新时期国际学校财务人员胜任力研究

摘 要：随着办学规模的扩大及财务智能化的深入发展，国际学校对财务人员的胜任力要求越来越高。但既有研究鲜有根植智能化背景对国际学校财务人员胜任力展开研究。为解决这一局限，文章基于胜任力理论，探讨国际学校财务人员的胜任力要素和特征。在总结国际学校财务人员胜任力相关研究的基础上，结合智能化背景，文章梳理了国际学校财务人员的工作特点与职责，分析了国际学校财务人员胜任力包含基础知识和专业技能、职业能力和综合素质两部分的具体内容，并进一步明确其在人员招聘、培训和绩效考核中的应用要点，可为提高国际学校财务人员业务水平提供对策建议。

关键词：国际学校 财务人员 胜任力 智能时代

中图分类号：F240" 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2024）08-082-03

一、前言

近几年来，国际学校办学规模和人数显上升趋势。这与经济全球化趋势及国际移民增长直接相关。根据联合国经济和社会事务部相关数据，全球国际移民数量从2000年的1.73亿人增加到2020年的2.81亿人，国际移民占全球总人口的比重从2000年的2.8%上升到2020年的3.6%。国际移民数量及其占世界总人口的比例均持续增长。国际移民伴随着国际学生数量的增长。国际学生通常被视为“准国际人才”，在过去20年间增长了两倍，从2000年的约209万增加到2020年的636万。根据2022中国留学生趋势报告，中国出国人员总数持续增长，中国仍是世界上最大的国际生源国。对外开放程度是教育强国建设的重要指标，尤其是国际留学生人数和质量，体现了一国教育的影响力和吸引力。因此，要进一步促进人才流动，尤其是国际学生的持续流动，以促进经济高质量发展。

国际学校的人员中国际生源与国际教师的占比较大，国际生源和教师的双向流动对国际学校的管理水平提出更高的要求。财务管理人员不仅为学校运转提供正常的资金保证，同时也是为国际师生提供财务服务的重要窗口。国际学校财务人员要通过借助互联网和智能财务软件平台，更高效率地提供财务服务。因此，国际学校财务人员胜任力比一般的财务人员有更高的要求。

二、新时期财务人员与国际型财务人员胜任力的相关研究

随着金税工程的实施和互联网+背景下智能财务的兴起，财务人员的工作内容和工作方法发生较大的变化，对相关人员的胜任力要求也随之改变。加强财务专业人才队伍建设是应对新时期财务管理发展的需要。李敏等学者（2023）研究指出“互联网＋”对财务内部控制工作产生重大影响，要逐步转变财务管理观念，建立财务内部控制信息化管理目标以确保组织可持续发展。谢明明（2023）指出互联网背景下企业会计核算的范围、深度、灵活性和整体性要求更高，对财务管理专业人才队伍建设新要求。

已有文献关于一般财务人员胜任力的研究较多，如王一琛、赵卫东（2015）用BEI法研究表明公司财会人员需掌握财务管理相关政策、法规、业务流程等专业知识，了解公司商业运营管理特点，具备独立处理业务的能力和执行力、责任心、诚实和学习创新能力等14个综合能力。刘麟（2020）在传统研究方法基础上结合文本挖掘法开展研究，将财务会计专员胜任力内容总结为四个方面，包括知识经验、专业技能、职业素养和个性特征。姜慧（2021）指出人工智能背景下财务会计职能占比减少，更多转向管理会计职能，财务相关人员需要学习新技能，具备计算机应用能力、管理协调能力、判断与决策能力等。而在金税工程背景下财务人员需要具备的专业知识维度要加强财经法规等理论知识；工作技能中强调业务实践 执行力和决策力，个人特质中要重视灵活性和适应能力的考察。

目前，有关国际型财务人员胜任力的研究范围主要包括跨国企业、涉外业务的企业。如刘振宇对国际财务人员进行分析后认为素质能力和专业能力是胜任力的主要内容，其中素质能力包括沟通能力、管理能力、创新能力和职业道德；专业能力包括语言能力、国际商务知识、专业技能等，并指出政府及相关行业应该组织出台国际财务人才认定标准。林婷对海南自贸港区域性财务人才进行分析表明国际化财务人才除了具备常规的胜任力外，还要重视语言能力，及工作方式和国际化理念的培养。

以上综述表明有关国际型财务人员胜任力的研究范围还没涉及国际学校，随着国际学校的数量的规模扩大，有必要开展国际学校财务人员的胜任力分析。笔者在工作中发现新时期国际财务人员具有行业独特性，财务人员工作要求既不同于一般企业的财务人员，也有别于跨国企业的财务人员。

