国有企业科研经费管理存在问题及对策研究

近年来，国有企业对科技创新重视度越来越高，科研经费投入逐步加大，加强对科研经费的管理，能促进科研项目按照预期目标开展。目前国有企业科研经费管理还存在诸多问题，研究如何高效管理科研经费，对推动企业科技创新、实现产业升级与可持续发展意义重大。

一、国有企业科研经费管理相关政策法规

科研经费的高效合理使用是推动科技创新的重要因素，针对国有企业科研经费管理，国家、地方及企业内部均制定了一系列政策法规，以规范经费使用行为，提高经费管理效率。

目前，规范科研经费管理的法规主要包括《国家科技计划管理暂行规定》《国家重点研发计划管理暂行办法》等。这些法规明确了科研经费的分配原则、使用范围和管理要求，为规范管理国有企业科研经费提供了指引。同时，结合科研经费的特殊性，国家还出台了一系列相关政策，如《关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》《关于优化科研管理提升科研绩效若干措施的通知》《关于改革完善中央财政科研经费管理的若干意见》等，进一步细化了经费管理的具体要求和措施。

在地方，各地政府根据国家政策法规的要求，结合本地实际管理需要，制定了一系列支持、规范科研经费使用的政策。这些政策从财政资金支持、税收优惠、项目扶持等方面，帮助企业减轻负担，进一步加大科技投入。同时，地方政府还加强了对科研经费的监管审查力度，确保经费使用的合规性和有效性。

在企业内部，各国有企业也建立了科研经费管理制度，从经费申请、审批、使用、报销等各个环节进行授权审批控制，建立责任追究和奖惩机制等。通过不断细化完善科研经费内部管理制度，规范科研经费的使用流程，防止经费的滥用和浪费，提高科研经费管理效率。

政策法规对科研经费使用的指导与约束主要体现在两个方面。一方面，政策法规规范了经费使用流程，明确了各个环节的职责和要求，确保经费使用的透明度和规范性。另一方面，政策法规明确了经费使用的责任与监督，建立了多层次的监督机制，严厉打击违规使用经费行为，保障科研经费的安全性和有效性。

二、国有企业科研经费管理存在问题

总的来说，国有企业科研经费管理相关政策法规的完善和实施，对于促进科研经费规范管理、提高经费使用效率具有重要意义。然而，在管理实践中仍存在一些问题和挑战，如政策落实不到位、监管力度不够等。

（一）科研经费分配不合理

近年来，国有企业在科研投入上一直保持着较大的力度，然而，在经费使用效率方面却存在不少问题。其中，较为突出的问题就是经费分配不合理。经费分配过程中往往存在“一刀切”的现象，即按照固定的比例或模式进行分配，缺乏对不同科研项目的具体需求进行深入分析和评估，导致一些真正需要经费支持的优质项目得不到足够的资金支持，而一些相对不那么重要的项目却获得了过多的经费。“重立项、轻预算”导致预算编制缺乏严谨性，科研人员对科研经费预算管理规定不熟悉，财务人员对项目中实际需要的预算情况不掌握，导致科研项目预算缺乏严谨性，也是造成科研经费分配不合理的原因之一。经费分配不合理不仅降低了科研经费的使用效率，也阻碍了科研工作的推进。

（二）科研经费使用效率不高

经费管理过程中往往出现资金浪费现象，这也严重导致经费使用效率不高。有些企业在使用科研经费时缺乏严格的预算管理和成本控制，使得科研资金在使用过程中出现浪费和流失。例如，一些企业在进行科研项目时，没有充分考虑到设备的采购和维护成本，导致设备购置后无法完全满足科研需求，利用率低，一些企业还存在人员配备不合理，会议费、差旅费过高等问题，造成资源浪费。同时，科研经费执行“两张皮”现象突出，科研人员主要精力都在科研项目开展上，缺乏对经费使用相关政策法规的了解，在项目推进中常会出现年底突击花钱、频繁进行预算调整、调账等情况，财务部门人员由于不参与科研项目的具体实施，缺乏与科研工作人员的有效沟通，往往仅重视对费用开支的合规性审核，对于预算执行进度与科研项目推进的关联性缺乏把控，难以有效控制成本。

