区高质量发展研究

摘 要：促进财税和金融政策协调配合，对于新疆自贸试验区高质量发展意义重大。本文从理论和实践的层面阐明了财税和金融政策协调配合，有利于形成政策合力及政策间的优势互补，在引导社会资源流向、加快产业集聚、推动自贸区产业升级创新发展、提升全要素生产率、提高投资便利化程度、促进国内外要素流动及增强自贸试验区的区域竞争力和吸引力方面有重要作用。从国内外自贸试验区的建设实践出发，总结了相应的建设经验和成果，为建设高标准高质量的新疆自贸实验区提供了政策借鉴和路径参考。新疆自贸试验区的建设在充分发挥自身区位优势的基础上，从制定差异化的财税政策、优化金融服务、鼓励金融机构增加对新疆自贸试验区的金融支持、加强政策协调与沟通机制、提升信息共享和数据支撑五个方面促进财税和金融政策协调配合，充分发挥财税和金融政策效力以此推动新疆自贸试验区高质量发展。

关键词：财税政策；金融政策；新疆自贸试验区；高质量发展；地方经济

中图分类号：F127；DF432.3 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2024）12（a）--04

1 引言

2023年9月，习近平总书记就深入推进自由贸易试验区建设作出重要指示：建设自由贸易试验区是党中央在新时代推进改革开放的重要战略举措。习近平总书记还强调，要深入实施自贸试验区提升战略，勇做开拓进取、攻坚克难的先锋，在更广领域、更深层次开展探索，努力建设更高水平自贸试验区（《习近平就深入推进自由贸易试验区建设作出重要指示强调：勇做开拓进取攻坚克难先锋 努力建设更高水平自贸试验区》，《新华社》2023年9月26日）。2023年11月，中国（新疆）自由贸易试验区（以下简称新疆自贸试验区）正式揭牌成立。新疆自贸试验区的建立是自治区践行新时代党的治疆方略的伟大一步，是推动新疆积极融入新发展格局、加快“一带一路”核心区建设、实行高水平对外开放、打造内陆向西开放桥头堡的重大战略举措。

制度开放创新是自贸试验区建设的核心（达潭枫，2024），是建设高质量、高水平新疆自贸试验区的根本制度保证。吕洪燕等（2020）从实证角度，证实了制度创新的经济效应。在我国现有自贸试验区的建设上，在一定程度上体现了制度创新，但目前还存在一些障碍和可以改进的空间（郑展鹏等，2019；戴翔和曾令涵，2022；顾华详，2024）。财税和金融政策是引导社会资源流向、加快产业集聚、提升区域竞争力的有效手段。虽然财税政策和金融政策在政策应用、作用对象、作用机理、传导机制、传导路径、调节重点等方面有不同侧重点，但最终目标具有“异曲同工”之妙——实现经济高质量发展。正是财税和金融政策在诸多方面存在差异性，为两者间的优势互补提供了协调配合的契机。创新财税和金融政策并促进财税和金融政策协调配合，是促进新疆自贸试验区高质量发展的有效途径。

2 促进财税和金融政策协调配合对于新疆自贸试验区高质量发展的意义

财税和金融政策的协调配合能够有效形成政策合力，可以有助于促进自贸试验区内外资金的流动和投资的便利化。通过减税降费、制定税收优惠政策等方式，吸引更多的资金投入自贸试验区，促进当地经济的发展。同时，金融政策的协调配合可以帮助优化金融资源配置，支持自贸试验区内企业的发展。通过保障金融服务的便利化和灵活化，可以为当地企业提供更多融资渠道和金融支持，推动产业的升级和创新发展。综合来看，财税和金融政策的协调配合可以为新疆自贸试验区的高质量发展提供良好的政策环境和金融支持。促进财税和金融政策协调配合对于新疆自贸试验区高质量发展具有重要意义。