三、新时期国际学校财务人员的工作特点与岗位职责分析

（一）新时期国际学校财务人员的工作特点

国际学校的办学资金来自于非国家财政性经费，初始建设资金的投入基本源于股东投入及金融机构融资，国际学校财务管理工作是保障国际学校顺利运营的基础。国际学校的资金在使用原则上基本与企业相同，没有政府经费来源，现金流、损益要求自负盈亏，资金使用的来源、权利、责任、义务均由学校自身负责，只有充足的资金储备才可以保证师资力量的稳定性、增加教学设施，满足教学所需。但同时由于国际学校从本质上而言是教育行业，带有公益属性，有不同于企业性质的教育监管机构，不得以营利为最终目的，而是要量入为出，以略有盈余为目标，强化财务使用监督功能，控制不必要、不科学的费用浪费现象。国际学校运营过程中，要持续稳定地累积资金，为学校各种软硬件采购、更新提供充足支持，保障整个学校良性运营发展。

国际学校财务人员除了要具备国际型财务人员的胜任力之外，还需要根据教育行业性质具备相应的职业能力。比如学校财务管理及办学资金监管办法，办法中对国际学校的财务管理制度中重要环节进行了全方位全流程规范，强调了各个环节具体实施的机构、人员、标准等。办法的具体实施涉及监管账户制度、学校发展基金、风险保障金等具体提取比例。另外，对国际学校教师培训经费支出的监管等，以上行业监管要求，导致对国际学校财务工作的合规性、规范性、效益性比国际企业有更高的标准及要求。

（二）新时期国际学校财务人员岗位职责分析

国际学校财务负责人是财务队伍建设最重要的一环，直接影响财务管理活动的有效性。国际学校财务负责人作为国际学校财务机构的直接管理者，在学校董事会和总校长的领导下，全面负责和监督学校的财务工作。财务负责人岗位职责通常涵盖如下：

1.制定和执行财务策略。根据学校发展战略和经营目标，制定财务策略和计划，评估和优化学校财务状况，制定财务管理制度和措施，支持学校的战略决策和发展。

2.财务报告和分析。负责指导财务报告的编制，包括财务预算、财务报表和分析报告等，根据实际情况对学校的财务状况进行分析和数据解读，提供财务决策。

3.资产管理。基于国际学校的高端定位，硬件投入金额巨大，建立健全学校资产管理制度，确保学校资产的安全性、准确性和有效性，保证资产有效使用也是财务部门工作的重点之一。

4.资金管理。掌握学校资金流动状况及特点，进行合理配置和管控，充分考虑实际情况，利用有效融资管理手段，筹划融资策略，保障学校财务状况的稳定性。

5.规范内部控制。规划并制定学校内部控制机制，确保学校财务状况的准确性和合规性，实施有效风险识别和控制，保障公司的财务运作符合法规要求和内部规定，防范财务风险。

6.税务管理和筹划。负责税务管理，包括指导税务规划、税务申报、税务合规等。

7.审计和监督。负责指导和协调学校的内部审计和外部审计工作，确保学校的财务运作符合审计标准以及各外部监管机构的要求，提高学校的财务管理水平和效能。

8.负责外部沟通。建立和维护与股东、金融机构、政府监管部门、财税部门等机构的沟通、协调，争取协作支持，维护学校良好的信誉和声誉。

9.财务队伍建设及管理。加强财务精细化管理水平，保障财务团队稳定性，提升财务团队凝聚力。

国际学校财务负责人是财务部的最高领导，财务负责人下通常设置财务经理、财务主管、会计、出纳等岗位。财务经理是财务总监的直接下属，协助财务总监开展各项财务工作，并在其授权范围内代表其行使职权。财务经理负责财务部门的日常管理的具体工作，也是财务预算控制及分析工作的总对接人，另外，还需要负责资金的整体调拨安排、内外部跨部门沟通等各项工作。财务经理岗位职责通常涵盖如下：

1.提供财务分析和成本效益分析报告，提供决策方案。

2.确保财务各项工作遵守当地监管机构比如教育局、市场监督管理局、工商局和税务局等机构的监管要求，并进行合规审计工作推进。

3.管理现金流和预测，实现对资金的集约管理和动态监控，提高资金流动性运营效率、降低资金成本、防控流动性风险。

4.财务团队内部管理。领导团队开展具体事务，对外根据最新出台的法律法规，制定相关培训提升计划，保证财务团队人员业务水平与时俱进。对内根据学校规模变化以及业务过程中出现的问题，不断优化内控制度、系统流程。

