适用于指标综合分析的考核指标编码方法分析与研究

[摘 要]当前，企业广泛应用数字化平台对指标进行管理，指标的平台管理急需一种规范、标准、可打破数据壁垒的数据管理方式以实现指标分析和管理流程的自动化、高效化。文章在研究现有指标平台中指标数据管理编码规则的基础上，基于指标分析需求，探索基于指标要素的分层分类编码方法，形成了对应指标“评价客体”“考核属性”“自身属性”三大指标要素类型的10个小类、7个编码段的编码规则，形成了可量化评估指标之间关联关系的编码方式，创建了指标自动化编码工具，明确了编码管理维护流程。采用该编码规则，既能满足指标编码的可读性、延展性、唯一性和关联性的要求，又能支撑对指标的跨体系调用和自动化综合分析。

[关键词]指标管理；编码规则；数据规范存储；综合分析

中图分类号：F426 文献标识码：A 文章编号：1674-1722（2024）15-0085-03

考核指标是推动企业战略规划实施和发展目标任务落实的重要抓手，近年来，烟草商业企业围绕建立科学合理的评价指标体系进行深入研究，先后形成了工作业绩、高质量发展、对标指标等考核指标体系，指标管理覆盖了企业生产经营的全部重点流程和关键业务环节。随着高质量发展的纵深推进，传统的指标管理方式中存在人工统计分析时效性不强、各指标间的关联掌握不精准、指标协同改善成效合力不够等问题。基于此，各企业开始探索运用指标数字化管理平台支持指标的自动化分析和线上管理流程。

目前，企业对指标数字化管理的研究主要集中在科学构建指标体系方面，裴盛楠、谢剑玮等学者分别研究了信息化绩效考核管理系统、对标管理系统的结构和功能设计[1-2]。万丹、程轶红等学者研究了电力企业的自动化、平台化对标管理过程[3-4]。这些研究主要从管理流程和系统架构上提出了数字化考核指标管理的实现路径，但在多指标综合分析研判时，对指标的关联分析、自动化分析受到指标命名多样、统计口径不同等因素影响，无法有效开展。指标基础信息的标准化水平较低，难以有效支持数字化平台对指标的连续性管理。

一、当前的考核指标编码规则概述和存在的问题

（一）当前的指标编码规则概述

为了实现各类指标在系统中的数据存储和调用，对指标进行编码。当前，主要采用基于指标体系层级结构的编码规则，即以不同指标体系作为编码的前缀，指标体系中的各个指标层级作为码段，分层依序编码。指标编码总长没有限制，仅考虑编码的结构应该能够容纳组织的指标数量，且一个编码唯一对应一项指标。以年度全省系统高质量发展考评指标体系指标“零售户毛利率”为例，按编码规则属于第二个一级指标“新发展理念”、第三个二级指标“共享发展”中的第一个三级指标项目。按照当前基于指标体系层级结构的编码规则，对其编码为“YGZL.02.03.01”。

（二）现有编码规则存在的问题

一是指标编码含义不明确。当前，指标编码规则以考核指标在指标体系中的次序作为编码依据，除了识别码之外，其他的码段没有实际意义。

二是指标编码缺乏关联性。相同和近似含义的指标无法通过指标编码关联。同一项指标处于不同指标体系中，会被赋予完全不相关的编码，系统不能通过编码调用另一套指标中的相同数据。造成了系统数据壁垒，成为多指标关联分析的阻碍。

三是指标编码缺乏长期一致性。编码会随指标体系修订和变更而变化，指标体系结合实际不断调整优化，导致该编码规则下的指标会不断变化主键，使其存储的历史数据丢失。

四是指标编码缺乏普适性。该编码规则严重依赖考核指标体系的层级结构，对没有划分明确层级的考核指标，以及没有考核指标体系的临时性、自定义、阶段性和观察性指标，无法运用编码规则进行编码。