（三）科研经费管理不规范

经费管理不规范也是国有企业科研经费使用中存在的一个重要问题。其中，经费使用审批流程繁琐是一个普遍存在的现象。在科研项目实施过程中，经费的使用需要经过多个环节和部门的审批，审批流程过于繁琐、冗长，某些环节的审批流于形式，这严重影响了科研工作的进度和效率，同时增加了科研人员的工作负担。此外，审批流程的繁琐还可能导致审批过程中信息不对称和权力寻租等问题，进一步加剧了经费管理的不规范程度。

经费管理不规范的另外一个重要原因是经费使用过程中监管不到位。虽然目前已经出台了一系列关于科研经费使用和管理的法律法规，但在实际操作中，监管缺失或者监管力度不够，往往导致一些违规行为得不到及时发现和处理，这也给一些企业和个人制造了利用监管漏洞实施违法违规行为的机会。例如，根据目前政策，进一步扩大了科研项目经费管理和项目负责人的自主权，但一些事项仍需履行内部审批备案手续，如果缺乏相应的监管，就会出现经费未经审批备案违规调剂，甚至造成项目无法验收。

（四）科研经费使用中存在违法违规行为

国有企业科研经费管理过程中的一些违法违规行为，也会严重损害科研工作的公平性和公正性。挪用、侵占科研经费是一种常见行为。一些企业或个人在申请和使用科研经费时，为获取更多的资金支持，存在虚报项目、夸大经费需求等行为。在经费使用过程中，他们还可能将经费挪用于其他非科研用途，甚至将经费私自侵占。这严重违反科研经费管理规定，也阻碍了科研工作的正常进行。

另外，虚假报账、套取资金是另一个突出问题。一些企业或个人为了获取更多的经费支持，通过虚构支出、虚增开支等方式虚假报账。同时，他们还可能利用政策漏洞和监管盲区，通过关联交易、虚构合同等套取资金。这些行为既违反财经纪律和法律法规，也严重损害国有企业的形象和声誉。

三、国有企业高效管理科研经费对策及建议

针对上述问题，国有企业需进一步加强科研经费管理制度建设，完善审批流程和监管机制，提高经费使用效率和管理水平。同时，应该进一步加强对科研人员的培训与教育，促进科研经费的合规使用。此外，国家层面也应加强对科研经费使用的监督、审计力度，加大对违法违规行为的惩处力度，为科研工作创造更加公平、公正的环境。

（一）健全科研经费管理机制

2021年，国务院出台《关于改革完善中央财政科研经费管理的若干意见》（国办发〔2021〕32号），进一步完善科研经费预算编制与调剂、经费拨付、结余资金管理、经费比例分配、经费开支范围、项目验收结题财务管理、绩效评价、经费监督检查等方面要求，激发了科研人员创造活力，推进了科研事业发展。国有企业应结合科研经费最新管理规定，建立健全科研经费预算财务管理机制，落实有关政策要求。

（二）优化经费分配机制

1、建立科学的科研经费分配模型

国有企业应结合主业发展，探索建立科学的科研经费分配模型。科研经费分配模型应综合考虑企业的发展方向、科研目标、项目需求、团队实力以及市场前景等因素，确保经费能够科学、合理、公平地分配给各个科研项目和团队。财务部门应当协助科研项目申请人遵循经济合理性、政策相符性、目标相关性等原则来实现科研经费预算的真实、合理、科学。财务部门应充分参与科研项目的预算编制环节，在经费比例分配、审计要求等方面提供专业意见，同时为科研人员进行必要的经费管理培训，对于不符合科研经费预算管理相关要求的科研项目经费分配，应明确提出不予通过建议。同时，科研经费分配模型还应根据企业科研活动的变化和发展，具备动态调整的能力。