5.跨部门沟通工作。建立良好的沟通渠道，保证信息流动的顺畅性，组织跨部门的培训和交流活动，使团队成员更好地了解其他部门的工作和挑战，促进跨部门的理解和合作。

四、新时期国际学校财务人员的胜任力构成及其应用

（一）新时期国际学校财务人员的通用胜任力构成

综合前文文献分析与新时期国际财务人员的岗位职责内容，可以得出通用胜任力构成可以分为专业知识和技能、职业能力与素养两大部分。其中，专业知识和技能包含财务会计专业的基本知识、会计核算、审计与监督、应用软件技能、税收申报、语言能力、工作经验等；职业能力与素养包括工作责任心、遵纪守法、沟通能力、协作与协调能力、组织能力、分析能力、服务意识、学习能力等。专业知识和技能是外显的，也是从业人员必备的资格条件。职业能力与素养对于不同层次的财务人员要求则不同。伴随着国家财税政策的调整与完善及财务会计信息化程度的提高，财务人员一方面要不断更新知识，学习新的财税政策并传达给组织内相关人员，必要时提供相关培训内容；另一方面要特别注意相关应用软件使用技能和技巧的掌握，大数据时代财务会计应用软件的功能逐渐强大，不仅用于处理基本的会计核算和统计工作，还可以深入用于财务分析和模拟预算等，智能化程度的提升可以大大减少工作人员的工作量，让其有更多时间用于思考与组织发展密切相关的财务管理问题，及时为组织决策提供可靠的信息资料，助力组织持续、稳定地保证业务正常开展和拓展。

（二）新时期国际学校财务人员的胜任力应用

首先，通用胜任力在招聘环节的应用。就不同层次的财务人员而言，在专业知识和技能、职业素养与素质两方面的任职资格要求不同。假设把胜任力每个要素分为五级（一到五级由低到高排列），那么基础的出纳人员要求是一或二级水平的简单专业知识，如专业知识和技能方面需要掌握基本的会计核算流程、现金管理流程、软件操作技能和语言能力，职业能力和素养方面需要遵纪守法、沟通能力和服务意识等。会计核算人员要求是二或三级的专业知识和技能水平，熟练掌握相关应用软件，专业学历要求较高如会计或财务管理专业本科毕业，且具有一定的工作经验，持有初级会计师若干年或中级会计师执业资格证。职业能力与素养方面，由于开展业务需要与不同业务人员沟通交流，需要良好的外语能力和口语能力，沟通能力和协作能力、较高的服务意识和学习能力。财务经理岗位在胜任力水平的要求达到高级水平，一般处于4级，至少具备中级会计师执业资格和5～10年的本行业从业经验，较强的财务分析能力、判断能力和责任心、语言能力不仅要掌握财务会计专业外语，还要具备组织业务相关的外语能力，能够熟练与组织内外人员展开沟通交流，对内则需要具备较强的组织与协调能力。对于财务总监要求达到5级水平，一般需要具备高级会计师执业资格和10年以上的本行业从业经验，善于财务分析和判断决策，强大的责任心和组织沟通能力，为组织发展提供财务良好的保障。

其次，通用胜任力在培训环节的应用。随着财务会计制度的更新和财务软件的迭代，新时期国际学校财务人才需要具备较强的学习能力以适应不断变化的财务环境。财务人员培训的内容和方式可以多样化。除了会计行业统一要求的培训项目外，学校还可以鼓励财务人员参与以下三个方面的培训学习：与会计核算有关的业务如金税工程实施细则、跨国人员个税扣减优惠政策与申请、特殊行业税收优惠政策等。在信息与人工智能时代，人机协作关系影响业务处理效率，因此，财务人员还需要及时学习和更新财务软件的使用功能、人工智能机器人的操作与应用等。最后，作为国际学校，为了更好地服务不同国际背景的师生，鼓励老师掌握一门以上的外语，方面沟通交流，提高工作效率。此外，经理以上的财务人员可以通过考察学习同行业在财务管理方面的先进做法与经验，进行对比分析如成本管理与成本控制的有效途径等。

最后，通用胜任力在绩效考核环节的应用。胜任力内容是财务人员绩效考核的重要基础。需要结合个体胜任力、岗位职责和组织关键绩效指标的落实设置考核指标，层级越高的职位越侧重考核结果类指标完成情况，如财务核算岗位最基础的考核包括报销核算制度的实施与落实情况，提供服务对象的满意度和投诉率，前者侧重考核专业知识和专业技能，后者侧重考核财务人员的综合能力和素质情况；对于最重要的遵守财经纪律的情况可以用否决指标进行考核，违反者考核结果直接定为不合格；而对于财务经理的绩效考核除了保证日常财务工作的正常开展外，还涉及财务分析、预算编制的及时有效、学校办学成本控制等关键绩效指标。

[基金项目：2024年福建省高等教育学会项目“以金融实验数字化促进应用型高校金融专业高质量发展研究”。]

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[9] 林婷.海南自由贸易港背景下国际财务人才需求分析[J].中国农业会计，2021（11）：12-14.

（作者单位：陈婧安，华锐莱普顿学校 福建厦门 361021；陈怀涛，福建师范大学协和学院 福建福州 350116）

（责编：贾伟）