当前事业单位财务内部控制存在的问题与对策

摘 要：事业单位的财务控制工作关系着事业单位未来的发展，如果财务控制工作出现问题，就会对事业单位的相关决策形成阻碍。但是，当前事业单位在对财务工作进行内部控制时，仍然面临着不少的困难。文章对当前事业单位财务内部控制中存在的问题进行分析，并提出相应的解决对策。

关键词：事业单位 财务 内部控制 问题 对策

中图分类号：F234

文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2024）07-067-02

事业单位的财务内部控制工作是围绕着事业单位自身进行的，该工作的目的主要在于全面提升事业单位的财务管理效率，使事业单位的相关活动都能顺利地开展。当前，越来越多的事业单位都开始逐渐意识到财务内部控制的重要性，但在实际的控制过程中，却一直存在多种问题，导致事业单位的财务内部控制工作始终无法达到较好的效果，因此，本文探讨当前事业单位财务内部控制中存在的主要问题，并尝试提出一些具体的对策。

一、当前事业单位财务内部控制存在的问题

（一）财务制度的功能没能得到有效发挥

财务管理是事业单位财务内部控制的一种途径，两者之间有所区别，但财务内部控制效果却在很大程度上取决于财务管理质量，而财务内部控制效果则影响着事业单位各类活动的开展。在实行财务管理的过程中，需要依赖于相关的财务制度。但是，从实际情况来看，事业单位的财务制度趋于形式化，其功能没有得到有效发挥。例如，在财务制度中存在着比较浓重的行政化管理色彩，上级领导干预财务工作的现象比较普遍。并且，许多事业单位的领导没有从全局出发去认识财务管理工作，对财务管理不够重视。财务管理人员在执行财务工作时，由于领导的干预，可能不会严格按照财务制度流程进行，导致一些财务信息不够准确、全面，进而影响到相关活动的正常开展。在这样的情况下，要想达到良好的财务控制效果就会比较困难。

（二）事业单位内部审计和监管力度不够

随着事业单位发展速度的加快，其资金往来也越来越频繁，这就需要加强对财务控制工作的内部审计和监督管理。例如，有些办公楼、实验楼、检测中心等的规模比较大，建设过程中需要大量的资金，这就涉及到资金的流入、流出。事业单位还会有许多科研项目，这些项目需要的资金量也在不断增加，尤其是在项目所需物资进行采购时，应该严格对进出资金进行严格审核，加强对项目的监督与审计。然而，从实际情况来看，部分事业单位的财务审计流于形式，在对项目进行审计时，并没有对每一笔资金进行详细调查，而是象征性地询问一些基础信息，就对项目资金进行审批通过，这使得财务审计工作的作用被削弱。长此以往，不仅项目质量无法得到保障，还会滋生腐败，不利于事业单位的长远发展。

（三）信息化水平及财务管理人才队伍建设薄弱

在现代财务管理中，信息化技术的应用对于提高财务内部控制的效率和有效性至关重要，但是当前许多事业单位在财务信息化建设方面仍然存在不足，缺乏先进的财务管理软件和自动化工具，导致财务数据处理依赖于手工操作，效率低下，错误率高，且难以实现数据的实时更新和共享。这种滞后的信息化水平限制了财务数据分析的深度和广度，降低了决策的准确性。同时，财务信息化建设的不足也影响了内部控制的实施，使得风险管理、资金监控等关键环节难以及时响应。此外，由于缺乏专业的财务管理人才，部分事业单位的财务管理水平无法满足日益复杂的经营需求。财务人员的专业知识和技能水平不足，难以有效执行复杂的财务分析和内部控制策略，同时，财务管理人员对现代财务管理理念和方法的认知有限，难以适应快速变化的经济环境和管理要求。人才缺乏和知识结构的不合理，不仅限制了财务管理的效果，也制约了事业单位内部控制体系的完善和发展。

