本文首先对“两金”压降工作的意义进行阐述,从“两金”的概念、“两金”压降工作的重要意义、指导思想、“两金”压降难的原因所在、切实加强应收账款管理、全面提升存货管理水平、不断创新“两金”处置盘活措施、健全完善“两金”管控长效机制、制定“两金”管控措施九个方面入手,对企业“两金”压降工作要点进行解析,并以此为依据,提出加强企业“两金”压降的优化对策。
加强“两金”管控是有效应对经济下行压力冲击,减少流动性资金的占用比例,降低企业运营管理成本,实现企业提质增效、稳定发展。切实加强“两金”管控,为提高企业市场竞争力,推动企业高质量发展,稳定产业链供应链,畅通经济循环发挥积极作用。
一、“两金”的概念
从企业角度来说,“两金”分别是存货资金和应收账款资金,主要指在企业经营发展中形成的应收账款、预付账款、其他应收款、存货和合同资产。其中,应收账款是指企业因销售各类商品、提供各类劳务的经济行为,通过此类经济行为向债务人收取相应的所得,包括向债务人收取销售价款、垫付的包装费、运杂费等各类直接或间接的款项。预付账款是指企业按照购货合同中约定的支付条件,首先以货币等价物向商品供应者给付的对价款项,包括预付的材料款、商品货款等先支付的对价款项。其他应收款是指企业除应收款项和预付账款的款项以外的应收债权。存货指的是企业在经营过程中对外出售的原材料、产品、在产品等非固定流动资产。合同资产是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利,且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。如企业向客户销售两项可明确区分的商品,企业因已交付其中一项商品而有权收取款项,但收取该款项还取决于企业交付另一项商品,企业应当将该收款权利作为合同资产。
二、“两金”压降工作的重要意义
经济形势下行压力加大,企业“两金”存量规模逐年上涨,应收账款清收难度不断加大,产业链供应链安全风险不容小觑,存货积压和信用风险攀升。要推动企业实现质的提升和量的增长,当前和今后一个时期,加强“两金”管控是有效应对经济下行压力冲击,减少流动资金占用比例,降低企业运营管理成本,防范企业经营风险,实现提质增效、稳定增长的重要举措。企业要提高思想认识,切实加强“两金”管控,为提高市场竞争力,推动企业高质量发展,稳定产业链供应链,畅通经济循环发挥积极作用。
三、指导思想
企业高质量发展,需要进一步提高认识、统一思想,落实主体责任。统筹运用市场、信用、法制手段,完善机制,压降存量,严控增量,形成各负其责,奖惩分明,“零容忍”的工作机制。以时不我待的紧迫感,秉持实事求是的原则、认真负责的态度及高度的责任心落实落细“两金”压降工作任务,有效盘活资产,相对降低合同资产、存货、应收款项等项目的资金占用,提高资金流动性,提升资产质量,让“两金”管控步入良性循环,为企业全面完成各项任务目标、实现健康可持续发展提供坚实保障。
四、“两金”压降难的原因
随着企业的发展,“两金”压降是在所难免的。“两金”只高不低,会减少企业资金流动,影响企业健康发展。总体来说,企业的“两金”压降中债权收回较慢,“两金”压降难主要有以下几方面原因:一是针对企业“两金”压降中的债权资金,与债务人没有完成及时对账,久而久之,随着人员的变动和环境的变化,容易出现对账不一致,经济事项不明确等情况的发生,导致“两金”压降债权难以成功;二是“两金”压降的管理制度不健全,导致“两金”压降一旦出现问题,企业不能采取紧急措施,而形成呆账、坏账,影响企业的利润,造成不必要的损失;三是相关机构缺失,“两金”压降不是一个部门就可以顺利完成的,需要企业所有部门沟通衔接,而企业的沟通衔接部门往往缺失,造成信息不对称,对一些债权无法行使权利,时间越久越难清理,最终形成坏账,造成企业的损失,影响企业健康发展。
五、切实加强应收账款管理
