业财融合视角下疾控中心全面预算绩效管理研究

摘要：目前各级疾控中心在全面预算绩效管理中存在诸如全面预算管理意识淡薄、预算编制不科学、预算执行不严格、预算监督力度不够等问题。为提升疾控中心的财务管理水平，保证内部控制制度的有效实施，本文从业财融合视角出发，探讨了全面预算绩效管理在疾控中心应用中存在的问题和优化措施。疾控中心在业财融合视角下开展全面预算管理工作，不仅可以有效解决传统管理模式中存在的问题，从而提升单位的管理水平，而且可以优化内部资源配置，整体提升疾控中心的经济效益，提高单位的综合实力，保障公共卫生事业健康发展。

关键词：业财融合；疾控中心；全面预算管理

中图分类号：F23文献标识码：Adoi：10.19311/j.cnki.16723198.2024.19.049

0引言

在经历新冠疫情后，人民群众对国家公共卫生服务质量要求越来越高，国家和政府也逐步加大了对公共卫生服务的投入力度。其中，疾控中心作为公共卫生服务工作的重要部门，是我国承担着公共卫生事件监测、传染病疫情和突发公共卫生事件应急处置、调查的重要单位。为了更好地适应社会经济发展形势，实现自身价值最大化，提升疾控中心整体财务管理水平迫在眉睫。在此背景下，业财融合管理模式的运用尤为重要。业财融合是指将财务管理与业务活动有机结合，以提高单位的竞争力和运营效率。基于业财融合理念开展全面预算绩效管理工作，将财务与业务活动有机结合起来，可以有效提升单位整体财务管理水平。

1疾控中心全面预算管理工作中存在的问题

近年来我国各级疾控中心在全面预算管理工作方面取得了一定进展，但是仍存在着些许问题和不足之处，制约着中心全面预算管理水平的提升。

1.1全面预算管理工作重视程度不足

1.1.1重业务轻财务现象依旧存在

疾控中心作为全额拨款的公益一类事业单位，中央财政资金、省财政资金，还有单位收到的各类上级补助收入、事业收入等自有资金，是其各项活动的主要资金来源，单位的全面预算管理工作是否完善对资金安全管理尤为重要。在实际工作中，各级疾控中心普遍存在着对全面预算管理工作重视程度不足的问题，并未将预算管理作为重点工作对待，重业务轻财务的现象依然存在。很多管理者和业务科室仍旧认为预算管理工作是财务部门的事，对全面预算管理工作缺乏必要关注，缺乏参与全面预算管理工作的积极性和主动性，这种对全面预算管理工作重视不足的现象严重制约着全面预算管理水平的提升。

1.1.2缺乏有效沟通导致业财融合度不够

各级疾控中心在开展工作时，没有认识到全面预算管理工作对于疾控中心整体发展的重要性，各部门之间的职责也不明确，没有将预算管理工作与业务工作进行有效融合，全面预算管理意识不强，无法充分发挥出全面预算管理的作用。此外，当前我国各级疾控中心还普遍存在着信息沟通不足、信息孤岛严重的问题，使得各级疾控中心在开展全面预算管理工作时难以对各个环节进行有效衔接，在预算管理工作中未能做到协调配合，在开展全面预算管理工作时难以对相关指标进行合理预测，也难以对相关业务活动进行全面分析和评估。

1.2预算编制不科学，预决算差异率较大

在预算编制过程中，包括各级疾控中心在内的行政事业单位往往会习惯性采用增量预算法，此种预算方式将以前年度的基期预算数据当作前提，极易造成不合理费用的支出项目不能得到科学有效的控制，而对新的费用支出项目未能做好提前谋划、统筹考虑，这对预算编制的合理性造成一定的影响。此外，预算编制过程中，存在着业务部门参与度普遍不高的现象，未能把预算编制精细划分并将责任落实到相关部门以及具体责任人头上，预算编制没有建立在合理、全面的工作计划安排上，造成整体预算编制的精准度大打折扣。在后期资金执行过程中，由于预算不符合实际工作需求等原因，不得不频繁地进行经济科目调剂，导致最后预决算差异率较大。

