浅谈事业单位财务风险及其防范

摘 要：事业单位在财务管理上承受着若干风险，对其发展具有至关重要的意义，但目前我国事业单位的财务风险防范仍存在一些问题，包括缺乏完善的内部防范机制、缺乏足够的风险意识、预算执行缺乏刚性、资产投资管理不规范。针对目前存在的问题，给出具有针对性的对策建议，如完善事业单位内部防范机制、增强员工的财务风险防范意识、加强预算实施力度、规范资产投资管理流程。

关键词：事业单位 财务风险 防范措施

中图分类号：F230" 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2024）08-054-02

一、事业单位财务风险的分类和特征

为了深刻把握事业单位财务风险的特点，本研究首先需要识别财务风险的主要成因和表现形式。首先是投融资风险。事业单位的主要资金来源包括政府的财政拨款和其业务活动产生的收益。鉴于事业单位的特殊性，其在投资决策上往往面临一定限制。部分事业单位可能会投入大量资金于那些运营周期长、资金回流慢的长期项目，这种资金的长期占用可能诱发财务风险。

第二类风险关联到会计核算与支付环节。这些风险可能由多种因素引起，包括但不限于财务人员的专业水平和操作技能。具体风险包括事务处理错误、数据校验不精确、监督证据不足以及印章和密码管理的漏洞等。除此之外，财务人员在适应新的会计规范和工作程序时可能会产生偏差，同时管理层在预算决策过程中也可能出现疏忽，这些都可能对单位的财务健康造成威胁。在预算配置过程中，可能由于缺少对管理开支、人力成本、日常运营费用及专项资金的统筹管理以及数据支撑不足，加上对各项目的优先顺序判断不当，可能会造成资金分配不均，部分项目可能会超额使用资金，导致整体预算失衡，从而触发违反财务规定的支付风险。

第三个方面是与财务人员道德品质相关的风险。在一些事业单位中，招聘和人事管理制度仍受到传统模式的影响，对财务人员的选拔和监管不够严格，这可能导致部分员工的职业道德和业务水平不符合岗位要求。此外，事业单位在选拔、培养和任命专业人才方面，缺少一套科学和标准化的管理机制。这种状况可能造成财务部门在业务执行能力和职业操守方面不满足职位标准，进而触发与人员素质相关的潜在风险。

以上分析可知，首先，财务风险受到外部环境的不可预测性和潜在的随机事件的驱动。其次，事业单位财务风险的复杂性意味着部分事业单位未能明确区分政府与企业、政府与事业的界限，增加了对财务管理的难度。不恰当的财政资金分配和资金运用的不充分同样降低了资金使用的效率。最终，财务风险的不确定性主要体现在风险出现的概率以及对国有资产可能造成的损害的不可预测性上。

二、事业单位财务风险防范的意义

（一）提升事业单位会计信息的精确度

为应对事业单位潜在的财务风险，保障其持续稳定发展，关键在于提升会计信息的准确性。强化财务风险的防控和监管，一方面可以确保获取的财务数据更准确、及时，并具有高度的实用性，通过对财务数据和财务报告的深入分析，单位能够及时发现管理上的不足，并迅速采取措施进行改进，从而提升整体运营效率和管理水平。

（二）确保国家资产的安全与增值

事业单位所管理的资产作为国家所有，维护其安全性和完整性在资产管理的各个环节中占据着举足轻重的地位，加强财务风险的预防和控制显得尤为关键。这不仅是为了保障国有资产的安全与完整，更是为了提升国有资产的管理效率，确保其价值能够得到稳定增长。通过实施有效的风险管理策略，事业单位能够降低投资决策中的风险，做出更为明智的投资选择，从而抓住发展机遇，推动单位持续进步，与时代同步发展。

