企业风控管理中应收账款管理的价值及优化路径

[摘 要]市场竞争愈发激烈的趋势下，赊销成为企业抢占市场份额的主要手段之一，应收账款的形成增加了企业风险发生概率，甚至因恶意债务的出现影响到企业的效益。企业为提升风险管控水平，促进经济效益创造，应采取科学对策优化应收账款管理。文章从对应收账款管理价值的分析入手，指出目前风险管理中应收账款管理的主要问题，在此基础上阐明企业风险管理中应收账款管理的优化路径。

[关键词]应收账款；风险管控；价值；管理方法

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1674-1722（2024）13-0035-03

现阶段，企业资产中应收账款占比逐渐增大，其管理水平与企业可持续发展之间存在密切联系。在实际管理过程中，受到客户信用风险、不良债务等因素的影响，应收账款管理难度增大。基于此，为提升风险管理水平，企业应在深度剖析当前应收账款管理问题的基础上，借助有效方法提升应收账款管理有效性，为企业风险的有效管控提供支持。

一、应收账款管理价值分析

作为企业风险管控中的关键组成，应收账款管理可发挥以下作用。

一是降低库存成本与风险。通常情况下，企业在销售商品、服务时购货方需支付相应费用，应收账款则是在销售业务发生后相关款项应收而未收。商品或服务的所有权、处置权在销售完成后呈现转移状态，企业据此实现对存储、保管风险的转移。从某种角度来说，应收账款可取代实际产品或服务来降低仓储成本，有助于企业将库存成本、风险控制在预期范围内[ 1 ]。

二是提升市场占有率。作为信用销售的形式之一，应收账款主要是企业在签订合同时用于货物交付，购买方需要在约定期限内结清货款。应收账款管理可助力企业销售规模的扩大。企业可在短期内依托于赊销的形式，提升产品、服务销售额，有助于促进销售收入的持续增长，提升企业产品的市场占有率[ 2 ]。

二、风险管理中应收账款管理存在的主要问题

（一）管理重视度有待提升

面对竞争更为激烈的市场环境，部分企业领导层过于重视市场份额与营销量，未正确认知应收账款管理的重要性，忽略其账款的负面影响，导致企业资金风险发生概率增大[ 3 ]。同时，部分企业以利润创造、销售金额作为绩效考核重点，对于应收账款催收、回款等方面未过多投入，运营期间逾期账款逐年增多，大量坏账的出现影响企业效益创造。

（二）信用管理制度有待完善

纵观当前企业应收账款管理的实施，个别企业存在信用管理制度缺失的情况，在销售业务推进过程中，企业难以掌握客户具体、实际的信息，再加上公开渠道中获取的客户信息有限，信息评级机制的构建无法满足实际管理需求，影响了信用额度与账期的合理设置，增大了企业出现财务风险的概率。另外，个别企业尽管落实完善的信用管理、客户评级等制度体系，但在管理过程中未做到制度体系的全面落实，影响了应收账款管理的效能[ 4 ]。

（三）人员风险意识有待增强

应收账款管理能否高水平开展，与财务人员的素质能力关系密切。但在实际管理过程中，个别财务人员缺乏风险意识，导致应收账款管理举步维艰。一方面，财务人员缺乏对应收账款的正确认知，未在管理工作中充分考虑流动性、市场风险及购货方的信用风险，加大了企业经济损失[ 5 ]。另一方面，财务人员在账款核销操作时存在操作不当等情况，会因失误、疏漏导致企业出现经济损失。

三、风险管理中应收账款管理的优化路径

（一）树立应收账款管理意识

为避免因应收账款管理不到位而导致财务风险频繁出现，企业要明确认知应收账款管理的必要性。

一是增强领导层、管理层的应收账款管理意识，重视对管理机构的独立设置，促进应收账款管理的规范、有序开展。要求管理人员发挥带头职能，联动其他部门，对应收账款各环节加以管控。

二是在了解应收账款重要性的基础上，综合分析目前的账款回收情况，如果存在账款延时回收或无法及时回收的情况，则要立足企业现状，尽可能将账款额度控制在预期范围内，避免坏账、赖账过多影响企业稳定运营[ 6 ]。

三是在企业内部持续扩展赊销的影响范围，强调对赊销与企业销售业务、利益创造、财务管理等方面的关联，通过利益共同体的构建，促进应收账款管理的高质量发展。

（二）完善信用管理制度构建

为避免信用管理问题影响到企业应收账款管理成效，增加财务风险的出现概率，企业要提高对信用管理的重视度。在实际管控过程中，可依据对应收账款管理现状的分析，结合以下几方面完善信用管理制度体系。

首先，独立设置信用管理部门，在开展销售业务期间，要求人员提供购买方的实际资料信息，借助不同渠道全面收集客户信息，具体包括购买企业联系方式、资质条件、名称地点等，促进资信调查工作的优化，综合分析购买企业的诚信水平、支付能力等，将其作为依据，判断是否可进行产品、服务赊销，明确界定赊销范围，保证信用政策的制定符合客户实际要求，有助于降低企业出现坏账的概率[ 7 ]。