二、事业单位实施财务内部控制的意义

（一）增强财务管理的规范性和透明度

事业单位作为公共服务的重要组成部分，它的财务管理不仅关系着单位自身的稳健运行，还将直接影响到公共资源的合理利用和社会公众的利益。事业单位建立和执行一套完善的财务内部控制体系可以确保财务活动的合规性和规范性，有效预防和降低财务风险。例如，合理的预算管理和资金分配机制可以确保资金的高效利用，避免资源浪费。同时，透明的财务报告和审计流程还可以增强公众对事业单位财务状况的信任，提升单位的社会形象和公信力。在当前社会对公共机构透明度和责任感要求日益提高的背景下，事业单位的财务内部控制显得尤为重要，它不仅是财务管理的基本要求，也是构建现代公共治理体系的关键一环。

（二）提升事业单位的经济效益和运行效率

事业单位面临的经济环境复杂多变，需要高效灵活的财务管理以适应外部环境的变化。内部控制系统通过监控和管理财务流程，帮助事业单位优化资源配置，提高资金使用效率。例如，通过内部控制，事业单位可以有效监控成本开支，避免不必要的浪费，确保每一笔支出都能产生最大的经济效益。同时，良好的内部控制还能协助事业单位及时发现财务问题，比如资金流动性困难或预算超支，从而快速采取措施，防止问题扩大。此外，财务内部控制也有助于事业单位更好地进行财务规划和预测，可以通过对未来收入和支出的合理预测做出更加精准的战略决策。在长期的运营过程中，这种预测能力对于确保事业单位在不确定的经济环境中保持竞争力和可持续发展是不可或缺的。有效的财务内部控制还可与促进日常财务健康，在企业面对经济波动和市场变化时提供必要的灵活性和适应性，这种从内部构建的财务稳定性和效率提升，对于事业单位实现其社会目标和长期战略规划具有不可或缺的作用。

（三）加强事业单位的风险管理和合规性

在现代财务管理中，风险管理是一个核心环节，特别是对于那些涉及公共资金和社会责任较大的事业单位来说尤为关键。内部控制机制能够帮助事业单位识别、评估以及应对各种财务风险，例如欺诈风险、操作错误、财务不稳定性等。事业单位可以通过建立严格的内部审计程序、风险评估机制和控制措施来及时发现潜在的风险，并采取预防或纠正措施保护单位免受重大财务损失。例如，规范的内部控制流程可以防止资金挪用或贪污行为，使公共资金的使用更加安全、合法。随着法规和政策的不断变化，合规性在事业单位的运营中将会越来越重要，财务内部控制系统可以确保事业单位的各项财务活动符合相关法律法规和标准，减少法律风险和合规风险，在提升事业单位法律责任意识的同时也能够帮助事业单位在社会公众中建立更高的信誉和可信度。

三、事业单位财务内部控制问题的解决对策

（一）建立完善的财务管理制度

事业单位的财务内部控制工作需要依赖于财务管理制度，如果财务管理制度不完善，就会使财务控制工作的开展受到阻碍。所以，要提高事业单位的财务管理质量，就必须完善相应的财务管理制度。以某事业单位为例，其从自身的财务状况出发，对已有的财务管理制度进行完善，并对其中的内容进行细化。一方面，进一步明确财务管理的权责关系，要求相关人员在开展财务内部控制工作时必须坚持一定的原则，基于自身的实际情况，制定科学合理的财务控制目标。通过完善财务管理制度，不仅使事业单位的财务管理环境得到很大的改善，还能对财务管理活动的开展进行指导。另一方面，事业单位应正确认识财务管理制度与财务控制活动之间的关系，通过完善财务管理制度，达到提高财务内部控制质量的作用。

