财政税收体制改革创新及规范化策略探究

［摘 要］本文基于财政税收体制作用发挥的目的，就财政税收体制的创新以及规范化发展策略进行探究。首先，就财政税收体制改革工作实施的必要性进行全方位研究。随后，探讨了国内财政税收改革工作实施的重要价值。最后，针对财政税收体制改革工作面临的问题，提出了相应的解决措施，以此为财政税收体制改革工作的合理创新及优化提供参考。

［关键词］财政税收体制；改革创新；规范化发展

［中图分类号］F81 文献标志码：A

财政、税收是我国政府在日常工作中不可或缺的两项重要内容，也是截然不同的两种概念。前者本质上属于国家行为，是始终将国家作为主体开展的一项经济活动，其本质是针对国民收入，由国家开展的一种支配行为。后者则是国家相关部门严格遵照已有的法律规定，利用各种税收工具强制无偿征收的税务，税收是我国财政收入的主要来源，而我国政府部门主要是利用财政税收对各项发展资源进行全面配置及调整。财政税收是我国政府部门发挥其职能的基础条件，在我国健康持续发展的过程中，财政税收有着十分重要的基础作用，要求政府部门始终关注财政税收的健康稳步发展，做到与时俱进，及时进行改革创新。

1 国内财政税收体制改革工作的必要性

一是促进税收制度的持续发展。我国财政税收的最终目的是为国家发展提供公共资产支持，纳税主体也可以享受到高水平的公共服务［1］。财政税收获得的收入能够促进我国经济社会的稳定发展。因此，在财政税收工作中，需要建立完善的财政税收征收机制，促进财政税收机制的改革创新，在不影响各部门财政税收工作权限的前提下，对各项财政税收征收工作流程进行调整和优化，始终坚持为人民服务、为社会服务的宗旨，提升整体的税收水平，在完善我国税收制度的同时，进一步提高国民生活质量。

二是推动财政支出模式的科学化发展。我国推行的财政税收体制改革工作能够明显增强财政支出模式的科学性，并客观反映一定时间阶段内我国政府经济资源的使用情况。财政税收体制改革能够进一步深化我国财政职能，在拓宽财政支出考核整体范围的同时，促进财政支出模式的科学化发展，确保财政支出的审查时间、计量指标和价格标准更加科学，进一步提高我国财政税收工作的规范性。

三是财政支出结构的明确划分。目前，我国财政支出结构主要集中在卫生、医疗、教育等领域，一旦财政支出结构发生变化，对国民的物质生活和精神水平都会产生明显的影响。由此不难发现，我国财政税收制度改革和创新，能够使政府部门根据经济社会发展的实际情况合理调整财政支出结构，并提高其透明度和细致性，在促进各个领域快速发展的同时，确保我国的财政税收工作不断优化，进一步提高社会公众的生活质量。

2 国内财政税收体制改革工作的价值

我国财政税收工作的根本目标是维护社会公众的正常生活，现如今，我国的经济水平和国民生活水平已经得到提升，但是我国依旧处于快速稳步的发展阶段，这就要求政府部门全面落实社会福利，提供相应的保障。财政税收工作是政府层面开展的各项资源分配工作，且都以企业和相关纳税人员为税收主体，缴纳的各项税款能够被政府部门用于各种基础设施的建设和发展，同时税款也能够用于我国的国防事业。在这种情况下，我国对财政税收制度的建立和发展给予了高度关注。我国推行的财政税收制度发展时间较早，经过多年的发展基本成型，实用性较强，但随着国内市场环境的持续发展和变化，我国经济体系架构也发生了明显变化，意味着我国政府部门需要根据实际发展情况，对财政税收制度进行科学调整。总体来看，我国财政税收改革工作的开展使得国内的财政税收工作逐渐向着创新化方向发展［2］。政府部门可以利用现代信息技术进行线上信息搜集和分析，以此增强财政税收工作的全面性。同时，在我国贫富差距依旧存在的情况下，各级政府部门能够在全面收集不同区域发展信息的基础上，确保各项财政税收工作不断调整和优化，在发挥其调节功能的同时维护社会公众的根本利益。

