绿色经济理念下财政税收政策优化途径

摘要：随着全球气候变化和环境问题的不断加剧，绿色经济理念正逐渐受到各国政府的高度关注。本文深入探讨了在这一理念下如何优化财政税收政策。鉴于全球对环保和可持续发展的日益重视，绿色经济已成为引领经济转型升级的关键方向。笔者首先阐述了绿色经济的核心概念和特征，随后剖析了现行财政税收政策在扶持绿色经济方面存在的短板，并最终提出了针对性的政策优化建议和实施路径。

关键词：绿色经济；财政税收政策；环境保护；可持续发展

引言

绿色经济是指在保护环境与推动经济发展之间寻求平衡的经济模式。它通过提高资源利用效率、减少污染排放以及支持可持续发展等方式，实现环境、社会和经济的协调发展。在此背景下，财政税收政策成为政府调控经济的关键工具，因此，优化这些政策对于推动绿色经济的持续发展具有举足轻重的意义。

一、绿色经济概念与特征

绿色经济作为21世纪全球经济转型中的一个关键词具有丰富而深刻的内涵。既是经济发展模式又是可持续发展理念，其目的在于经济增长和环境保护双赢。绿色经济的定义包括了从生产到消费，从技术创新到政策制定，全面、多角度的绿色发展途径。绿色经济之所以具有特色，主要表现在它有效地利用了资源，传统的经济模式通常是以过度消耗资源、严重破坏环境为代价的，绿色经济强调对资源进行节约与循环利用。绿色经济通过运用先进的生产技术与管理方法可以最大限度地利用资源、减少浪费，减轻自然环境压力[1]。

绿色经济在经济发展过程中一直把环境保护放在第一位，秉承“绿水青山就是金山银山”。绿色经济可以通过执行严厉的环保政策与措施来有效降低污染排放、保护生态环境。与此同时，对已被破坏的生态系统绿色经济还积极地开展了恢复与重建工作，以恢复生态系统平衡与生物多样性。

技术创新中，绿色经济激励并扶持清洁能源、节能环保新材料及其他绿色技术研发与应用。这些技术既能提高生产效率、降低能耗、减少排放，又能促进产业结构优化升级、实现经济绿色转型。与此同时，绿色经济也重视培育绿色文化与理念，引导民众养成绿色循环生活方式。

全球化背景下环境问题已成为一个全球性的问题，要求国家共同解决。绿色经济注重国际合作与共同发展，以加强国际合作与交流来共同促进全球绿色经济。与此同时，绿色经济还关注跨国公司所应承担的职责与义务，激励跨国公司主动承担环保责任以促进全球可持续发展。

二、绿色经济理念下财政税收政策中存在问题

（一）税收优惠政策不健全

在全球积极推动绿色经济发展的当下，财政税收政策显得尤为重要，其对于绿色经济的扶持作用正逐渐凸显。然而，我们必须承认，在具体的政策执行中，税收优惠政策仍存在对绿色经济支持的不完善之处。

首要的问题是税收优惠政策的覆盖面不够广泛，还未能触及绿色经济的所有领域。例如，目前政策主要聚焦于节能减排和新能源开发，却相对忽视了绿色农业、绿色建筑等同样重要的绿色产业。这种覆盖的局限性不仅导致了绿色经济各领域发展的不均衡，更可能成为某些领域进一步发展的瓶颈。再者，现行的税收优惠政策在优惠力度上显得不够充分，难以全面激发企业投身于绿色经济的热情。虽然国家已推出多项优惠措施，但部分政策由于优惠幅度有限，或适用条件过于严格，使得企业难以切实感受到政策的实惠。这无疑会在一定程度上削弱企业参与绿色经济的积极性，进而影响到绿色经济的整体推进速度[2]。同时，税收优惠政策的执行与监督环节也存在不容忽视的问题。由于监管不严或执行力的欠缺，导致部分政策未能落到实处，甚至出现企业滥用政策、骗取税收优惠的现象。这不仅损害了政策的严肃性和公平性，更对绿色经济的健康有序发展构成了威胁。最后，还需要关注税收优惠政策的稳定性和连续性。在绿色经济快速发展的背景下，政策环境的变化是不可避免的。但一些政策由于实施时间短、预期不明确，给企业带来了不必要的投资决策困扰。因此，增强政策的稳定性和预见性，对于促进绿色经济的长远发展至关重要。

