民营企业应收账款风险控制与优化管理探讨

［摘 要］应收账款风险是民营企业面临的重大挑战之一。本文以硬质合金工具有限公司为例，探讨了民营企业应收账款风险的现状和挑战，提出了风险控制的策略和方法，并从内部管理流程优化、信息技术应用、内外部协调等角度，阐述了改进应收账款管理的路径与措施。

［关键词］应收账款管理；风险控制；管理优化

［中图分类号］F27 文献标志码：A

加强客户信用评估、合同管理、账款回收跟踪，优化内部控制机制，利用信息系统提高管理效率，加强与客户、上下游企业的沟通协调等，对于降低应收账款风险、提高经营效益至关重要。本文通过案例分析和实证研究，验证了相关策略的有效性。

1 应收账款风险的现状与挑战

1.1 应收账款风险的主要表现

一是部分客户拖欠账款时间较长，账龄不断延长，企业不得不计提坏账准备金，甚至最终难以收回款项，造成实际损失。二是应收账款账面余额居高不下，占用企业大量资金。对于规模较小的民营企业来说，庞大的应收账款余额无疑加重了资金压力，影响了正常经营所需资金的投入［1］。三是部分应收账款的可回收性存疑，提高了坏账风险。有些客户由于自身经营困难，出现了资不抵债、生产经营陷入窘境的状况，应收账款难以收回，企业只能自行承担损失。四是部分企业应收账款管理制度建设滞后，缺乏有效的管控机制。不少企业对应收账款管理工作重视不足，既无完善的信用评估和风险预警机制，也缺乏高效的应收款项追索和逾期处理程序，难以做到风险防控。

1.2 应收账款管理存在的问题与挑战

一是部分企业缺乏严格的应收账款管理制度，对账龄分析和跟踪工作重视不足，导致长期挂账、呆滞账款不断积累，加剧了企业的资金压力。二是信用评估和风险预警机制不健全。对潜在客户的资信状况、经营情况等缺乏充分的评估，盲目扩大经营规模和信用额度，使企业面临高风险状况；同时缺少有效的预警机制，应对突发风险的能力不足。三是应收账款回收工作跟踪力度不够，被动挽回损失。一旦客户出现财务状况恶化、拖欠账款等情况，企业往往无法及时采取有力措施，只能被动等待债务清偿，甚至难以收回全部款项［2］。四是缺乏专业的管理人员和信息化管理系统。应收账款管理工作缺乏专业人才，大多由财务人员兼顾，管理工作流于形式；同时应收账款管理系统老旧，无法支撑高效分析和决策。

2 应收账款风险控制的策略与方法

2.1 客户信用评估与风险预警机制

民营企业应建立科学的评估体系和预警机制，对潜在客户的资信状况、经营情况、还款能力等进行全面审核，并对现有客户实施动态监控，及时发现风险苗头。

在客户准入方面，企业可以制定详细的资信评估标准，对客户的经营年限、资产规模、财务状况、过往信用记录等进行系统评分，对于评分达不到标准的客户，应当限制或拒绝给予信用额度。同时，还应注重对非财务信息的考察，如企业声誉、经营理念、管理团队素质等软实力指标，以全面把握客户的信用水平。对于已有的客户，企业需要建立客户资信动态评价和预警机制。重点关注客户的经营情况变化、付款及时性、资金链安全等风险因素，定期对客户进行评级，并将评级与信用政策相挂钩。一旦预警指标超出阈值，应及时采取控制措施，包括暂停发货、压缩信用额度、要求垫付保证金等，避免风险进一步扩大。

2.2 合同管理与风险规避策略

民营企业应高度重视合同审核、签订、履行、存档等的全过程管理，将风险规避及时纳入合同条款，切实保障企业的合法权益。

在合同审核和签订阶段，企业需要组建专业的法务团队，对合同进行严格的合法性、完整性进行审查，规避条款存在漏洞和风险隐患。同时，要注重将账期管理、付款方式、违约责任等具体约定清晰地列入合同内容，避免出现模糊地带。此外，要高度重视对对方资信状况的核查，对于存在潜在风险的客户，要求其提供足额的保证金或其他担保措施。在合同履行过程中，企业要建立完善的合同执行监控机制，确保按期收款，及时跟踪款项的支付情况。一旦发现拖欠、违约等风险苗头，应立即启动应急预案，包括暂停供货、通过法律程序追讨债权等［3］。同时，要注意建立相应的应收账款账龄提醒和追索机制，防患于未然。