企业要坚持问题导向,深刻分析应收款项债权产生的内外原因,完善应收款项的管理机制,明确管控要求,防范债权的拖欠和损失风险。一是企业要健全完善客户信用能力的管理系统。建立对客户信用评级系统,对客户的履约和信用能力进行级别排序,随时更新数据,确保客户的信用级别排序的准确性。对于排序靠后的企业,要避免与之业务往来,避免造成不必要的损失;二是要制定可行的销售管理制度。要经过测算,采取利润最大化的销售政策,确保不会出现舞弊及无法收回款项的事情发生。强化合同管理,在合同中明确约定工程质量标准、工程履约进度、工程验收结算、工程付款方式、工程付款时间、工程违约责任等内容。对于资产负债率过高、严重发生亏损、已被纳入失信被执行人名单的企业,不得赊销;三是明确催收政策。业务部门要按照“谁形成的欠款,谁负责催收”的原则,确定责任人,对应收款项的清收进度实时更新,要保证债务人和债权人双方的资产管理部门账务对账一致。加大应收款项清收力度,建立“两金”压降责任制和绩效工资奖励制度,对于“两金”压降较好的单位和个人,适当给予绩效工资或其他物质奖励。对于“两金”压降不力,责任心不强,给企业造成债权损失的单位和个人,要扣减绩效工资。
六、全面提升存货管理水平
企业要密切关注当前经济形势和行业政策变化,深入分析产业链供应链情况,结合企业实际,努力实现“产供销”有序衔接,不断提升存货周转效率和管理水平,防止存货积压毁损。一是要合理估算出存货的使用规模。重点确保原材料和器具等存货储备的最佳水平。企业在确定存货水平时,可将核心技术产品储备、正常经营必须存货等予以特殊考虑,防范“断供”风险;二是强化“进销存”全流程管控。加强市场研判,及时调整结构,加快淘汰附加值低、不适销对路的产品。以销售定采购,形成销售管理制度,评估出最佳销售数量,保持销售和生产对等的最佳水平,减少浪费和仓库管理成本,定期盘库,防范存货毁损、变质、丢失等风险。及时推动合同资产计价确权;三是防范化解房地产存货风险。非房地产主业企业要加快推动房地产存货出清,加快“去库存”。房地产主业企业要加强对房地产市场走势的研判,合理确定土地储备规模,加快项目销售结转,积极果断处置盘活不具备区域竞争优势、长期滞销的房地产存货。
七、不断创新“两金”处置盘活措施
企业相关部门需要创新“两金”压降方法,要积极开拓思路,从生产、供货和销售等各个环节深入挖掘找到解决问题的办法,努力提高管理水平、增加流动资金的利用效果。一是积极运用供应链金融,减少资金占用。通过内外部供应链金融平台,提高产业链供应商和销货方支付结算效率和约束力;二是积极寻找其他替代现金的政策。要努力与债务人进行沟通,争取债务人的理解,提供替代现金等其他保证工具支付,缓解企业流动资金不足的压力,保障企业的正常经营和生产。同时,积极接受资信良好的客户提供的保函、保险等替代工具;三是持续压缩贸易业务“两金”占用。按照有关大宗商品贸易要求,清理退出低毛利、低附加值、高风险贸易业务,并通过股权转让、关闭退出等多种方式退出与集团主责主业无关的贸易类子企业,进一步加快大宗商品贸易风险处置,尽力收回资金,减少损失;四是建立内部之间清欠机制。运用市场化手段清理内部欠款。
八、完善“两金”管控长效机制
企业要增强产业链供应链稳定性和竞争力,推动“两金”管控常态化、制度化。一是总结近年来“两金”管控经验做法,完善内外部对标机制,提高信息化管控水平,将有效做法有机嵌入企业内部管理制度、流程和信息化系统;二是着力与境内外供应商、客户建立长期稳定的合作关系,优先选择资质优、资信好、实力强的优质供应商、客户开展业务合作,通过长期稳定合作,减少双方质量、履约、付款等纠纷,减少问题“两金”的产生;三是加强督促检查和分析评价,建立常态化督导机制,对“两金”规模大、增速快、风险高的重点领域加大重视力度,定期开展监测分析,结合第三方审计机构对企业“两金”管控情况开展评价;四是强化考核奖惩机制,将“两金”压降管控的长效机制建设和管控成效纳入企业内部绩效工资的考核中,对“两金”考核进行评级,通过评级确定绩效工资的权重,调动相关人员工作的积极性。对于“两金”管控制度不健全、未按规定开展资信评价、未及时清理或采取有效保全措施、人为原因导致“两金”长期不能压降的问题,要查明原因,做好内控管理。