3 国内财政税收体制改革工作存在的问题

3.1 财政税收管理缺乏有效性

我国政府部门之所以始终关注财政税收工作及相关体制的调整，主要是因为财政税收工作能够促进社会资源的公平分配，但真实的状况是财政税收工作的有效性和可行性有所下降。纳税主体按税收法律法规进行税款缴纳，虽然政府采取措施做到税收应缴尽缴，但对社会状况的分析不够全面，导致税款的使用不够透明，纳税满意度也有所降低。现如今，我国政府开展的财政税收管理工作，始终面临着权责划分不明确这类问题的影响，在发现工作问题时容易出现工作人员相互推诿责任的问题。

3.2 税收监管工作不够深入

在我国政府部门提倡财政税收体制改革的过程中，相关部门必须按照相关规定完成相应的工作，提高财政税收工作的效率和质量。但从目前我国财政税收的管理工作来看，监管工作机制尚不完善。一方面，在财政税收工作中，工作人员自身的能力会直接影响税收工作的水平以及工作的完成情况，但因为现有的监督机制内容依旧不够完善，部分人员的工作完成情况与实际目标要求之间存在着较大的差距，使得财务税收工作无法正常开展。另一方面，财政税收工作需要在不同的环节由专业人员落实其工作职责，工作人员通常会与多家企业产生联系，进一步增加了财政税收工作的复杂性，意味着财政税收工作也会在无形中提高对于相关人员的工作要求［3］。监管机制的缺失导致部分人员重视不足，财政税收工作的社会效益受到显著影响。

3.3 工作人员专业素质存在差距

财政税收工作涉及范围较为广泛，需要各职能部门及相关人员的配合，这也是财政税收体制改革工作实施的前提条件，但部分工作人员工作积极性不足，并未结合工作的实际情况进行监督管理，税收工作存在着明显落后于实际发展的情况，无法达成既定的工作目标。究其原因，我国财政税收体制发展不完整造成部分人员的业务能力水平较低。在财政税收工作实践中，部分工作人员的思想道德素质与既定标准要求之间始终存在一定的差距，甚至个别人员会利用已有体制和制度体系存在的漏洞实施各种违法犯罪行为。工作人员自身的专业思想道德水平在满足国家相关标准要求的基础上，还应立足国家经济发展的宏观层面，就税收工作过程中存在的各种不平等现象及问题综合考虑，全面发挥专业优势，制订较为完善的解决方案。如此一来，参与财政税收体制改革工作的相关人员，必须在专业理论知识和思想道德素养方面具备明显的优势。

4 国内财政税收体制改革工作深化对策

4.1 财政税收管理权责机制的持续发展

从目前我国财政税收工作实践看来，其涉及的部门和政府人员数量较多，与之相对应的工作流程和内容有着明显的复杂性特征，只有相关部门及工作人员的职责和权利划分明确，才能够促进财政税收体制改革工作的顺利落实。工作人员可以在全面了解个人工作范围及需求的基础上，全面配合各项改革工作。相关部门在财政税收体制持续发展创新的过程中，需要融入分级理念完成初级工作人员职责及权力的划分，促进行政管理工作的规范化、科学化开展，保障相关人员能够在了解工作内容的基础上，避免出现财政税收工作的重复实施现象，进一步提高工作效率［4］。

同时，在明确财政税收管理权责机制的过程中，同样需要上级政府根据法律法规对上下级政府之间的权利和职责进行明确，确保在财政税收体制运行过程中，权力、职责处于高度匹配状态。此外，政府部门也需要建立相关完善的规章制度，在合理分配内部工作和职责的前提下，出台相应的规章制度，确保相关工作由专人负责。考虑到我国的财政税收管理体制改革及权责管理机制都处于动态发展状态，需要关注相关机制自我调节能力的发展，根据现实情况合理调整税收工作。

