新时代商业银行财务管理转型路径探索

［摘 要］随着国内利率市场的不断变化和客户需求的多样化发展，商业银行面临的市场竞争日趋激烈，财务风险问题持续增多，传统的财务管理模式已经无法满足商业银行高质量发展的需求。在这一背景下，商业银行要积极推动财务管理模式向着数字化和信息化转型升级，提高财务管理工作质效，为战略决策的制定提供数据支持，为银行健康发展提供助力。本文简单阐述新环境下商业银行财务管理转型必要性，结合实际工作中遇到的问题提出优化的建议。

［关键词］新时代；商业银行；财务管理转型

［中图分类号］F83 文献标志码：A

在信息化时代背景下，大数据、人工智能、物联网、区块链等技术的发展和应用，对财务管理模式的创新提出了更高的要求，也奠定了技术基础。所以，商业银行要顺应时代发展趋势，推动财务管理向着数字化和智能化转型，将信息技术应用到成本管理、预算管理、战略管理等各个环节中，为提高财务管理质效提供助力。但一些银行在管理理念、管理目标、业财融合、技术应用等方面存在各种问题，影响了财务管理转型的实际效果。基于此，对新时代商业银行财务管理转型路径进行研究，具有积极的现实意义。

1 新时代商业银行财务管理转型的必要性

当前，中国经济已经进入高质量发展阶段，虽然整体发展还处于上升态势，但是经济增长速度逐渐放缓，人均GDP预期增长与实际增长之间出现了较大偏差，国民收入不够理想，使得商业银行的发展也受到了不同程度的影响，制约了银行业务拓展的能力和范围，为金融服务制造了难题，不利于银行的健康长远发展。同时，随着利率市场的不断变化，商业银行面临的市场竞争日趋激烈，彼此之间的竞争开始进入白热化阶段。此外，在大数据时代背景下，商业银行财务管理工作中的数据信息呈现指数式增长，对内部财务数据收集和处理能力提出了更高的要求，传统的财务管理模式已经无法满足银行高质量发展的需求。在发展过程中，银行各个部门之间需要加强协同配合，要求财务部门改变过去只关注财务核算和报表编制的模式，使财务人员将更多时间和精力参与业务活动，通过业务和财务的融合，为管理流程的优化和各类决策的制定提供支持［1］。总之，面对复杂多变的内外部环境，商业银行要积极推动财务管理模式向着精细化和信息化转型升级，提高产品定价掌握和管理能力，加强与业务部门的协同配合，发挥财务管理的职能，为商业银行价值最大化目标的实现提供助力。

2 新时代商业银行财务管理转型现状

2.1 财务管理理念待创新

许多商业银行开展财务管理的主要理念是利益或者价值最大化，领导层过分关注利润增长、规模扩大、利率提高，未能将战略思维、精细化思维、共享服务理念引入财务管理工作的各个环节，影响了财务管理优势的发挥，无法为业务活动开展提供支持。同时，在经营管理中，银行没有对业务活动财务数据进行科学核算，各种收入、成本、利润等指标评估不够规范，容易造成各种资源的浪费，不利于财务管理在流程优化和决策支持方面作用的发挥。

2.2 财务管理目标不清晰

商业银行在发展过程中，通常会将提高利润、价值、效益作为战略目标，将提高融资水平、存款增长率、贷款增长率等作为财务管理目标。但是在具体实施中，许多银行没有将财务目标与经营目标进行有效结合，彼此之间缺乏融合与衔接，对于回报率、资本充足率等指标缺乏关注，对于业务效益不够重视，财务指标设置较为片面，无法为财务管理工作的开展提供指引和方向。

2.3 业财融合程度较低

一些商业银行缺乏业财融合意识，信息系统建设不足，业务和财务系统缺乏对接接口，数据信息口径和标准各不相同，业务部门工作中形成的财务数据分布在业务系统当中，财务部门无法及时对其中隐藏的价值进行挖掘，无法对业务营销、产品研发、后台运营等活动的开展情况进行动态监督和科学分析。而且缺少从业务发起到完成的业财一体化联动机制，不同部门之间的合作协同有待增强，业财部门信息壁垒问题严重，不利于财务管理价值的发挥。

2.4 成本效益控制效果不佳

许多商业银行将工作关注点放在经营规模扩大上，对成本管理工作缺乏重视。缺少完善的成本核算和管理机制，未能在经济事项开展以前对成本数据进行预测，也未能将管理措施覆盖到经济活动全过程。同时，成本核算工作不够连贯，成本控制模式有待优化，数据分析不够科学，影响了成本控制的实际效果，不利于银行的长远发展。