九、制定“两金”管控措施
(一)加强组织领导,靠实管控责任
结合企业实际,成立“两金”管控领导小组,主要工作职责:一是建立横向到边、纵向到底的“两金”管控责任体系;二是负责企业总体“两金”管控过程中的沟通协调、指标下达、跟进督办、考核兑现、法律支持及工作过程中出现失职的追责事宜;三是在深入分析企业板块、“两金”规模、构成、风险等基础上,合理分解企业“两金”管控目标,细化管控要求,推动企业“两金”管控狠抓落实。
(二)纳入年度预算管理,压实管控任务
企业对涉及的“两金”,无论是债权类或是存货及合同资产都要通盘考虑,一方面要压存量;另一方面严控增量,确保“两金”管控抓出成效。在存量上,首先要梳理分析,彻底摸清成因,按照一笔一方案、一笔一个责任人、限期完成的思路,制定切实可行的工作计划。在增量方面,企业要在科学谋划、从严把控基础上,结合实际管控指标,不管是续建项目还是新建项目,都要与项目签订“两金”管控目标,各项目要从原材料储备、成本归集、工程结算等环节,将管控目标任务落实到人。
(三)实施分类管控,突出专项清欠
“两金”包含内容多,按照分类管控的思路,制定完善的工作措施,梳理更新工作思路,提升管控工作效率。
一是按照“谁经办、谁负责,谁接手、谁负责”的基本原则,完善清收方案,靠实清收责任,拉条挂账,压茬推进,确保清收有进展、清收有成果。对风险凸显的款项或合同资产,遵循市场化、法制化原则,运用催款函、律师函、现场走访、蹲点守候、驻地催收等方法进行催收;在与债务人、司法机关、金融机构等有关方面沟通协调基础上,运用专人蹲守、信访、诉讼、抵债等方式加大清收处置力度。
二是对富余、闲置原材料,按照等价调拨的思路在集团内部调拨使用,对不能调拨和调拨不经济的原材料采用合理折价转让方式处置。
三是依据国家法规,修订完善企业相关管理办法,并严格执行。业务经办部门应各司其职,建立完善的应收账款管理台账,并定期与债务方对账催收,争取早日回款。
四是应密切关注当前经济形势和行业政策变化,深入分析产业链供应链情况,结合企业自身实际,努力实现“产供销”有序衔接,不断提升存货周转效率和管理水平,防止存货积压毁损。
(四)加强过程管理,创新工作方法
1.强化考核评价。对企业债权清收按照“双挂钩”的基本原则进行考核,即债权清收情况与企业年度绩效考核挂钩、与企业负责人任期责任挂钩。同时,健全考核评分方法,从“两金”管控体系建设到指标设定、从日常管理措施到管控结果等,细化各环节评分标准,公正、公平、公开评价“两金”管控成果。
2.灵活运用金融工具。一是依托集采材料供给构建内部供应链,并充分运用供应链融资减少资金占用,提高结算支付效率;二是灵活、充分运用保函、保险等替代现金保证金,降低流动资金占用。
3.完善激励约束机制。结合员工绩效考核相关办法,合理制定配套政策,加大奖优罚庸力度。对回收债权有功人员,加大财物奖励和精神鼓励力度;对推诿扯皮人员,给予惩处。
(五)及时跟踪问效,形成“两金”管控合力
1.建立科学统一的“两金”管理台账。建立“两金”动态数据库,制定科学统一的管理台账,台账应能多层次、全方位反映全面要素信息,满足多层面管理需求。
2.部门联动形成工作合力。构建形成“两金”管控事项定期沟通机制,随时收集企业“两金”管控状况,针对存在的共性和个性问题更新相应工作措施;审计法务部按照“两金”必审的工作惯例开展各类审计活动;经营部、工程部及投资运营部将账款回收和生产经营同部署同安排;人力资源部薪酬制度能有力支持奖优罚庸的机制;企业发展部落细落实考核评价制度;纪委办加大问责问效力度。
综上所述,企业要想在“两金”压降方面取得有效成绩,必须让企业上下统一认知,让每一个员工都充分意识到“两金”压降工作的重要性,只有将此项工作作为一项重要的工作来抓,才能保证企业可持续健康发展。
(作者单位:甘肃省公路发展集团有限公司)