1.3预算执行不到位，绩效目标设立不合理

首先，由于资金清算等原因，部分中央财政资金往往下达时间较晚，造成整体预算执行时间滞后。其次，由于预算执行监控力度薄弱，导致预算执行过程中，实际执行情况不合理，稍有不慎就会增加资金过度使用、资金违规占用、资金利用效率不高等风险。再次，每年的预算执行进度不理想，上半年预算执行率往往较低，在接近年末时候，突击花钱赶进度的现象非常常见，使得年底资金支出压力巨大，大量中央财政资金不得不结转至下年使用，预算实际执行进度与预期计划存在较大差异，而下一年的资金又陆续下拨，形成恶性循环。最后，受疾控中心单位的特殊工作性质影响，用于应对突发性事件的资金安排无法对预算支出作出准确评估，导致预算资金的经济科目调整频繁。

另一方面，预算绩效目标制定不合理也是造成预算管理执行不理想的重要原因之一。许多项目绩效目标的设定最终往往还是由财务部门兜底负责，在编制过程中缺少与业务科室的沟通，财务部门不够全面了解项目实际工作内容，业务部门无法理解专业的财务语言和各项制度规范，双方缺乏足够的合作精神和协调能力，极易造成绩效指标设置不够合理，不能量化考评，使得单位预算执行成效大大降低。而年度绩效目标设立合理与否，对后续工作的开展产生直接影响。

1.4缺乏完善的信息系统支持

当前我国各级疾控中心普遍存在信息系统建设落后问题，一方面我国行政事业单位整体信息系统的建设开始较晚，一些疾控中心甚至尚未建立起完善的信息系统，无法将新技术、新理念应用到信息化建设之中，导致信息系统建设的效率较低、功能单一。在信息化建设过程中，各部门间的信息系统互不兼容，增加了数据提取、整合、处理的难度，导致预算编制、执行、考核等各个环节均无法实现业务数据的信息共享。由于缺乏必要的信息技术支持，使得疾控中心难以通过信息系统实现对各项业务进行全面监控。

1.5内部监督和考核机制不健全

在内部监督方面，当前我国各级疾控中心普遍存在着预算监督机制不健全、预算监督意识薄弱的问题。全面预算管理工作没有被很好地纳入到单位的内部监督体系之中，使得疾控中心在开展全面预算管理工作时约束力不足，对单位的整体预算执行情况缺少全方位、强有力的监督和审核。

严格监督预算的执行才能保障预算目标的实现，提高单位预算资金的使用效益，若缺乏完善的预算监督机制，试图通过加强预算监督提高单位全面预算管理水平的目标将难以实现，无法对预算执行情况进行全方位、全过程的监控，对于单位可能产生的财务风险无法全面了解和掌握，加上没有建立起完善的内部控制制度和内部监督制度，难以对可能存在的因忽视风险漏洞、重大决策失误而造成的损失进行最大程度的挽回和弥补。

在预算考核方面，当前我国各级疾控中心普遍存在预算考核制度不完善、考核机制不健全的问题。未能构建一个能从预算编制、预算执行到预算结果反馈的预算全过程考评机制，在开展全面预算管理工作时难以对绩效进行有效衡量。此外，职责划分不清也会导致预算考核评价大多流于形式，预算执行过程中预算编制人员无法根据具体情况对相关指标进行合理预测，也无法充分发挥预算的考核反馈作用。

2推进业财融合的全面预算绩效管理措施

2.1提高全面预算管理意识

2.1.1提高全体职工预算管理参与度

疾控中心应从重视全面预算管理工作的宣传为切入点，强化单位职工全面预算管理意识。加大对全体职工参与度的引导和鼓励力度，确保全体职工能够积极参与到全面预算管理工作中。各级疾控中心应将全面预算管理工作作为提升疾控中心综合实力的重要手段，充分认识到全面预算管理对于疾控中心发展的重要性。可逐步通过在单位内部开展全面预算管理培训、举办全面预算管理讲座等方式，增强全体职工对全面预算管理工作的认识，将业财融合纳入预算编制、预算执行过程，确保各项业务活动能够通过全面预算绩效管理实现有效管控。

2.1.2加强财务人员与业务部门之间的沟通交流

各级疾控中心应积极推进业财融合发展工作，加强财务人员与业务部门之间的沟通交流，确保预算编制人员能够全面了解业务内容，并按照专业标准对各项业务活动进行合理预测，提高预算编制的精准度。其次，在全面预算管理工作开展的过程中，各级疾控中心应结合自身实际情况，对业务部门和财务部门之间的职责进行有效划分，并采取有效措施将其有机融合在一起，从而使财务部门和业务部门之间的目标能够得到有效统一。同时，各级疾控中心应加大对预算执行情况的监控力度，例如定期开展预算执行进度推进会，以期敦促业务科室确保各项业务活动能够按照预算计划完成。