（二）加强财务审计和监督管理

事业单位的性质具有特殊性，其在运营过程中不仅要尽可能地为自身多创造一些经济利益，还应主动sy68rKEN9uZSu8/XbHz0Zw==履行自身所承担的社会责任，为国家的发展、社会的进步贡献自己的力量。因此，事业单位在开展财务内部控制工作时，应加强对相关财务项目的风险的控制，做好财务审计和监督管理工作，使财务内部控制工作得以顺利地进行。例如，建立奖惩机制，对事业单位工作人员进行激励和监督，使每位工作人员都能够在自己的岗位上认真完成自己的工作。尤其是财务工作人员，事业单位的资金往来都会通过财务人员，一旦财务人员的工作出现问题，必然会对财务内部控制工作产生不利影响。所以，建立完善的奖惩机制，对相关人员进行监督十分重要。同时，应建立财务预警机制，在出现问题的情况下，要及时对问题进行处理，并对相关责任人施以相应的惩罚。当问题比较严重，对事业单位的利益造成较大程度的损害时，还应移交司法机关处理。对于为单位做出贡献的人员，则应给予相应的奖励，这样能够达到更好的内部监督效果。通过加强事业单位的财务审计和监督管理，不仅能提高事业单位运营的规范化程度，还能提升财务工作人员的专业技能和职业操守，有利于促进事业单位财务管理工作的顺利进行。

（三）提高财务信息的共享程度

长期以来，事业单位的财务信息保密性都非常强，其共享性程度非常低。但是，事业单位的所有活动都离不开财务工作的支持，财务信息的共享性低，也会在一定程度上影响活动的开展。所以，要提高事业单位的财务内部控制效率，就需要提高财务信息的共享程度。例如，对各个项目的经费和物资采购情况进行披露，让其他部门也能够了解事业单位相关工程的资金情况，以及事业单位会计核算中关于收支和结转结余的情况。事业单位可以构建财务信息共享平台，以便外界对事业单位的财务状况进行监督。同时，定期出示财务报告和事业单位的内部控制报告，使事业单位的资金运作能够公开化。此外，将利益相关者引入进来，利用新闻媒体等第三方对事业单位的财务内部控制工作进行监督，能使事业单位的管理工作更加规范，从而为事业单位的健康发展创造良好的条件。

（四）全面推进事业单位财务信息化与人才能力提升计划

在财务信息化水平提升方面，一是，事业单位应加强财务信息化系统的建设和升级，开发一些集成性强、操作便捷的财务管理软件，减少对手工操作的依赖，提高财务数据处理的效率和准确性。二是，要引入数据分析和商业智能工具，使财务人员能够基于深入的数据分析来支持精准的决策制定，这些措施有助于各类财务数据的实时更新和共享，从而扩大财务数据分析的深度和广度，提高决策的准确性和有效性。要想加强财务管理的人才队伍建设，事业单位应定期组织专业培训和继续教育课程，不断提升财务人员在现代财务管理理念、信息技术应用、风险控制等方面的知识和技能。三是，要积极引进财务管理领域的专业人才，建立有效的激励机制，鼓励现有员工提升自我专业水平。四是，与高等院校或专业培训机构建立合作关系，共同培养人才，构建一个专业性强且能够适应未来挑战的财务管理团队。

四、结束语

综上所述，当前事业单位在进行财务内部控制时，还有许多待完善的地方。在实际的内部控制工作中，事业单位应建立完善的财务管理制度、加强财务审计和监督管理，并提高财务信息的共享程度，使事业单位的财务内部控制工作能够顺利进行，为事业单位的良性发展奠定坚实的基础。

参考文献：

[1] 徐捷.事业单位财务管理内部控制模式的优化策略[J].中国集体经济，2019（26）：114-115.

[2] 曹小栋.行政事业单位财务内控存在的问题及对策[J].中国集体经济，2019（26）：115-116.

[3] 李明洋.浅谈行政事业单位财务内部控制存在的问题及完善对策[J].中外企业家，2019（26）：8.

（作者单位：山东省平度市发展和改革局 山东平度 266700）

（责编：赵毅）