2.1 从理论层面看

财税政策和金融政策对于经济的影响，不同学者从不同角度给出了相应的阐释。对于财税政策，甘行琼和雷正（2022）认为产业结构转型具有外部性，存在市场失灵，需要政府干预。财税政策包括财政支出、税收和财政分权三个方面对产业结构转型的影响。王莹（2021）从财税政策对产业体系作用角度，提出财税政策作为调控产业结构最直接、最有效的杠杆，应从构建现代产业体系的角度出发，优化财税政策的制度设计，实现财税政策供给与产业发展需求对接。付文飙和鲍曙光（2018）认为财政政策从政府行为、要素相对价格、企业技术水平和创新能力三个途径影响经济高质量发展，而金融政策主要通过资本积累和TFP增长影响经济发展质量。潘光曦（2023）在数字经济背景下提出要推动财税金融政策优化调整，维护财源可持续性。张春宇（2019）以我国自贸试验区服务贸易发展中的短板作为出发点，从完善涉税服务、改进税收杠杆、理顺税收制度等多个方面做好服务贸易涉税服务保障，提高服务型企业竞争力。

对于金融政策，周振海（2016）从四个突破总结了金融政策对天津自贸试验区的支持，这四个突破分别是：在扩大人民币跨境使用上实现了新突破；深化外汇管理改革上实现了新突破；促进租赁业发展上实现了新突破；在支持京津冀协同发展上实现了新突破。王晓明（2023）从金融创新支持自贸试验区高水平建设角度总结了天津自贸实验区的成功经验。

对于财税和金融政策搭配，张小龙（2017）在节能减排背景下，提出统筹利用税收、公共投资、贴息与转移支付等财税政策，构建产业升级的财税金融政策体系， 推动我国产业升级转型与经济可持续发展。尹旭和黄彩云（2023）分析了财税和金融政策在促进制造业绿色转型的作用，发现两大政策对于制造业碳排放、全要素生产率的提升有重大影响。姜旭和张普（2024）认为增强财税金融政策的协同水平，既是全面深化改革的系统性、整体性、协同性要求在提升宏观经济治理能力上的具体体现，也内生于高水平社会主义市场经济体制对于金融高质量发展的实际要求。

图1 财税和金融政策协调配合理论框架

2.2 从实践层面看

上海、广西等自贸试验区在财税和金融政策协调配合促进高质量发展方面取得了长足成效。

（1）中国（上海）自由贸易试验区。2023年12月7日，国务院关于印发《全面对接国际高标准经贸规则推进中国（上海）自由贸易试验区高水平制度型开放总体方案》的通知。提出“人民币资本项目可兑换、金融市场利率市场化、人民币跨境使用、面向国际的外汇管理改革试点”四点核心任务，主要政策目标是建立与上海国际金融中心建设的联动机制。

（2）中国（广西）自由贸易试验区。2019年12月9日，国家税务总局广西壮族自治区税务局出台《关于创新税收服务支持中国（广西）自由贸易区发展的意见》，提出“人民币资本项目可兑换、金融市场利率市场化、人民币跨境使用、面向国际的外汇管理改革试点”四点核心任务。其主要政策目标是提供更便捷有效的税收服务，提升税收征管效率，减轻企业负担。营造有利环境，提升经济活力与竞争力。2019年12月23日和2023年2月8日，广西又相继出台了《关于金融支持中国（广西）自由贸易试验区建设的若干政策措施》和《进一步深化中国（广西）自由贸易试验区改革开放方案》一系列政策。政策的核心内容是支持发展现代金融（对新设立的持牌法人金融机构按实缴注册资本给予一定比例落户奖励）；创新跨境金融服务（提供跨境发债、跨境投资并购、推进区域性人民币离岸金融中心、区域性货币交易清算中心、跨境投融资服务中心建设），全面推进构建与自贸区贸易和投融资自由化便利化相适应的金融服务体系（打造面向东盟的金融开放门户、促进跨境投融资便利化、提升人民币跨境使用水平、提升跨境保险服务水平）。