二、考核指标编码规则设计

（一）确定编码需求

一是编码要具有可读性。设计易于理解和解释的编码，以便快速识别指标，有利于管理人员设计能够自动编码的系统工具。

二是编码要具有延展性。设计能够涵盖企业生产经营全过程的指标编码规则，使任意一项新增、合并、拆分指标均能适用该规则进行编码。

三是编码要具有唯一性。每一项指标唯一对应一个编码，每一个编码唯一对应一项指标。

四是编码要具有关联性。指标编码之间和指标之间的相似程度应要相当，即关系越相近的指标，其指标编码中的相同码段越多。

（二）指标编码规则的设计思路

在设计指标编码规则时，受到现有的针对业务对象设计编码规则的研究做法启发，将指标的基本要素作为层次结构设计编码规则的基础[ 5 ]。

（三）考核指标的基本要素

现有的研究中对于考核指标的基本要素没有标准的定义，根据以往指标评价理论的研究，结合指标编码的目的，将指标的基本要素划分为“评价客体”“考核属性”和“自身属性”。

1.指标的评价客体

“评价客体”描述“指标用来评价什么”。为了全面展示全部评价客体，要分类分层地细化拆分评价客体。

一是管理领域。参考行业标准体系架构将烟草商业企业的主要管理领域分为卷烟营销、烟叶生产、专卖管理、物流配送和基础管理五大领域。

二是工作项目。划分各个领域的主要工作项目，如卷烟营销划分为市场营销、品牌营销、服务营销三项主要工作。

三是工作环节。梳理每个工作项目的主要工作环节，如市场营销划分为卷烟市场信息采集、市场调研、需求预测、工商交易、批零交易。

四是具体对象。对每个环节明确具体的工作对象，如卷烟市场信息采集按照对象划分为零售户库存采集、零售户价格采集、零售户毛利率采集、消费者信息采集等。

2.指标的考核属性

“考核属性”描述“指标如何进行考核”。结合指标管理考核实际需要，将其分为考核对象、考核层级、指标时间。考核对象，不同于上述的评价客体，在该研究中特指承担考核项目的对象。以“价格到位率”为例，该指标评价客体属于“卷烟营销—市场营销—市场信息采集—零售户价格采集”，作为单独一项指标时考核对象是卷烟科，作为“市场管控水平”指标中的一项评价内容指标时考核对象是专卖科。考核层级，即承担指标的考核对象所处的管理层级，包括省、市、县、站队部、岗位等。指标时间，即指标以怎么的频率进行更新和记录，例如每周、每月、每季度、每年等。

3.指标的自身属性

“自身属性”即指标的所属体系、量化特性、正负属性。所属体系，即指标本身属于哪套考核指标体系。量化特性，即指标是否可量化，分为完全可量化、不可量化和部分可量化。正负属性，即量化指标数值大小与指标优劣的关系。数值越大越好的指标设定为“正向指标”，数值越小越好的为“负向指标”，指标在区间内为最优的为“区间指标”。

（四）基于基本要素设计编码规则

每个考核指标由7个编码段构成，按照“评价客体”+“考核属性”+“自身属性”的组合方式进行编码。其中“评价客体”码段按“管理领域+工作项目+工作环节+具体对象”的方式进行组合编码，“考核属性”拆分为“考核层级、考核对象、指标时间”3个码段分别编码，“自身属性”拆分为“所属体系、量化特性、正负属性”3个码段分别编码。

1.各类评价客体编码方法

按照“哪个环节产生的数据算入哪个环节”的原则进行编码，比如“卷烟销售收入”指标，在具体操作时因不同业务理解会产生分歧，原则上按照构成指标最直接的要素产生的环节归类，如将“卷烟销售收入”归入“卷烟营销—市场营销—批零交易”环节。按照组成评价客体码段的“管理领域—工作项目—工作环节—具体对象”4个层级从前到后依次编码并组成整体码段。各个编码均为数字，其中管理领域为1位数字，编码从1到5；其余均为从01—99的两位数字。

为了增强关联性，在编码时需要结合实际评价业务和业务之间的关联性，使每个编码组成中成分关系越近的客体编码越接近。例如管理领域中“卷烟营销”和“物流配送”的指标关系更接近，“基础管理”和主营业务指标关系更接近，在设置编码时，先量化客体间的指标关联距离，在此基础上进行编码排序。通过评价客体的组合编码，越是相近的业务，其码段中靠前的数字段越相近。例如，零售户毛利率的编码与零售户满意度的编码数量相差2 0 0 9 8，较相近的物流管理领域的单车日均送货户数相差9 7 9 8 0 2，较关系较远的烟叶生产领域的原烟产品纯度相差2 0 1 0 4 9 8。如此可以通过指标的编码在一定程度数值化指标之间的关联关系，便于实现指标的自动化关联分析。