4.2 财政税收监管工作的优化

在我国财政税收体制改革工作持续发展的过程中，监督监管机制的建立能够在促进工作行为规范化发展的同时，对工作人员的行为进行约束，这是财政税收体制工作得以落实的重要条件，也是财政税收管理工作高质量发展的基础因素。相关部门在推动财政税收体制改革工作深化发展的过程中，要加大监督管理力度，完善相关机制，妥善处理以往制度体系中存在的各种问题，确保内容和制度符合社会发展要求［5］。政府部门要根据已有的环境条件，对监管工作全方位进行调整，充分发挥我国法律法规的作用，保障财政税收监管制度更加有效。政府部门要以财政税收工作的全过程为基础，确保监督监管制度能够实现全过程监督和管理的工作目标。不仅要在思想上对监管体制建立予以关注，而且要确保政府部门相关工作人员全部参与监管体制的建设工作，通过综合运用上下级监督、同级监督等方式，确保权力始终在阳光下运行，真正达成财政税收监管工作的公平公正发展目标。在监督体制相关内容不断调整完善的过程中，可以建立线上监督举报平台，保障相关人员能够利用线上平台举报财政税收违法犯罪行为。政府部门则可以在举报信息全面核实并整理之后提供相应的奖励，及时处置存在的财政税收管理工作违法犯罪行为。使相关人员在责任意识的驱使下相互监督，避免财政税收以及体制改革工作出现各种违法乱纪行为。

4.3 优化财政收支及人才队伍结构

从我国政府部门财政税收体制改革工作看来，各个地区一般都存在收入和支出不平衡的问题，在财政税收体制改革的过程中，相关部门要以财政收入和支出为基础，对财政收支管控进行严格约束，促进财政收支工作的规范化开展，保证各个地区的税收水平不断提高，满足经济社会发展的要求。在财政税收规范化发展的过程中，相关部门需要对财政税收体制不断进行创新，在了解各级地方政府债务状况的基础上，形成完善的债务管理工作体系，强化税务在宏观层面的控制能力，确保财政税收工作得以有效落实。此外，在财政税收体制持续改革发展的过程中，需要保证税收体制处于安全稳定的运行状态，对于税收的征缴方式和力度进行全方位把控，保障财政税收工作符合各地区的实际发展趋势，达成财政税收工作管理的目标。

无论是财政税收体制改革还是财政收支工作都需要专业人才做支撑，工作人员的综合素质对我国财政税收长远发展将产生十分明显的影响。在专业理论知识和思想道德方面都具备明显优势的工作人员，能够有效解决财政税收工作及体制改革创新过程中存在的各种问题，并根据个人的工作经验，给出有创新性的建议。同时，不符合要求的工作人员反而会降低财政税收工作的效率和质量，甚至带来更为严重的财政税收问题。因此，我国财政税收体制改革工作要求政府部门对相关人员专业能力培养给予高度关注。在人才招聘环节，对人才的专业理论、道德素养进行全方位考核，并持续加大培训工作力度，提高相关人员的专业能力。此外，在后续的工作中，要组织相关人员参与专业学习和培训，组织相关人员定期参加思想政治教育，或者定期集体观看榜样力量的影片，以及学习我国政府部门出台的各项方针和政策，保障相关人员能够在思想上始终坚持党组织的政策引导，做到严格遵守我国财政税收体制的相关要求，落实各项基础工作，提高财政税收工作的效率和质量。

5 结语

我国财政税收体制改革创新对维护公众利益、促进经济发展有着十分重要的作用，也是我国经济社会发展不可或缺的基础条件。随着我国进入经济转型发展阶段，财政税收改革创新和规范开展也成为我国政府部门的重要工作内容。需要在持续完善财政税收管理权责机制的基础上，明确上下级政府以及同级政府工作人员的职责，建立完善的监督管理机制，并为财政税收工作开展提供必要的人才支持，保障财政税收工作与时俱进，为我国经济社会的发展作出贡献。

参考文献

［1］刘璐. 基于财政缓解需求视域下的新时期财政税收体制改革创新研究［J］. 今日财富，2023（11）：137-139.

［2］杜燕. 我国财政税收体制改革存在的问题及解决措施［J］. 纳税，2023，17（15）：31-33.

［3］丁朝霞. 财政税收体制改革的重点有哪些［J］. 中国商界，2023（4）：78-79.

［4］于晶. 探析财政税收体制改革［J］. 老字号品牌营销，2023（7）：88-90.

［5］吴延芝. 关于新形势下财政税收体制改革的路径探讨［J］. 财经界，2023（11）：12-14.