企业税收筹划的涉税风险与规避策略探讨

市场的竞争对现代企业提出了更高的要求，为实现企业长远健康发展，企业要不断提升核心竞争力，完善企业管理制度，制定完善的企业税收筹划制度，认真做好税收筹划工作，帮助企业规避涉税风险，以此提高企业经济效益。基于此，本文将重点探究在日益激烈的市场环境中企业税收筹划面临的涉税风险，分析风险的成因，并从不同角度探究涉税风险规避策略，在降低企业税负压力的同时促进企业健康发展，增强企业综合实力。

随着我国税收管理制度的不断完善和管理力度的不断加强，企业税收筹划也应该不断完善，使企业切实落实各项税收制度，规避涉税风险。有效的税收筹划策略能够提升企业税收管理水平和财务管理水平，促进企业健康稳定发展。然而，企业在实际运行和税收筹划工作中却面临着诸多涉税风险，如法律风险、行政风险、经济风险、政策风险、管理风险等。针对上述风险，本文将提出针对性的涉税风险规避策略，以优化企业税务管理制度，完善涉税风险防控制度，增强企业财务人员的涉税风险防控意识，确保企业税收筹划工作顺利进行。

一、企业税收筹划中的涉税风险类型

（一）法律风险

法律风险是指企业在税收筹划过程中，由于对法律条例的不熟悉导致的各种法律风险，主要包括以下方面：第一，企业财务人员对相关法律条例理解不够清晰，税收筹划与税收政策规定出现差异，使得税收筹划没能控制在法律范围内，出现违法行为，如逃税、漏税；第二，错误理解税收政策，从而进行错误的税收调整，使得企业的税收筹划变成偷税漏税的违法行为，使企业面临较严重的法律风险；第三，企业经营环境较为复杂，在实际工作中并未切实发挥法律的指导作用，导致企业产生违法行为。为有效抵御法律风险，预防税收筹划过程中的法律问题，相关人员要深度理解法律法规，在法律准许的范围内制定税收筹划方案。

（二）行政风险

行政风险主要产生于企业税收筹划执行中，行政部门在审核税收筹划执行中发现不少问题，例如，部分企业所制定的税收筹划方案不符合相关规定，未达到相应的标准要求，使得企业承担一定的行政风险；其次，我国税法的行政法规还不够完善，税收管理存在较大灵活性，而部分企业未能合法、合理地利用这一灵活性，从而使企业面临较严重的行政风险。并且，因政策解读的差异，税务执法人员在税务执法过程中也存在一些差异，这些差异也可能会导致行政风险的产生。因此，企业在税收筹划过程中要严格遵循各项流程、规定。

（三）经济风险

经济风险是企业税收筹划中最常见的风险类型，主要是指企业在税收筹划过程中因采用不当的筹划策略而导致的经济风险，主要包括以下方面：第一，由于企业经营规模较大，内部沟通机制不完善，信息交流不畅，影响了税收筹划质量，并直接导致筹划风险的产生；第二，市场竞争环境日益复杂，且企业经营成本不断增加，企业不得不花费更多成本用于税收筹划工作，一旦出现涉税风险，就容易使企业遭受较大的经济损失；第三，由行政风险和诚信风险引发的经济风险。由于部分企业在税收筹划中的不当行为，使得其面临更加严格的申报条件和流程，不仅增加了企业的时间成本，降低了企业的社会信誉，还增加了企业的经济成本，产生较大的经济损失。为此，企业相关人员应合理调整税收筹划内容，保证税收筹划的合理性。

（四）政策风险

企业税收筹划工作的开展离不开对国家现行政策的了解和研究，由于企业财务人员对现行政策的不了解、政策执行的不作为，使得企业税收筹划工作面临较大的政策风险。部分企业未能及时了解相关政策，未能对税收筹划方案进行同步调节，进而导致政策风险的产生，对企业经营产生不利影响。并且，由于政策具有一定的时效性和针对性，部分优惠政策不能适用所有情况。然而，企业在税收筹划过程中往往容易忽视这一点，错误解读政策，导致政策风险的产生。为此，企业财务人员应加强对相关政策的学习，及时掌握政策的变化情况。