2.5 财务智能化程度不足

部分商业银行对财务信息化建设工作缺乏重视，仅在数据汇总、报表编制、费用核算等环节建立了单独的系统模块，缺少完善的财务管理信息系统，缺少精细化和规范化的管理标准，使得财务管理工作缺少先进系统的管理平台作为支撑。银行无法将大数据、人工智能等技术应用到数据分析和业务预测等方面，各种财务风险指标管控没有实现智能化，增加了后期数据分析的难度，影响了财务管理质效的提高。

3 新时代商业银行财务管理转型建议

3.1 创新财务管理理念

理念是行动的指引和方向，因此商业银行在推动财务管理转型的过程中，要积极创新财务管理理念，为各项工作的开展奠定基础。首先，树立共享服务理念。商业银行要加强对大数据、云计算、互联网、区块链等先进技术的应用，积极利用远程电子财务技术处理复杂烦琐的财务工作，提高会计核算工作效率和质量，通过财务共享中心的建设和应用，推动财务管理职能向智能型和服务型转型升级，为经营管理活动的开展提供支持。其次，商业银行要积极引入战略管理理念。面对日趋复杂的市场竞争环境，商业银行要树立战略管理理念，从战略角度对财务管理转型方向进行规划，结合自身实际情况灵活选择收缩型、稳健型、扩张型战略，满足银行长远发展需求；在战略实施过程中，商业银行要积极利用预算管理、成本分析、绩效评估等方法，为财务战略落实提供助力；在战略评价过程中，银行要对各类数据进行收集和分析，结合发现的问题持续优化财务管理模式，推动财务管理从会计数据型向着战略支持型和价值提升型转变。第三，商业银行要树立管理会计理念，将财务管理工作覆盖到信贷管理、资产负债管理等活动中，利用管理会计所具有的深度应用特点，发挥其在决策支持、战略部署、发展规划等方面的作用，将管理职能向着客户、机构、产品等方面延伸［2］。最后，商业银行要引入精益化管理理念，将其融入预算管理、绩效考核等各个方面，提高财务管理质效。比如，银行要完善精益化预算管理机制，加强业务与财务的关联，推动预算管理从资源导向、静态模式向着目标导向、动态模式转变；在绩效考核中，商业银行要完善考评机制，细化考评流程，优化考核指标，平衡价值创造和能力发展，使绩效考核在业务指引中的作用得到凸显，为财务管理职能的发挥提供助力。

3.2 优化财务管理模式

随着商业银行工作模式集约化和智能化程度的不断强化，传统的财务管理模式和目标已经无法满足银行高质量发展的需求。商业银行要树立大财务意识，强化风险防控理念，坚持效益导向思维，从战略角度对财务管理工作进行统筹规划，科学设置财务管理目标，明确财务管理重心，将管理措施覆盖到经济事项的所有环节和各个流程。首先，商业银行要深入了解和积极落实国家出台的金融和财务政策方针。比如，贯彻执行中央八项规定精神，积极防范财务风险，加快金融供给侧结构性改革［3］。其次，严格落实外部监督管理要求。由于中央银行、银保监会等监管力度的加大，商业银行要建立完善的监管和问责机制，加强对财务工作的审计核查，保障数据信息的真实性和安全性，增强理财和负债业务的规范性，有效防范信誉和监管风险。第三，加强对风险管理的重视。商业银行要采用人工干预和系统控制相结合的方式，对财务管理制度、流程、方法进行不断优化，增强风险管理的系统性和全面性，将各类风险控制在合理范围内。同时，商业银行要结合战略规划和发展目标，制定完善的财务事项报备制度，将“三重一大”作为审计监督重心，对柜台业务办理和客户信息收集中的风险进行控制，保障审计监督工作的前瞻性和有效性。最后，优化资源配置，提高经济效益。商业银行要从多维度出发，根据不同部门、产品条线实际需求进行资源调配，提高资源利用效率，控制成本费用支出。

3.3 推动业财深度融合

业财融合是财务管理模式转型的必然方向，是提高财务管理质效的有效手段。首先，业财融合可以打通数据壁垒，实现数据融合。商业银行要从战略角度建立数据字典，建立覆盖全面、响应高效、交叉验证、服务快速的数据库，实现业务和财务数据的准确输入和规范使用。其次，强化财务管理在业务监督中作用的发挥。商业银行要将财务监督覆盖到经济事项的事前、事中、事后各个环节，更好地对财务风险进行防范和控制，通过规范审计和动态稽核，保证各项工作的规范性。商业银行要利用信息系统对经济事项进行实时监控，在交易额度、现金收支、现金余额等数值与既定标准出现较大偏差时，信息化系统要及时发出警示。银行要积极引入机器判别技术，对资金收支情况进行智能监测，对反常情况进行纠偏，对潜在风险进行预警，从而有效防范资金风险问题［4］。最后，商业银行要对账目核对、报表编制、工资发放等会计基础工作进行质量监督，及时识别其中的违规问题，制定有针对性的处理措施。针对预警数据信息，不但要自动生成异常报告，而且要对数据源头进行精准定位，在前、中、后台信息系统中设置规范化的条件和要求，对不同系统数据进行比较和分析，强化数据信息在不同系统之间的传递，加快各类数据的共享利用，实现业务和财务的深度融合。