2、强化经费使用绩效考核

对经费使用情况进行绩效考核并建立考核机制，是优化经费分配机制的重要手段。国有企业应对科研项目和团队的经费使用情况进行定期考核和评估，考核指标应重点关注经费执行的合规性、均衡性、合理性，对考核中发现经费使用中存在的问题和不足，及时采取措施进行改进。同时，绩效考核结果还可以作为下一轮经费分配的重要依据，以激励优秀的科研项目和团队获得更多的经费支持。

（三）规范科研经费管理流程

1、简化审批流程，提高审批效率

为了解决科研经费审批流程繁琐、效率低下的问题，企业应简化审批流程，减少不必要的环节和手续，例如，可以建立线上授权审批系统，实现审批流程的自动化、智能化、一体化，提高审批效率和准确性。

2、加强经费管理过程监管

加强经费使用过程监管是确保经费使用合规性的重要措施。企业应完善经费监管机制，在科研部门考虑设置专门的管理岗位，结合项目管理与财务管理，对科研项目和团队的经费使用情况进行实时跟踪和监控，定期提供项目月度执行情况，对经费执行进度不均衡或不合规的项目重点关注，及时与项目团队沟通并予以提醒，对存在的问题症结分析原因，并帮助协调解决。同时，还应加强经费支出审核力度和内外部审计力度，确保经费支出合规、真实。发现违规行为应及时进行处理和纠正，防止问题进一步恶化。

（四）强化监督与追责机制

1、建立多层次的监督机制

建立多层次的监督机制有助于提高科研经费管理的透明度。多层次监督机制包括内部监督、行业监管以及社会监督等多个方面，企业内部可以考虑设立对科研经费进行日常监管和定期检查的专门监督机构或部门，借助大数据手段构建高效监督体系，通过搭建科研项目与财务管理相连通的信息共享平台，实现对经费执行和项目推进情况实时监测。行业监管部门同时应加强对国有企业的指导和监督，确保其不违反法律法规规定。此外，鼓励媒体和公众关注、监督国有企业的科研经费使用情况，发挥社会监督的作用。

2、加大违规行为处罚力度

国有企业应坚决打击和惩处科研经费使用过程中出现的违法违规行为，包括贪污、挪用、滥用科研经费等行为。应建立健全违规追责机制，对违规行为进行核查，并依法追究相关人员的责任。同时，应将违规行为作为典型警示教育案例，纳入日常党纪学习中，提高员工的合规、纪法、底线意识。

（五）提升科研团队经费使用意识与能力

1、加强科研人员政策培训与意识教育

国有企业应注重对科研人员的政策培训，使其充分了解科研经费使用的相关规定和要求。通过举办培训班、座谈会等形式，向科研人员普及科研经费管理知识，提高其合规使用经费的意识和能力。同时，还应关注科研人员的职业道德教育，确保树立正确的价值观和科研观。

2、提升团队经费管理能力和水平

提升团队管理效率的重要方面是提升科研团队的经费管理能力和水平，具体包括团队的财务管理意识、预算编制能力、成本控制技巧等方面。国有企业应借助资源共享的信息化平台，加强财务部门人员与科研团队之间的协同合作，一方面财务人员能实时了解项目实施内容与进度，另一方面科研人员能掌握科研经费的执行进度与经费结转结余情况，同时，应尽可能为科研团队配备相对固定的科研财务助理，以便提供专业化服务。通过加强团队建设和管理，增强财务部门与科研团队间的沟通协调，提高团队的整体素质和能力水平，可以更好地管理和使用科研经费。

四、结束语

通过优化经费分配机制、规范经费管理流程、强化监督与追责机制以及提升科研团队经费使用意识与能力等措施，可以有效提高国有企业科研经费管理效率，提高经费使用的合规性。同时，这些措施也有助于激发科研人员的创新热情和积极性，促进企业的高质量、可持续发展。因此，国有企业应高度重视科研经费管理工作，不断建立健全相关制度与机制，为科技创新提供有力保障。

（作者单位：中国南水北调集团水网发展研究有限公司）