2.各类考核属性编码方法

考核指标属性包括3个码段，可用数字编码，也可用字母，结合编码可读性的需求，选择利用字母进行编码。考核层级以字母编码，共1位，分别为省“S”、市“C”、县“X”、站（队部）“Z”、岗位“G”。考核对象主要为承担指标管理任务的各个单位或部门，以部门的缩写拼音首字母作为编码，共3位。如财务科编码为“CWK”等。指标时间以字母编码，共2位。如年“YY”、季“QQ”、季度累计“QT”等。对考核指标属性进行编码，使编码作为指标的主键可以描述指标的统计对象，便于准确调取数据。

3.各类自身属性编码方法

所属体系以字母编码，共4位，沿用当前编码模式以体系拼音首字母编码。此外对于无所属体系的临时性、统计性和观测性指标，一律编码为“TJZB”（统计指标）。量化特性以字母编码，共1位，分别为完全可量化（Quantifiable）“Q”、不可量化（Not Quantifiable）“N”和部分可量化（Partially Quantifiable）“P”。正负属性以字母编码，“正向指标”编码为“A”，数值越小越好的为“负向指标”，编码为“B”，“区间指标”（Range）编码为“R”。对指标自身属性编码便于根据编码对指标类型进行筛选、分类，以便更好地组织和管理各种类型的指标，有助于企业针对不同类型指标进行分析和报告。

三、考核指标编码规则管理

（一）研制自动化编码工具

使用自动化工具生成和管理编码，可以有效减少人工编码的重复和错误。编码管理员利用指定的编码规则设置一个编码规则表，用于存储已经设置好的编码规则，采用VBA编程制作自动化编码工具。新增指标时可以通过选择指标属性，由工具对应引用规则表生成指标编码。

（二）指标编码的管理维护流程

一要制定文档并培训。设定好指标编码规则后，要编写编码规则文档，记录编码规则的详细说明和示例。针对各条线指标管理系统的操作人员应提供培训，确保其维护指标体系时能够理解和遵守编码规则。

二要定期审查和更新。编码规则应该是一个持续改进的过程，要结合业务流程优化和指标管理需求变化定期审查和更新编码规则。

三要开展测试和验证。要在编码规则的使用过程中对编码规则进行测试和验证，确保编码规则能够满足需求且不会混淆或错误。对于使用中有歧义的编码规则，应及时修订或作出补充说明。

四要持续监控和维护。编码管理人员要监控编码的有效性，对编码规则实行动态维护和改进，使编码规则始终保持先进性。

四、指标编码的现实意义和未来展望

一是实现指标数据存储的规范性，打破数据壁垒。利用指标编码能够确保企业内部对于各项指标的标识标准且一致，有助于消除歧义。指标编码作为指标存储的数据主键，使指标数据存储更加规范，可实现全面的数据分析和报告。

二是实现多指标自动化关联分析。基于指标要素的分层编码模式实质上也是指标分类分析的方法。通过给指标“评价客体”按照层级和客体关联程度进行编码，量化了指标之间的关联关系，使系统可以不借助额外的统计和分析工具，直接对存储的指标数据进行有效关联。通过指标的“考核属性”和“自身属性”编码，能够在分析过程中截取不同编码段，实现分层分类的数据分析。

三是有助于形成指标的系统管理。对指标要素进行编码的同时也通过编码对指标进行了全面系统的描述，通过将指标与特定的编码关联，形成了每个指标的“指标说明书”，有助于企业的指标管理、应用、查看人员借助编码快速了解指标含义。通过指标和指标编码库的长期积累，企业可以建立相应的知识库，记录和传承各类指标的特征和数据，实现指标方面的知识积累。

参考文献：

[1]裴盛楠.关于构建B烟草公司信息化绩效考核管理系统的设想[J].中国管理信息化，2016（20）：53-54.

[2]谢剑玮.怒江州烟草公司对标管理系统的研究与分析[D].云南大学，2017.

[3]万丹.电力企业对标管理提质增效的实践探索[J].经营管理者，2021（12）：90-91.

[4]程轶红，吴丽莎，冯驰，等.一种基于JAVA实现的对标工作自动化平台设计[J].机电信息，2020（32）：125-126.

[5]李桂莲.高速动车组全生命周期数据要素分类与编码研究[J].铁道机车与动车，2022（07）：11-14+22.