3.4 加强成本效益控制

商业银行在推动财务管理模式转型升级的过程中，要加强对成本管理工作的重视，建立科学完善的成本管理机制，强化成本效益控制，为企业降本增效目标的实现提供助力。首先，商业银行要科学制定成本核算目标，按照规范化流程对成本费用支出进行动态跟踪和科学核算，结合各个部门和不同项目实际情况进行成本费用分摊，采用科学公正的绩效考核和激励奖惩机制，保障成本管理工作的有效性。其次，商业银行要全面分析各个项目成本支出情况，对成本效益数据进行深入分析和科学挖掘，结合结果对预算资金进行调配，通过完善的预算执行监督和分析机制，实现银行资金科学分配目标，推动成本预算管理工作向着精细化和规范化方向转型升级。第三，商业银行在开展财务管理工作的过程中，要加强成本分析与业绩考核的关联，通过分类识别方法对商业活动创造的经济效益进行全面分析，结合实际工作需求对绩效资源进行科学分配，主要是结合不同项目的差异化特点对不同层级和各个板块资源进行整合和分配，具体分配方法和模式要结合实际情况进行调整，但是需要坚持“谁增效、谁受益”的原则，将考核方法融入其中，从而保证成本管控绩效较好的员工可以获得成就感，激发员工的工作主动性和积极性，增强企业经营发展的内生动力［5］。最后，商业银行在开展成本管理的过程中，要对所有经济事项的价值效益进行全面分析，根据发现的问题对成本控制模式进行挖掘和优化，从而强化银行成本管理效果，为成本管理体系的完善提供助力。

3.5 加快财务智能化建设

在信息化时代背景下，商业银行在推动财务管理模式转型的过程中，要加强对各种先进技术的应用，为财务工作赋能，实现财务管理职能的拓展。首先，提升财务分析精细化管理水平。商业银行在建立智能财务分析机制的过程中，要积极利用趋势分析、比率分析等先进方法，以预期值为基础进行预r5rSPWkAdtnA9hBtq/0ODw==估和分析，并将数字技术引入其中，凸显财务管理的价值创造职能。银行要积极引入大数据、人工智能等先进技术，实现市场环境、政策变化等与内部管理的充分融合，以数据库中的各类数据为基础自动生成规范化的财务报告，形成集规划、决策、管控、考评于一体的管理流程，结合银行发展需求，深入挖掘数据价值，全面分析问题动因，为各类决策的制定提供支持。其次，做好财务指标的前瞻性预测。在开展财务智能分析的同时，商业银行要设置各种指标，对预算编制、资产配置、风险管理、绩效评价等工作进行科学预测和动态管控。商业银行要根据财务部门工作需求搭建分析评估模型，将预测方法和分析模型引入数字化体系，包括深度学习、事件树等，在经济事项开展以前进行科学预测，为管理决策制定提供有价值的参考。同时，商业银行要积极利用人工智能和大数据分析技术，对银行客户、金融产品、营销模式、分支机构等数据信息价值进行挖掘，利用非结构性数据，提高财务分析结果的价值，为客户拓展、销售延伸、网点提效提供助力。

4 结语

财务管理转型是信息化时代背景下提高财务管理质效的手段，是商业银行顺应时代发展趋势作出的积极选择。面对复杂多变的内外部环境，商业银行要创新财务管理理念，优化财务管理目标，加快业务和财务融合，强化成本效益控制，加快财务智能化建设，从而推动财务管理向着智能化和信息化转型升级，为银行健康可持续发展提供助力。

参考文献

［1］李丽. 新形势下企业财务会计与管理会计融合路径探索［J］. 现代营销：信息版，2022（3）：13-15.

［2］董星宇. 商业银行实现财务管理数字化转型的路径探索——构建“独立，集中，统一”的会计核算处理模块［J］. 企业改革与管理，2022（21）：107-109.

［3］徐迎晓. 数字化转型背景下商业银行财务管理趋势探析［J］. 首席财务官，2022（21）：185-187.

［4］许恣文. 数字化转型背景下企业智慧共享财务管理体系的构建路径探讨［J］. 企业改革与管理，2023（4）：123-125.

［5］李荟. 大数据时代企业财务管理的转型路径研究［J］. 中文科技期刊数据库（全文版）经济管理，2023（4）：119-121.