2.2改进预算编制方法

应按照当年省级财政部门和主管部门最新的预算编制要求，充分结合单位主要职责和当年的主要工作计划任务，确保预算的全面性和科学性。同时加强与业务科室的沟通，把相关预算指标精细划分至相关责任部门以及具体责任人头上，将各科室纳入到预算编制的工作中来，可由各科室上报各自负责的项目经费预算，财务部门负责汇总并统筹安排，在业财融合的模式下，才能将预算编制做得更加精细、更加科学，同时也更能贴合实际需求。

各级疾控中心还应加大对财务人员的培训力度，提升财务人员在预算管理工作中的专业技能和综合素质，确保其能够按照专业标准对各项业务活动进行合理预测。业财融合模式下，复合型人才是预算管理能力提升的关键性因素，只有加强全面预算管理人员队伍建设，具备人才要素，才能将预算管理能力向更深的层次推进。

2.3强化预算执行

2.3.1 3tcbuDhplIFDiwQqO1kvzuD0iAhdS8tUzgQkauoMO+o=;健全各项管理制度

完善的制度是单位各项活动有效运行的基础和有力保障。各级疾控中心应因地制宜，制定、完善包含全面预算绩效管理在内的各项制度，进一步规范、统一各项业务活动，促进财务与业务部门的有机融合，确保全面预算管理工作与各项业务工作相互协调、相互促进。同时，财务部门还应加大制度的执行力度，以中心各项制度规范为基础，进一步提高全面预算管理的执行质量和效率，保障制度的有效落实，助力疾控中心综合实力的提升。

2.3.2严格把控预算执行

各级疾控在日常工作中，应着力提高预算资金使用的合规性和有效性审查，实现预算资金能够实现从源头统筹至末端使用的全过程管理。财务人员应依照中心各项管理制度严格审核各类报销单据，在审核过程中，对于不合规范的单据，不予报销，并要求按规定补齐相关材料。同时加强对预算执行进度的把控，将预算执行进度推进工作纳入常态化管理，加快资金的前期执行进度，避免年末“突击花钱”。

2.4加强信息化建设

各级疾控中心应加强对信息化建设工作的重视程度，将信息化建设作为加强预算管理工作的重要手段之一，通过信息化建设降低传统预算管理中存在的各类风险，确保各项业务活动能够通过信息系统实现有效监控。其次，各级疾控中心应加大对各项业务活动的信息系统建设力度，建立健全全面预算管理信息系统。可打破现有的预算编制系统、财务支付系统、中心办公系统之间的壁垒，将收集到的各类数据和信息进行不间断地筛选、整理、分析、利用，实现财务和业务更广领域、更深层次的融合，促使业财融合体现在预算管理的各个环节，真正实现以业财融合为导向的全面预算管理工作。

2.5建立健全内部监督和考核机制

2.5.1建立健全内部监督和审核机制

各级疾控中心需要建立一套科学合理的监督评价机制，加大对内部控制制度的完善力度，可以从预算编制、执行、监督和考核等方面入手，确保各项内控制度能够在实际工作中得到有效落实。此外，还应加大对全面预算绩效管理工作的监督力度，规范单位各项财务管理行为，加大对各项业务活动的全过程监控和指导，避免违反国家各类财经法规和中心制度的现象发生。

2.5.2建立完善的绩效考核制度

首先，各级疾控中心应建立完善的绩效考核制度，将预算执行情况和预算完成度作为绩效考核的主要内容，对各项业务活动的绩效指标进行全面衡量。其次，各级疾控中心还应提高相应的考核力度，确保相关工作人员能够按照规定标准完成各项业务活动，加强对绩效考核结果的应用分析。最后，各级疾控中心应建立起科学有效的激励机制，强化对预算管理人员考核工作的重视程度，使考核制度能够在实际工作中得到有效落实。

3结语

综上所述，疾控中心在业财融合下开展全面预算绩效管理工作，在实际推进过程中面临诸多挑战，这就需要各单位首先高度重视该项工作，结合本单位的实际情况，全面审视当前全面预算绩效管理流程中存在的问题。通过强化全体人员的全面预算绩效管理意识、提高预算编制质量、建立健全预算绩效管理制度及加强信息化建设等措施，不断提升疾控中心财务管理总体质量，进一步助力我国疾控事业的稳定、可持续发展。

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