（五）管理风险

财务工作人员是企业税收筹划工作的主要力量，同时也可能成为涉税风险的主要来源或主要因素，这主要包括以下方面：第一，部分企业财务管理人员过于注重企业的经济效益，一味追求较少的运营成本，对税收筹划缺乏重视与了解，筹划目的不明确，所采用的筹划策略不够科学；第二，监管人员监管失职，没有积极履行相应的监管职责，未能及时发现错误、纠正错误；第三，工作人员缺乏责任意识，工作主动性和积极性不高，消极怠工，工作作风不佳，使企业陷入涉税风险；第四，部分工作人员专业能力低下，理论知识不足，难以满足企业税收筹划工作的实际要求。为此，企业应制定完善的人员管理制度，提高工作人员的综合素质。

二、企业税收筹划中涉税风险成因分析

（一）税收政策适应能力不强

近年来，我国税收法律和税收政策正逐渐完善，现行的税收政策和税收核算方式只能通过暂时规定的方式发布，这一发布方式容易出现政策内容不清晰的问题，政策范围的界定相对模糊，使得工作人员在税收筹划中对政策理解出现偏差，出现涉税风险。企业财务人员不适应税收政策，错误理解税法精神，所制定的税收筹划方案不尽合理，容易出现涉税风险。部分工作人员未能及时掌握新的税务政策，在税收筹划中错误地使用以前的税收政策，继而产生涉税风险。又或者政策法规宣传不到位，企业领导人未积极宣传税务政策和法规，基层职工对税收筹划不够了解，税收筹划内容缺乏指导性，不仅不能保证企业的健康发展，还容易导致涉税风险，增加企业的税务负担。

（二）企业财务管理体制有待完善

会计核算工作不够规范、财务管理体制不够完善、税收筹划方法落后等是造成企业涉税风险的主要原因。具体体现在以下几个方面：第一，在实际工作中，许多企业存在会计账簿不完善、会计科目设置不合理、成本费用核算方式不准确等问题。上述问题都是由于会计核算工作不够规范，在一定程度上影响了企业的税务申报，降低了企业税务工作的准确性，使企业陷入涉税风险，对企业发展产生不利影响；第二，部分企业财务管理制度不够完善，税收筹划缺乏目的性，筹划内容缺乏针对性，没有对税收筹划工作给予足够的重视，简化了工作程序，使税收筹划工作存在诸多漏洞；第三，企业现有的税收筹划方法相对落后，无法完全满足企业减税减负、提高经济效益的目标。并且，税收筹划工作相对复杂，涉及内容较为广泛，单一的税收筹划方法并不能保障筹划工作的最终效果。

（三）企业涉税风险防控意识相对薄弱

企业涉税风险产生的根本原因在于风险防控意识薄弱，部分人员欠缺纳税的自觉性和主动性。具体体现在以下几个方面：第一，企业管理人员涉税风险防控意识薄弱，在税收筹划过程中并没有考虑到可能出现的各类风险，未能有效运用税收优惠政策，导致企业税负增加，甚至可能引发一系列违规违法行为；第二，企业财务人员涉税风险防控意识薄弱。在实际工作中，部分企业并未配置专门的税务人员，税收筹划工作多由财务人员负责，专业性不强，并且，工作内容较多，工作压力较大，容易出现两头无法兼顾的现象，导致工作出现偏差；第三，我国税务法律体系不够健全，部分执法人员风险意识不强，滥用职权，为企业带来严重的涉税风险。

（四）工作人员综合素质不高

工作人员的综合素质也是影响企业税收筹划工作质量的主要因素之一。现阶段，企业部分工作人员综合素质不高，无法胜任税收筹划工作。具体体现在以下方面：第一，部分工作人员认知不到位，认识不够，工作中主观性较强，常依据主观认识和主观情感判断问题；第二，部分工作人员专业知识匮乏，专业能力不强，在税收筹划中判断容易出现失误；第三，企业财务人员对税收筹划一知半解，税收筹划工作缺乏合理性，这在很大程度上加重了企业涉税风险产生的可能性。

