企业内部控制与财务管理的关系及优化策略研究

一、前言

内部控制是指企业为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。财务管理是指企业为实现良好的经济效益，在组织企业的财务活动、处理财务关系过程中进行的科学预测、决策、计划、控制、协调、核算、分析和考核等一系列管理工作的全称。企业内部控制与财务管理之间存在着密切的关系，完善的内容控制有利于提高企业财务管理水平，高效的财务管理推动企业内部控制建设，两者紧密配合可以提高企业的运营效率和盈利能力，共同促进企业实现持续健康发展。

二、企业内部控制与财务管理之间的关系

（一）提高财务报告的质量和准确性

内部控制对提高财务报告的质量和准确性起到重要作用。内部控制体系通过建立有效的财务流程和审计机制，监督和检查企业财务活动的全过程，确保财务信息的真实性、完整性和可靠性。内部控制可以制定严格的会计政策和程序，对财务数据的录入、核算、核对等环节进行严格监督和管理，防止虚假记账和财务造假行为的发生，保证财务报告的准确性和可靠性。财务管理对内部控制的实施和执行提供了支持和保障。财务管理部门负责制定和执行财务管理政策和流程，建立合理的财务管理制度和内部控制体系，保证财务活动的合法性、规范性和透明度[1]。

（二）预防和检测财务舞弊

内部控制体系通过建立健全的财务管理政策和程序来预防舞弊，这些政策和程序涵盖对财务活动的授权、记录、审核，以及对关键财务流程的分离。有效的内部控制体系会确保财务报告的编制人员与审批人员是相对独立的，从而减少单一个体滥用职权的风险[2]。内部控制体系利用定期的财务审计和监控来检测潜在的舞弊行为。定期的内部审计可以揭示异常的财务活动，提供舞弊行为的早期预警。

（三）提高财务效率和绩效

内部控制体系通过设计标准化和自动化财务流程，极大减少了手动操作和不必要的重复工作，降低了人为错误的可能性。例如，通过实施电子发票处理系统和自动账目核对，加快账单处理速度，提高了账目管理的准确性，流程的优化不仅提高了工作效率，还缩短了财务报告的周期，使管理层可以更快获得关键财务信息，以便及时作出决策。内部控制体系在现金流和资产管理方面发挥着至关重要的作用，凭借精确的现金流预测和管理，企业可保证有足够的流动资金来满足日常运营的需求，减少不必要的借款和相关的利息成本[3]。内部控制还关系到资产的有效配置和利用，涵盖存货管理和固定资产的维护，最大化资产的使用效率和回报。

（四）提高风险管理能力

风险管理的基础是对潜在风险的识别。内部控制系统需要收集和分析各种财务数据和市场信息，识别影响企业财务稳定性的因素，涵盖外部市场和经济条件以及内部的操作流程和决策方式。信用风险管理关系到客户信用状况的评估和信用政策的制定，而市场风险管理则关系到市场趋势和汇率变动的监控。内部控制系统必须对识别的风险进行定量和定性的评估，包括分析风险发生的可能性和潜在的影响程度、风险发生的条件和诱因，这种评估可以使企业优先考虑和处理最严重和最易发生的风险，有效地分配资源以应对风险。风险管理还包括制定、实施风险控制和缓解措施，这些措施涵盖风险转移、风险减轻、风险避免等[4]。

（五）支持合规性和企业治理

确保合规性要求企业内部控制体系与当前的法律法规保持一致。企业需要定期评估和更新其内部控制措施，适应法规变化。随着数据保护法规的完善，企业需要确保其信息处理和存储的方式符合新的隐私保护标准。对跨国运营的企业，内部控制系统还需适应不同国家和地区的法律要求、复杂的税务规划和合规性审计。企业治理不仅要求企业遵守外部规定，企业内部各级管理层和员工也要理解并遵循内部政策和程序[5]，从而确保管理决策过程的透明性，以及所有决策都考虑到股东和其他利益相关者的期望和权益。在该过程中，内部控制体系应提供必要的监督机制，保证所有关键决策都经过适当的审查和批准。