政策的主要目标是支持现代服务业集聚发展、推动金融创新与服务、深化金融领域开放创新。

3 国内外自贸试验区财税和金融政策实践经验借鉴

3.1 国外自贸试验区经验借鉴

从财税政策角度来看，国内自贸试验区的税收优惠政策是通过国家颁布的《总体方案》和相关部门发布的规章规范性文件等规定的，相较于国外自贸区通常通过区内立法设定的方式，这种制度表面上看或许会比非自贸试验区更具优势。但这种税收优惠制度可能与国家基本税法制度发生抵触，同时各自贸试验区之间也可能存在恶性竞争的情况，进而导致资源配置效率低下。

在促进自贸试验区高质量发展方面，关税减免是国际自贸区的普遍做法。例如：美国麦卡伦自由贸易区实施的进出口免征关税政策有助于提升整体贸易活动和经济发展水平。同时，爱尔兰香农自由贸易区所实施的税收优惠政策也为企业提供了税收减免和财税补贴等支持，促进了经济的繁荣发展。我国香港地区采取的全面零关税政策为货物的进出提供了更开放和便利的贸易环境，除少数受管制商品外，大部分商品都享有零关税待遇，这有助于吸引更多国际企业和资本进入该地区发展。

针对入区企业，实施补贴政策是一项重要举措，如对企业的生产性设备和设施提供折旧补贴，对就业、研发、培训等方面给予相应的财税补贴，有助于降低企业成本，提升竞争力，吸引更多境外资本和优秀人才的到来，推动自贸区经济的高质量发展。

3.2 上海自贸试验区经验借鉴

新疆自由贸易实验区建设可以在《中国（上海）自由贸易试验区总体方案》中提出的“人民币资本项目可兑换、金融市场利率市场化、人民币跨境使用、面向国际的外汇管理改革试点”四点核心任务中寻求借鉴。这些核心任务对新疆自由贸易实验区的建设具有重要意义，为实现自贸试验区高质量发展提供有益的启示。

借鉴上海自贸试验区的“人民币资本项目可兑换”政策，新疆自贸实验区可以逐步推动本地区人民币资本项目的可兑换。这将有利于促进本地企业与国际市场的接轨，提高外资进入新疆的便利程度，推动本地资本项目的国际化。金融市场利率市场化是上海自贸试验区的一项重要任务，新疆自贸实验区可以借鉴这一做法加速金融市场改革。推进金融市场利率市场化改革将促进资金的有效配置，提高金融市场竞争力，为新疆企业提供更加多元化的融资渠道和金融服务。

3.3 广西自贸试验区经验借鉴

广西自贸试验区从地理空间位置上地处南疆（南部边疆）与东盟接壤，具有陆海兼备的特点。从陆路上讲与新疆有一些相似的地方，广西自贸试验区有关金融支持自贸实验区发展的政策经历了多轮的加码，不断深入。根据广西自贸试验区的相关金融政策，可发现其注重支持现代金融发展以及推动跨境金融服务创新的重要性。这些政策对新疆自贸试验区建设提供了宝贵的经验借鉴。

关于支持发展现代金融方面。广西自贸试验区对新设立的持牌法人金融机构按实缴注册资本给予一定比例的落户奖励，鼓励和奖励金融机构加大注册资本投入。这一政策旨在鼓励金融机构提高实力，并增加了金融机构在区域内的吸引力和竞争力。广西自贸试验区提出了推进跨境发债、跨境投资并购，以及建设区域性人民币离岸金融中心、货币交易清算中心、跨境投融资服务中心的措施。这些措施有助于拓展金融服务领域，提升金融服务水平，也为区域经济的跨境合作提供了有力支持。

在构建与自贸区贸易和投融资自由化便利化相适应的金融服务体系方面。广西自贸试验区提出了打造面向东盟的金融开放门户、促进跨境投融资便利化、提升人民币跨境使用水平、提升跨境保险服务水平等政策，旨在推动金融体系与贸易往来更为顺畅。

4 构建财税与金融政策协调配合机制

4.1 制定差异化的财税政策

制定差异化的财税政策以助力新疆自由贸易试验区的高质量建设，需要考虑区域的特殊情况和需求，同时坚持以包容和发展为重点。从学术的观点出发，可以从地区发展的特殊性、产业结构、经济体量、社会发展水平等方面进行深入分析，并据此进行差异化的财税政策制定。首先，差异化的财税政策要充分考虑新疆自由贸易试验区的地区特殊性。在制定差异化的财税政策时，应重点考虑新疆自贸试验区的地方特点，例如区位条件、交通运输、能源资源等，以适应其发展需求。