三、企业税收筹划中涉税风险的规避策略

企业要有效规避税收筹划中的涉税风险，相关人员要完善税务管理体制，加强对税收筹划的统筹；要加强对税法和税务政策的学习，提高政策适应能力；要强化涉税风险防控意识；要加强学习，提高财务人员的综合素质。

（一）完善企业税务管理体制

为有效规避税收筹划中的行政风险和经济风险，企业要加快完善税务管理体制，具体可从以下几个方面入手。

1.规范税务管理体制

首先，结合企业实际情况，制定一系列有利于企业长远发展的税务管理方案。通过加强内部控制建设的方式明确各财务人员的工作内容和工作职责，切实提高其风险防范能力；其次，参考相关规定，制定一套严格的税收筹划工作流程，确保工作程序准确无误。提高风险规避能力；最后，结合实际情况，依法建立规范完整的财务会计账册、凭证和报表，正确处理会计工作，确保企业税收筹划有效进行。

2.完善税务风险监督机制

首先，加强风险监督，成立专门的监督小组定期核查各类涉税事项，坚持重点防范，对重点领域进行风险排查，确保税收筹划工作合法合规进行；其次，强化内部监督，加强各部门之间的信息交流，鼓励信息共享，督促各部门互相监督，主动配合税收筹划工作。不断推进自查工作，及时发现税收风险，并进行自我纠正。

3.加强对税收筹划工作的统筹

坚持统一管理的原则，采用分级筹划的方式，针对不同地区的税务政策制定针对性的筹划方案，以确保避税的合理性和规范性；其次，要营造良好的税企关系，主动了解政府的经济调控意图，利用税收政策，合法合理避税。

4.创新税收筹划方法

企业应从自身实际情况出发，合理选择税收筹划方法，并不断进行创新，摆脱单一筹划方法的局限，综合运用不同的筹划方法，实现优势互补。总之，要不断总结和改进风险管理方法，完善风险防控方式方法，形成有效的应对机制。

（二）加强税收政策的学习

要想规避企业税收筹划中的政策风险和法律风险，就必须加强对税收政策和税务法规的学习，使税收筹划在法律和政策准许范围内进行。首先，企业税收筹划人员要主动了解最新的政策法规和政策内容，提高政策解读能力，保证合理利用政策法规，合法避税。同时，提高预测能力，结合税法变化、税务变动等进行合理预测，以保证筹划方案的前瞻性；最后，政府相关部门要拓宽宣传途径，利用微博、微信公众号、视频号等新媒体进行政策宣传，确保更多企业了解政策法规，提高行业风险管控意识。

（三）强化涉税风险防控意识

要想从根本上提高涉税风险防控能力，从根本上规避涉税风险，就必须在企业内部树立涉税风险防范意识，提高企业风险防范能力。首先，从企业文化建设入手，加强思想教育工作，让企业员工明白税收筹划的重要性，形成防范涉税风险的企业文化，杜绝漏税、偷税等不法行为，坚守法律底线；其次，转变传统观念，强化风险管理意识，坚持预防为主，预测可能出现的风险，并进行风险评估，制定相应的防范方案，最大程度地规避涉税风险。通过培训强化员工的税务风险防控意识，时刻关注税收政策变化，切实提高税务人员的业务水平。

（四）提高税收筹划人员的综合素质

为有效规避税收筹划中的人员风险，企业相关部门要制定完善的员工准入和培训机制。第一，适当提高福利待遇，吸引优秀人才，提高筹划工作的专业性和科学性。定期邀请专家学者开展教育培训活动，宣传最新的政策法规和先进的税收筹划方法；第二，加强业务考核，制定严格的员工考核机制，定期对筹划人员进行业务能力考核，将考核结果纳入个人绩效中，并以此作为人员选拨、晋升的主要标准；第三，加大人才选拨与引进力度，组建一支优秀的税收筹划团队，提高企业税收筹划能力。

结语：

综上，企业在开展税收筹划工作中不免会遇到各种涉税风险，如法律风险、经济风险、政策风险等，造成风险的成因也是多种多样的。为此，企业要完善税务管理体制，加强风险管控，创新税务筹划方法。同时，税务筹划人员也要主动学习，不断提高自身专业能力。