（六）促进战略决策

内部控制系统在数据收集方面发挥着基础作用。有效的内部控制机制确保所有财务交易和事件都被准确记录和分类，为数据分析提供了必要的原始数据，凭借追踪销售、成本、现金流和其他关键财务指标，企业可以获取关于其运营效率和财务健康状况的深入了解。在数据处理方面，内部控制系统需要具备将大量复杂数据转换为有用信息的能力。使用先进的财务软件和分析工具，如企业资源规划系统和数据分析软件，这些工具不仅可以帮助企业更快处理数据，还可以通过图表和报告等形式展示易于理解的信息，为决策提供直观的支持。

三、企业内部控制优化策略

（一）提升风险管理能力

为了提升风险管理能力，企业要建立全面的风险评估机制，涵盖对所有潜在风险的识别、分类、评估和排序。在风险识别阶段，企业应采用跨部门协作的方法，综合考虑市场风险、信用风险、操作风险等因素。为了全面评估这些风险，企业要收集和分析各种内外部数据，包括市场趋势、竞争对手行为、客户信用记录和历史运营数据等。风险评估是一个动态的过程，企业要定期审查和更新风险评估方法，以及时反映外部环境和企业内部条件的变化。风险评估机制还应包括对风险影响的量化，比如，对潜在损失的估计和风险发生概率的计算，可以使企业在制定风险管理策略时做出更为明智的决策。优化财务管理对企业提升风险管理水平至关重要。在优化财务管理方面，企业可以采用先进的财务管理软件来提高风险管理水平。企业传统的财务管理方法往往依赖手工操作和人工审核，容易出现数据录入错误、信息传递不畅等问题，增加了财务管理过程中的风险。现代财务管理软件可以自动处理财务数据、实时监控财务信息、提供全面的风险识别和评估功能，极大地提高了企业风险管理水平。

（二）完善内部审计机制

内部审计是企业强化内部控制的重要手段。企业内部审计部门应与管理层建立有效的沟通机制，确保审计发现的问题和提出的建议可以及时呈报管理层。内部审计可以为企业管理层提供关于内部控制状况的独立见解，辅助管理层在企业治理和风险管理方面进行有效决策。内部审计还应包括对企业内部控制制度和程序的评估，包括对内部控制制度的有效性进行定期审查和对内部控制合规风险进行评估，确保其符合企业治理目标和合规要求。

（三）健全内部控制体系

健全内部控制体系是企业实现财务健康、提升运营效率的关键。内部控制体系要覆盖企业所有重要环节，涵盖财务报告的准确性、运营活动的效率以及对各项法律法规的严格遵守。企业制定明确的内控制度和程序，可有效预防和检测经营过程中的错误和舞弊行为，确保经营活动的合规性和财务信息的可靠性。企业管理层对健全内部控制体系的态度和支持力度具有重要作用。企业管理层必须认识健全内部控制体系的重要性，并为其提供足够的资源，包括人力和资金支持。企业健全内部控制体系还应确保对风险的全面评估，确保内部控制机制可以准确识别风险采取应对措施。企业要建立内部控制监督机制，定期开展内部控制评估，确保内部控制体系可以随着企业环境和运营模式的变化而不断优化。

（四）增强员工内控意识

员工是实施内部控制制度的主体，其意识水平直接影响内部控制的有效性，提升员工对内部控制重要性的认识显得尤为重要。企业应将内部控制理念融入员工日常工作中，让员工在实践中理解和掌握内部控制的知识，认识到自己在维护企业财务健康和提高运营效率中的角色和责任。企业要建立内部控制培训机制，通过系统培训和持续教育，解读内控机制的规范和流程，推广内控方法和案例，提升员工对内部控制认知水平。企业要培养积极的内控文化，鼓励员工发现潜在的风险和问题时及时上报，从而提升内部控制制度的实施效果。企业要对内部控制表现突出的员工给予适当的奖励和表彰，可以有效提高全体员工的内控意识和参与度。

（五）利用先进信息技术

随着信息技术的不断发展，企业内部控制的自动化和信息化水平显著提高。企业利用先进的信息技术，不仅可以提高内部控制的效率和准确性，还可以实现对关键数据和流程的实时监控。先进信息技术的应用可以使企业在第一时间识别和响应潜在的风险，有效避免财务损失和运营中断。企业运用数据分析工具，可以从大量的数据中提取有价值的信息，为管理层提供决策支持。