（二）绿色税种还没有建立健全

在推进绿色经济增长的道路上，绿色税收作为一个关键的经济策略，其构建和进一步完善对于推动绿色经济的持续发展起到了至关重要的作用。但我国现行绿色税种还没有建立健全，在某种程度上限制了绿色经济发展。一是绿色税种缺失造成对环境污染、资源浪费等行为制约不够。现行税收体系下，对环境污染与资源浪费现象的税收制约主要取决于排污费、资源税以及其他覆盖面内的零散税种、税率等限制较多，很难有效抑制环境污染与资源浪费。二是绿色税种缺失还会影响绿色技术研发与运用。绿色技术的开发与应用对资金的投入提出了更高的要求，税收优惠政策作为一种重要的手段吸引着企业的投资。但由于缺乏绿色税种，使得企业很难在税收上得到充分的扶持，从而在某种程度上影响到绿色技术研发与应用过程。另外绿色税种缺失也造成绿色产业竞争力不强。从国际市场看，绿色产业已成为经济新增长点。但由于缺乏绿色税种，中国绿色产业从税收成本上看较发达国家还存在些许欠缺，从而一定程度影响中国绿色产业国际竞争力。最后绿色税种缺位还影响政府财政收入结构优化。在绿色经济蓬勃发展的背景下，绿色产业必将成为一个全新税源。但由于缺乏绿色税种，政府很难从中获取绿色产业所需要的充足税收收入，从而在某种程度上限制了其财政收入结构。

三、绿色经济理念下财政税收政策优化途径

（一）健全税收优惠政策

在全球环境问题日益严重的背景下，绿色经济理念已经逐步深入人心并成为世界范围内的一个主要经济发展方向。基于此背景，作为政府宏观调控重要工具的财政税收政策优化对推动绿色经济发展至关重要。

健全税收优惠政策是至关重要的一环。一是完善税收优惠政策需拓宽覆盖范围，保障绿色经济各领域获得政策扶持。在传统节能减排和新能源开发领域之外，绿色农业、绿色建筑和循环经济这些新兴绿色产业也应该被纳入政策范畴。如对于绿色农业可建立农业生态补偿税和对于采用环保种植技术农民的税收减免等；在绿色建筑方面，可推行绿色建筑认证制度，并对达标建筑项目提供税收优惠。通过扩大税收优惠政策应用范围，能够引导更多的资源集聚到绿色产业中，促进绿色经济整体发展[3]。

二是完善税收优惠政策需增加优惠力度以增强政策吸引力。政府可适当采取加大税收优惠范围和降低政策门槛来激励企业主动参与绿色经济活动。以新能源汽车为例，政府可对新能源汽车制造企业实行较高增值税退税比例来降低生产成本，增强市场竞争力。与此同时，对购买新能源汽车用户还可享受部分购置税减免或者补贴等政策，以进一步激发市场需求。通过增加税收优惠，能有效地调动企业与消费者积极性，推动绿色经济迅速发展。另外，健全税收优惠政策也需增强其稳定性与连续性，政府要对政策实施期限及后续安排进行界定，以保证其长期、稳定发挥作用。与此同时，政府还应强化政策宣传与解释，增强其透明度与公信力。如政府可定期公布绿色税收优惠政策报告等，向社会公众通报政策执行情况、效果及存在问题与改进措施等。通过强化政策稳定性与连续性，能够提升企业与消费者的政策信心与期望，从而为绿色经济提供一个稳定的政策环境。

（二）强化绿色产业扶持

以绿色经济理念为指导，加强绿色产业扶持是优化财政税收政策的重要手段之一。绿色产业作为一种新兴的产业，它的发展对促进经济转型升级和实现经济的可持续发展有着十分重要的意义。

一是政府可采取财政补贴和贷款优惠的办法对绿色产业进行资助。如对新能源项目，节能环保技术及其他关键领域政府可建立专项资金予以扶持，以减少企业融资成本与投资风险。同时政府也可将社会资本引导到绿色产业领域中去，以PPP这种模式来达到政府和社会资本合作双赢[4]。

二是政府可采取政府采购和税收优惠扶持绿色产业发展。政府采购可优先选择绿色产品、服务与技术以引导市场对绿色产业的需求。从税收优惠角度来看，政府可对绿色产业出台更多优惠税收政策，例如降低绿色产品增值税税率，增加绿色产业研发费用加计扣除比例。这些举措能够有效地减少绿色产业经营成本与市场风险，增强绿色产业市场竞争力。另外政府可加大绿色产业培训引导。通过组织专家团队进行技术交流与合作，有利于绿色产业企业技术水平与管理能力的提高。同时政府也可建立完善绿色产业统计监测与评估体系，掌握绿色产业发展状况与市场变化情况，为制定政策提供科学参考。