（三）有利于提高事业单位预算的合理性和科学性

预算管理是事业单位资金运用的重要工具，有助于指导资金流向并促进单位战略目标的实现。良好的预算管理实践能够有效避免对预算管理的忽略、不全面的预算编制、不合理的预算科目划分、非科学的预算制定以及执行过程中的松懈等问题，从而提升预算的合理性和科学性。这不仅使得国有资产的使用更加规范和合理，而且确保了其使用的公开性和透明度。通过成本分析和风险评估，事业单位能够获得可靠和安全的数据支持，为财务管理打下坚实的数据基础。同时，在风险控制过程中，通过集体讨论而非单一决策，能够提升决策的准确性，确保财务决策得到合理实施。

（四）增强财务人员识别风险的专长

在事业单位推进财务风险防范的实践过程中，这一工作促使财务人员深刻认识到财务风险可能带来的负面后果，从而更加明确强化财务风险管理的紧迫性。为了提升财务人员的风险管理能力，事业单位应积极利用现代信息技术，如大数据分析、云计算等，以深化对财务风险管理的认识，并提升财务人员在风险识别和应对策略上的专业技能。同时，财务人员应清晰认识到自身行为如何可能引发财务风险，并在日常工作中时刻保持警惕，确保遵循相关规定和流程，降低财务风险的发生概率。这样，事业单位就能够建立起一个更加稳健、可靠的财务风险管理体系，为单位的长期发展提供有力保障。

（五）保障信息的安全性与可靠性

事业单位在进行财务风险控制时，重点在于对现有资产的全面监管和严格控制，同时加强对资金支出的监督。面对市场竞争的加剧和市场环境的快速变动，采取稳健的信息保障措施对于增强单位市场竞争力极为关键。

三、事业单位财务风险防范存在的问题

（一）缺乏完善的内部防范机制

事业单位的财务风险管理机制旨在，为了确保职责的有效履行和监管目标的实现，通过确立和执行一系列规范和工作流程，对经济活动中的财务管理环节进行预先的风险规避和后续的监控与改进，从而形成一个持续的监管体系。尽管多数事业单位已根据现行政策和标准建立了初步的内部控制机制，但仍有部分单位尚未形成全面且完善的内部控制方案。这种不足在实际运作中表现为管理的粗放和监督的缺失，影响了单位运营的效率和效果，以及部门与职责分配的不均衡和权责界限的模糊，这些都不利于单位内部流程的规范化和提高工作效率。

（二）缺乏足够的风险意识

事业单位由于其与商业企业不同的特性，在风险防范意识上存在明显的不足。单位的领导层作为责任的第一承担者，可能未能充分认识到自己在财务风险管理中的关键角色，有时会错误地将财务风险管理的职责完全推给财务部门，而忽视了提升单位内部各岗位和部门对风险管理的认识和重视。这种做法未能建立起一个有效的内部沟通和协作机制，从而对财务流程的顺畅运行造成了障碍。此外，由于多数事业单位的会计人员同时承担多项职责，无法充分关注本职工作，导致会计在风险意识方面表现出不足。事业单位会计人员可能会认为，只要根据报销凭证进行账务处理就完成了任务，但他们可能没有意识到，仅仅这样做并没有完全履行他们应有的监督责任。这种认识上的不足，最终可能会导致单位面临财务风险。

（三）预算执行缺少刚性

忽略对预算执行环节的持续监控会减弱预算的规范效能，可能会造成事业单位职责界限模糊、资金运用不合规、预算执行松懈等问题，这阻碍了预算在业务活动中应发挥的制约作用。一方面，业务部门可能未能充分认识到预算的权威性，将其视为一种非强制性的规划而非严格执行的正式方案，这削弱了预算的执行力。另一方面，预算责任制度若执行不力，加上职责和权限划分不明确，以及员工可能的不严谨态度、单位绩效考核体系的欠缺完善，这些都可能增加预算执行的随意性，最终引起资金的不必要流失。

（四）资产投资管理不规范

事业单位在履行其社会服务职能的同时，也被授权在政策允许的范围内进行投资活动。这种投资活动被视为一种有效手段，旨在提升国有资产的运营效率与收益，从而为社会和经济的可持续发展做出贡献。投资管理体系的不健全以及资产运用效率的不足可能导致国有资产受损，而资产的非账内操作也是这些单位广泛存在的问题。