对于难以执行或存在较大风险的合同，企业可以选择将应收款项转让给第三方，如供应链金融公司等，以降低坏账损失风险。在符合条件的情况下，也可以寻求法院的执行支持，确保债权的顺利实现。此外，对于长期合作且信用良好的优质客户，可以考虑采用保理、信用保险等金融手段，进行应收账款的资产证券化，盘活存量资产，缓解资金压力。

2.3 账款回收与逾期账款处理

民营企业应建立完善的账款催收机制，对账龄进行动态监控，并为逾期账款制定专门的处理程序，最大限度避免坏账损失。

在日常的账款回收工作中，企业需要对账龄进行分级管理，对不同账龄的应收款项采取差异化的催收措施。对于账龄较短的应收款项，可以通过邮件、电话等方式进行友好提醒；对于账龄较长的款项，则需要加大力度，由专门的催收队伍实施更为严格的追索程序，包括现场拜访、书面通知、发出最后通牒等。一旦发现客户出现拖欠、逾期等异常情况，企业应立即采取行动，制订应急处理预案，包括暂停发货、压缩信用额度、要求支付违约金或提供担保等，防止风险持续扩大。同时，要全面评估客户的经营情况和还款能力，对于短期内难以收回的款项，可以考虑展期或分期收款，避免陷入法律纠纷。

对于长期拖欠、难以执行的应收款项，企业需要果断启动法律程序，切实维护自身权益。可以诉诸法律，申请资产保全和强制执行；也可以通过委托专业的债务追索公司代理，更为高效地追回债权。在一定条件下，企业还可以考虑对部分应收账款实施资产证券化，以缓解资金压力。

另外，民营企业还应建立应收账款核销机制，对于确实无法收回的坏账，要及时计提坏账准备金并予以核销，防止影响财务报表的真实性。同时，要对引发坏账的原因进行剖析总结，并完善内部管理制度，避免同类情况再次发生。

3 应收账款管理优化的路径与措施

3.1 优化内部管理流程与制度建设

优化内部管理流程、健全制度体系是提升应收账款管理水平的基础工作。民营企业应从顶层设计着手，建立系统完备、高效运转的管理机制，为风险控制和管理优化提供制度保障。

首先，应明确管理职责分工，设立专门的管理部门或岗位，配备专业人员，负责制度制定、风险评估、账款催收等工作。其次，制定科学的内控制度体系，涵盖客户准入、合同管理、账龄管理、逾期处理等全流程，明确各环节的操作规范和风控要求。第三，优化业务流程。对全流程进行梳理和合理设计，对各环节的职责、操作程序、风险点、流转衔接等进行合理安排，确保高效运转，可借助信息化手段实现流程自动化管控。最后，加大制度执行力度至关重要。定期检查评估制度执行情况，对违规行为严格问责。此外，应大力倡导全员风险意识，将其融入企业文化，推动内部管理机制的有效落地。

优化内部流程和制度体系，能为应收账款管理提供坚实的制度基础和长效机制，从根本上提高管控能力，降低企业运营风险。

3.2 利用信息技术提高管理效率

信息技术在提高应收账款管理效率方面发挥着重要作用。民营企业应充分利用现代信息系统和大数据分析技术，实现应收账款管理的信息化、智能化，提高风险管控的精准度和高效性。

企业需要建设应收账款管理信息系统，打造集成化的应收账款管理平台。将客户资料、合同信息、账龄分析、催收记录等数据统一纳入系统，实现数据的互联共享和自动化处理，提高工作效率。同时，系统应具备强大的数据分析和可视化功能，对关键指标实现多维度监控，辅助风险预警。可以基于大数据技术，开展精准化的客户画像分析。通过收集整合内外部多源异构数据，对客户的资信状况、经营风险、行业发展趋势等进行多维分析，为评估客户风险和制定信用政策提供依据。利用机器学习等人工智能算法，对客户风险进行智能评分，实现客户分级管理。推广应用移动办公和远程协作等新模式，提高管理的便捷程度和及时性。员工可随时查阅应收账款情况，线上审批合同，移动端签发账款提醒，远程视频与客户沟通协调等，打破时空界限，实现高效沟通和快速响应。

另外，企业还可以探索区块链、物联网等新兴技术在应收账款管理中的应用前景。比如，基于区块链构建不可篡改的债权债务记录，提高管理的透明度；利用物联网技术对货物流向进行实时追踪，防范违约风险。