四、企业财务管理优化策略

（一）完善财务信息系统

1.构建高效的财务信息系统

企业在优化财务管理过程中，构建高效的财务信息系统至关重要。财务信息系统设计必须符合企业的实际需求，可以灵活适应业务规模和类型的变化，全方位覆盖从基础的会计处理到复杂的财务分析和报告。企业财务信息系统要能够整合各种财务数据，提供统一的数据视图，确保数据的一致性和准确性。财务信息系统应采取模块化设计，可以根据企业发展阶段和业务需求拓展新的模块。企业财务信息系统的安全性是一个不容忽视的因素，必须具备强大的数据保护和安全控制机制，以防止数据泄露和未经授权的访问。企业财务信息系统还应具备良好的用户界面和易用性，保证不同用户可以高效利用财务信息系统进行日常工作。

2.加强信息技术在财务管理中的应用

加强信息技术在财务管理中的应用是企业提升财务效率和质量的关键。企业可通过采用先进的数据分析工具提升财务决策的质量，使用大数据分析、预测建模和机器学习算法揭示财务数据背后的模式和趋势，支持精确的预算编制、资金管理、资产管理和风险评估。自动化技术在简化和加速财务流程中发挥着重要作用。自动化发票处理和账目核对提高了财务操作的效率，还降低了人为错误的可能性。云计算技术为企业财务管理提供了更大的灵活性和可扩展性，凭借云平台，企业可以轻松扩展财务信息系统的功能，减少了对硬件资源的依赖。移动技术的应用使得企业财务团队可以在任何时间和地点访问重要的财务信息，提高了工作的灵活性和即时性。

（二）加强资金管理与成本控制

1.制定和执行有效的资金管理策略

在资金管理方面，制定和执行有效的策略至关重要。企业要进行详细地现金流预测，包括销售收入、采购成本和运营费用等，这种预测应基于历史数据与市场趋势的综合考量，从而为财务规划提供科学依据。企业应采用有效的现金流管理策略，例如，调整账款支付周期、优化存货水平以减少资本占用，凭借短期融资工具如信用额度来减小现金流波动。在资金配置方面，企业应根据投资风险与回报的评估，将资金投入到回报较高、风险较低的项目或活动中。适时进行资本结构优化也是重要举措，通过合理利用债务和股权融资，企业可以降低融资成本，提高资本运作效率。在资金管理实践中，企业还应使用高效的金融服务，提升交易处理速度，减少管理费用。

2.优化成本控制方法和成本结构

在成本控制方面，企业需采取一系列方法以优化成本结构并提升利润率。进行成本分析是至关重要的，企业要区分固定成本和可变成本，识别各类成本对总成本的影响。基于这些分析，企业可识别成本削减的潜在领域，例如，改进供应链管理以降低采购成本，或采用更高效的生产技术以降低单位产品成本。实施预算控制也是重要举措，企业要设定合理的预算目标，并通过定期的财务报告与分析监控实际支出与预算之间的偏差。对超出预算计划的情况，企业应及时进行原因分析并采取纠正措施。

五、结语

在全球经济一体化的背景下，监管环境日趋严格，尤其是企业治理和财务透明度方面，因此，企业必须加强内部控制，以符合日益严格的合规要求。面对市场竞争和经济波动时，有效的风险管理成为企业持续成长的关键。内部控制体系在识别、评估和管理财务风险中扮演着重要角色。完善的内部控制体系是确保财务报告质量的基石，对提高企业在资本市场的信誉至关重要。

引用

[1]马源源.企业内部控制与财务管理的协同关系及作用探讨[J].财讯，2023（10）：16-18.

[2]徐敏.企业财务管理及内部控制优化措施研究[J].中小企业管理与科技，2022（07）：128-130.

[3]王姝蘅.大数据视角下企业内部控制与财务风险管理关系分析[J].中国管理信息化，2022，25（05）：91-94.

[4]王琳琳.企业内部控制与财务管理的协同关系及作用[J].现代企业，2022（02）：167-168.

[5]王海英.集团企业资金风险管理与内部控制研究[J].现代商业，2022（02）：160-162.

作者单位：南京公共交通（集团）有限公司保修分公司

责任编辑：韩 柏 王纪晨