四、事业单位防范财务风险的措施

（一）完善事业单位内部防范机制

事业单位需指定专门的人员或部门来承担内部风险防控的职责，这包括制度的建立、执行和常规管理等任务。实施职责分工、权力审批、财务系统监管、资产维护、预算监管、业务评估和绩效考核等内部控制策略，并融合多种风险防控方法以预防财务风险。具体措施包括：第一，确保所有员工在授权的范围内行使权力，对于重要事项应采取集体决策机制，避免权力过于集中。第二，加强会计基础工作，保证财务流程严格遵守相关会计准则和制度，明确和规范会计操作流程。第三，通过定期的审计和抽样检查来确保资产的安全和账目的准确性。第四，强化预算管理的约束力，对于不遵守预算执行规定的部门和个人要进行严格的责任追究，并明确各自的职责界限和权限范围。

（二）增强员工的财务风险防范意识

事业单位在业务流程的各个环节都可能遭遇财务风险，为了提高整体的风险防控能力，首要任务是增强全体员工对于财务风险的认识和防范意识，这是确保单位相关制度得到有效执行的基础。单位应通过文化建设，树立现代管理理念，提高对风险的识别和管理能力。管理层应在塑造企业文化中发挥示范作用，彰显领导才能，提升自身的风险管理意识，为组织创造一个有利于风险预防的氛围。员工则需遵守组织的行为规范，勤勉地执行自己的职责，明白维护单位的风险管理体系也是在保护自己的利益，从而提高整个团队的风险防范意识。

（三）加强预算实施力度

为了提升事业单位预算管理的效率和效果，需要对现有的预算评估和审计监督机制进行改进和完善。首先，构建科学准确合理的评估体系。这一体系将结合定性与定量的分析方法，对预算的执行情况和目标完成度进行全面、细致的评估。在预算执行与评估的过程中，应提高预算的执行效率和准确性。这样不仅能够确保预算资金得到合理的利用，还能够及时发现问题并进行调整，保证预算目标的顺利实现。在审计监督方面，财务管理部门应对各部门提供的数据进行严格的审核，确保数据的真实性和准确性。此外，应定期对事业单位的财务活动进行审计，确保财务状况的真实性、公正性和合法性，以及收支记录的准确性和有效性。通过这些措施，可以增强预算管理的科学性和透明度，提高财务管理的专业水平，从而更好地服务于事业单位的整体发展目标。

（四）规范资产投资管理流程

为确保事业单位资产投资管理的规范性，首要任务是制订清晰的资产管理准则和操作流程，这包括依据财务管理规则，拟定具体的资产管理策略，并界定资产配置的准则，以保证资产配置与单位的功能和发展规划保持一致。其次，需构建资产信息管理系统，运用信息技术打造一个全面的资产管理平台，实现对资产的实时监控和管控，并确保该系统能与其他财务管理系统如预算、决算和政府采购系统等实现有效整合。此外，定期开展资产盘点和核查工作，核实资产的实际状况，保证账务记录与实际资产相符，并对发现的任何问题进行迅速调整和纠正，以确保资产管理的精确性。最后，强化预算管理与资产配置之间的联系，在编制预算时充分考虑资产配置的需要，并合理规划资金。

五、结语

尽管中国事业单位的核心职责并不涵盖物质生产活动，但它们在科研、教育及文化等核心领域具有举足轻重的地位，对于推动社会整体进步贡献显著。随着市场经济的蓬勃发展和行政管理体制的持续深化改革，事业单位所面临的财务风险日益呈现出复杂化和多元化的特点。事业单位的管理层必须充分认识到财务风险管理的重要性，强化风险防控措施，提升财务管理的系统性、规范性、信息化与科学性，并打造一支专业的财务风险管理团队，从而尽最大努力降低财务风险。

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（作者单位：桂林医学院 广西桂林 541199）

[作者简介：徐静思，桂林医学院中级会计师、经济师，工程硕士，研究方向：财务管理、财务大数据。]

（责编：贾伟）