3.3 加强内外部合作与沟通协调

加强内外部的合作与沟通协调，对于提高应收账款管理水平至关重要。民营企业需要建立畅通的内外部协作机制，充分发挥各方主体作用，形成合力，从而实现风险分担和规避。

对内，企业应加强各个部门和岗位之间的协同配合。应收账款管理涉及销售、财务、法务、风控等多个环节，需要跨部门的紧密合作。可以建立协调机制，明确各部门在管理流程中的职责分工，定期召开协调会议，及时沟通解决管理中的问题。同时，还应加强人员培训和绩效考核，提高全员的风控意识和工作热情。

对外，企业要加强与上下游企业、金融机构等外部主体的合作。与客户保持良好的沟通，及时了解其经营和资金状况；与供应商和后勤服务商建立战略合作关系，实现供应链的无缝对接；积极与银行等金融机构开展合作，利用应收账款质押融资、保理等金融工具，盘活存量资产；与专业的风控公司、法务团队等机构合作，提高风险管控能力。

4 案例分析与实证研究

4.1 某民营企业应收账款管理实践案例分析

以某家民营制造企业的应收账款管理实践为例，分析其在管理优化方面的做法与成效。这家企业曾面临应收账款风险较高的困境，存在缺乏完善的客户评估体系、盲目扩大经营规模导致新增大量坏账，以及对逾期账款处理不力、账龄管理混乱等问题，资金周转陷入困境。

为改善上述状况，企业重新修订并不断完善应收账款管理制度。一方面建立了客户准入评估和分级管理制度，对潜在客户实施全面资信评估并设定评分标准，对风险较高的客户限制授信或要求提供担保；同时对现有客户动态评级，与信用政策挂钩。另一方面加强了合同审核，组建法务团队从合同文本入手规避风险，对重点客户要求支付保证金、设置严格违约条款等，最大限度避免风险。企业还优化了账龄管理和逾期处理流程，建立账龄分级提醒和差异化催收措施，一旦发现异常情况立即启动应急预案，包括暂停发货、启动法律程序等，同时对无法收回的坏账及时计提准备金核销。企业加大了信息化投入力度，引进新的管理系统，实现客户资信评估、账龄分析、账款提醒等功能自动化和智能化，并通过移动端实现远程审批和移动办公，提高工作效率。企业还加强了内部跨部门协同和外部合作，建立了定期协调会议机制，并与专业公司和金融机构进行风险分担合作。

通过一系列优化措施，这家企业的应收账款风险状况得到显著改善，新增坏账大幅减少，资金周转明显好转，取得了良好的管理成效，为民营企业应收账款风险管控提供了可借鉴的经验。

4.2 实证研究：控制与管理优化策略的有效性验证

为验证前文所述的应收账款风险控制和管理优化策略的有效性，不少学者开展了实证研究，从理论和实践两个层面进行了检验和分析。

一方面，研究人员通过构建计量经济模型，在理论层面验证了相关策略对降低应收账款风险、改善经营绩效的正向作用。例如，某研究基于上市公司面板数据，建立了一个包含应收账款管理策略指标在内的多元回归模型，结果表明，实施了客户信用评估、内部制度完善、信息系统应用等策略的企业，其应收账款周转率和销售现金比率明显优于其他企业，呈现出较低的风险水平。另一方面，也有学者通过案例分析和实地调研等方式，从实践层面验证了这些策略的管控成效。比如，有研究团队对某地区的制造企业进行了深度访谈，发现实施了合同审核、账龄分级管理、逾期应急处置等管控措施的企业，其应收账款账龄分布更加合理，坏账率显著降低，与未采取相关举措的企业存在明显差异。

此外，还有研究者结合不同地区、行业的特点，分析了相关策略的区域和行业差异效应。如西部地区企业可能更加重视外部合作机制的建设；而高科技制造业由于订单周期较长，则需要加强应收账款的存续期限管理等。这些分析结果能够为不同类型企业制定有针对性的优化路径提供决策参考。

5 结语

有效的应收账款管理对于民营企业的健康发展至关重要。企业应从内部制度建设、信息化应用、外部合作等多个层面着手，构建科学的管理体系。同时，要加强实证研究，不断总结实践经验，持续优化完善相关管理策略。只有将应收账款风险控制作为一项长期任务，民营企业才能真正降低运营风险，维护现金流安全，实现可持续发展。

参考文献

［1］中国财科院“企业成本”调研“中小微企业应收账款”专题组，徐玉德，范亚辰，等. 政企联动解决中小微企业应收账款问题［J］. 财政科学，2023（12）：58-70.

［2］杨美佳. 新时代背景下民营企业如何加强应收账款的管理探析［J］. 商讯，2023（23）：109-112.

［3］蔡丹丹. 民营企业应收账款管理问题及其对策探讨［J］. 企业改革与管理，2023（10）：113-115.