（三）建立健全绿色税种

建立健全绿色税种，是基于绿色经济理念优化财政税收政策的另一种重要方式。绿色税种这一经济手段能够通过规范企业与个人经济行为来促进节约利用资源与保护环境。

一是政府可建立环境保护税对导致环境污染、资源浪费等问题课税。建立环境保护税能够有效地抑制企业与个人污染行为的发生，促使其采用更环保的生产与生活方式。同时环境保护税所得也可用于环境治理、生态保护及其他公益事业，使税收良性循环。

二是政府可建立资源税来征收自然资源开采与使用税。建立资源税能够指导企业合理使用资源、减少浪费现象发生，如对煤炭和石油等化石能源可按开采量或者销售量计征资源税；对于如水资源和森林这样的可再生资源，可以根据它们的消耗和损坏程度来征收资源税。通过资源税的开征，能够促进企业对资源的倍加珍惜与节约，促进经济可持续发展[5]。另外政府也可考虑建立新的绿色税种如碳税。碳税就是对碳排放行为课税，旨在降低温室气体排放，应对气候变化。通过开征碳税可指导企业降低碳排放，采用高科技技术与生产方式促进绿色经济发展。同时碳税所得也可用于扶持可再生能源、低碳技术研发与应用及其他公益事业。政府在建立健全绿色税种时，需充分考虑各因素共同作用，保证税种公平有效。

（四）增加环保预算

以绿色经济理念为指导，财政税收政策是我国宏观经济调控中的一个重要工具，它的优化和调整对我国环保事业的发展和可持续发展起着至关重要的作用。其中环保预算的增加作为优化财政税收政策的重点方式之一，更需进行深入探究与详细谋划。

一是增加环保预算可以直接为环境保护提供有力的资金保障。在环境问题日益严重的今天，每项环保工作在大气污染治理、水资源保护、生态修复、绿色能源发展等方面，均需投入巨额经费。通过增加环保预算就能保证这些经费能够及时足量地供给，进而有效地促进各项环保措施落实，确保生态环境安全健康发展。

二是增加环保预算可引导社会资本投资方向。财政资金杠杆效应较强，增加环保预算能够引导社会资本更多地投向环保领域，这样既能缓解政府财政方面的压力，又能刺激市场活力促进环保产业发展。与此同时，投资社会资本也能带来更大的革新与技术进步，从而给环保事业带来新动力。再者增加环保预算，有助于促进绿色经济转型升级，绿色经济作为一种具有低能耗、低排放和高效率等特点的经济形式，要求必须重视对生态环境进行保护，同时大力发展经济。增加环保预算可增加绿色产业支持，促进传统产业绿色化改造，推动绿色技术研发与应用，有利于加快绿色经济转型升级步伐，达到经济发展和环境保护双赢。另外，环保预算的完善也要求重视对预算进行科学管理和有效利用。一方面应建立并完善环保预算管理制度，保证经费合理配置与有效利用；另一方面要强化环保项目监管与考核，保证资金使用效益与项目实施效果。唯有如此，环保预算才能够真正发挥作用，从而为环境保护事业的发展提供稳固的支持。

四、结束语

优化财政税收政策对推动绿色经济发展至关重要。政府要完善税收优惠政策，建立健全绿色税种，增加财政投入环保领域以及建立绿色发展评价考核体系，促进绿色经济持续健康发展。但也应该清醒地看到，绿色经济发展是个漫长而又复杂的历程，需要政府、企业以及社会各界共同努力，不断推进。期望今后通过继续优化财政税收政策来促进绿色经济进一步发展，对人类可持续发展多作贡献。

参考文献：

[1]闫彩霞.绿色经济理念下财政税收政策优化途径研究[J].中国市场，2023（19）：49-52.

[2]肖建英.节约型社会视角下的绿色财政税收政策研究[J].产业与科技论坛，2022，21（20）：26-27.

[3]刘杰.财政税收体制创新化、规范化发展的建议[J].活力，2024，42（07）：190-192.

[4]张丽娟.事业单位财政资金绩效审计与财政税收问题探讨[J].财会学习，2024（10）：128-130.

[5]高玲.事业单位的财政资金绩效审计与财政税收探析[J].中国产经，2024（06）：83-85.

〔基金项目：中国智慧工程研究会“十四五”规划重点课题《工程建筑设计施工与应用研究》：运用财政税收政策扩大居民消费需求研究（ZHGC22686）〕

（作者简介：王永涛，河北省保定市望都县财政局中级经济师。）