差异化的财税政策应注重促进社会公平和可持续发展。通过调整税收政策，给予小微企业和贫困地区更多的税收优惠和财政支持，同时鼓励各类社会资本参与新疆自贸试验区建设，推动区域经济和社会的全面发展。

4.2 鼓励金融机构增加对新疆自贸试验区的金融支持

（1）设立金融激励政策。制定有针对性的金融激励政策，以吸引金融机构增加对新疆自贸试验区的投入。这些激励措施可以包括税收优惠、利率补贴、贷款担保等，以降低金融机构的经营成本并鼓励其增加对新疆的金融支持。

（2）建立政策引导机制。规定金融机构在向新疆自贸试验区提供金融服务时需符合一定条件，例如要求投放一定比例的贷款资金到区域内的重点产业或项目，或与当地企业展开合作。这样的政策引导机制可以激励金融机构更为深入参与当地经济建设，提升其金融支持力度。

（3）支持金融创新与科技发展。鼓励金融机构加大对新疆自贸区金融科技和创新领域的投入，支持地方金融科技企业和金融创新项目。这将有助于提高当地金融业的竞争力，增强金融机构对区域的支持。

4.3 优化金融服务

（1）加强金融科技运用。引入金融科技，例如区块链、人工智能等，提高金融业务效率和服务质量，让金融服务更普惠、更高效。通过区块链技术建设金融信息互联互通系统，提升金融数据的安全和透明性。

（2）扩大金融业务范围。鼓励金融机构开发适合新疆自由贸易试验区的金融产品和服务，以满足当地产业结构需求。

（3）促进金融创新。鼓励金融机构结合新疆自由贸易试验区的实际情况，开展创新金融产品和服务，以满足不同客户和企业的融资需求，推动金融服务的多元化和个性化发展。

4.4 加强政策协调与沟通机制

（1）建立跨部门协调机制。财政部门、税务部门和金融监管部门应建立跨部门协调机制，确保各部门有机会就政策变化、实施效果以及存在的问题相互交换意见和信息。这种机制能够帮助各部门更好地了解其他部门的相关政策，相应地调整自身政策以确保协调一致。

（2）加强信息共享与沟通。建立信息共享平台以及定期交流沟通机制。促使各部门更快速地分享政策信息和数据，确保政策的及时协调和调整。

（3）建立政策评估机制。建立财税和金融政策评估机制，以便全面监测政策实施效果。定期的评估可以帮助各部门了解政策的实际影响，及时调整或补充政策细节，以提高政策协调的适应性和效果。

4.5 提升信息共享和数据支撑

推动信息技术应用在财税和金融政策领域的深度整合。利用人工智能、大数据分析等技术手段，构建智能化的数据处理和决策支持系统，实现对政策执行效果的实时监测和评估。借助先进的数据挖掘技术，能够更精准地把握政策落地状况和效果，为政策调整和优化提供科学依据。

此外，还需要根据自贸实验区建设的需要建立起长效机制，持续加强财税和金融政策信息共享和数据支撑的实施。定期评估信息共享平台和数据支撑系统的运行情况，根据实际需要和发展变化进行及时升级和优化。同时，建立完善的政策反馈机制，收集各方面的意见和建议，不断改进信息共享和数据支持体系，推动财税和金融政策协调配合，提升政策整体效力，更好地服务于新疆自由贸易试验区的高质量建设。

4.6 财税与金融政策协调配合机制效果评价

对于财税与金融政策协调配合机制效果的评价应该从精准支持新疆自贸实验区发展水平、有效引导社会资源流向、推动产业集聚、持续优化产业结构、提高投资便利化程度、增强区域竞争力、统筹监管各类风险等方面开展，既是衡量财税金融政策协同效率、协同能力和协同质量的重要标准，也是进一步提升政策协同水平的关键。

参考文献

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