其次，在信用体系构建中，按要求统一设定信用等级、评估标准等体系。为实现对信用情况的明确掌握，要严格执行信用评估体系，按照内控流程要求，由多部门对客户企业进行共同审核评估，保证信用额度的确定符合实际要求。如果条件允许，可依托信息技术，以阈值设定的方式提升信用额度控制效果，有效规避应收账款风险的出现。同时，可在客户分级时参照评级标准体系，在促进销售额持续提高的同时，通过及时发现问题为企业创造效益。

最后，根据具体情况动态调整、监测客户信用评级，明确掌握当前销售与回款情况，根据分析结果调整客户评级。如果在应收账款管理期间出现风险问题，信用管理部门应及时掌握情况并对客户重新评级，实现对风险的有效预防。

（三）优化催收机制设定

为促进应收账款催收工作的高效开展，企业可针对催收情况定期召开会议，要求各部门及时汇报应收账款催收进度，全面了解应收账款管理现状。针对催收问题进行探讨商议，制定科学方案，促进催收工作的高效开展。以合同签订为基准，明确各部门的催收目标与职责，在法律允许的前提下，针对客户实际情况采取针对性措施加以催收。

同时，在催收工作实际开展期间，应遵循以下要求。

一是视情况优先处理近期债务，加大对债务催收的实施力度，具体措施可包括抵押物品处理、债券转让、折价收取、货物收回等。

二是在催收处理期间要及时保全债务[ 8 ]。

三是以催收优先级为前提，通过设定逾期催收奖励来提升效率。同时，要提高对按时付款、信誉良好企业的关注度，明确催收责任人，在催收时注意对相关证据信息的保留，保障客户合法权益不受影响。如果存在应收账款无法回收的情况，要分析客户企业的实际情况，采取针对性措施，或以谈判的方式解决债务问题，秉持收益最大化原则，尽可能降低企业经济损失。

（四）增强财务人员的风险意识

为避免因财务人员缺乏风险意识影响应收账款管理的有效性，要依据企业实际运行需求，从以下几个方面入手增强财务人员的风险意识。

一是加大人员教育培训力度。以风险管控、应收账款管理为主题开展培训活动，以增强财务人员对风险管控的认知，明确了解应收账款管理的必要性，继而以主动、积极的态度加强应收账款管理。

二是重视对内控制度的构建和完善，借助制度体系规范财务人员的行为。以内控制度的合理设置、落实为前提，要求人员严格按照标准流程、程序进行操作审核，通过规范化管理实现风险预防[ 9 ]。

三是合理构建激励机制。即围绕应收账款优化设置业绩考核体系，在绩效考核中纳入账款催收、回收等指标，增强财务人员参与应收账款管理的积极性，通过优化应收账款处理降低财务风险发生概率，为企业经营效益的创造提供助力。

（五）优化应收账款管理系统构建

为做到对企业应收账款的有效追踪与监管，应重视对应收账款系统的合理构建，以帮助管理人员明确掌握账款回收情况，避免坏账问题的频繁出现影响企业资金利用。为保证管理系统构建符合预期要求，要注意以下几个方面。

一是明确目标和需求。企业在构建系统时要明确预期达到的效果，如降低逾期账款的比例、提高回款速度等，注重对企业业务流程和特点的掌握，根据实际情况进行定制化设计。

二是合理选择软件工具或平台。目前，应收账款管理软件呈现出多样化发展态势，要结合对企业规模和需求的分析，合理选择工具、软件，具备账款登记、逾期提醒、催收跟进等功能，为企业优化应收账款管理提供技术支持。同时，对于应收账款管理系统的构建，要确保系统与其他系统进行数据对接，具体涉及财务系统、销售系统等，实现数据自动同步集成，避免出现数据重复录入、冗余等问题[ 1 0 ]。

三是具备数据分析和报告功能。借助系统挖掘与分析应收账款数据，及时发现潜在问题和风险，制定契合实际管理需求的应对策略。同时，系统需支持对各类报表和图表的生成，进而为管理层决策和监控提供依据。此外，为充分发挥应收账款管理系统的效能，企业要加大员工培训和系统推广力度，要求员工熟悉系统操作流程和功能，正确认知系统对应收账款管理的重要性。如果条件允许，可采用内部宣传、奖励机制等方式，在内部全面推广应收账款管理系统的使用，助力企业风险管控的高水平开展。

（六）确定收款周期与方式

为避免应收账款管理不到位影响到企业风险管控水平，可在管理期间合理确定收款周期与方式，有效规避坏账问题。

对于收款周期的确定，企业要综合考虑客户信用状况、历史付款记录等因素。如果合作客户信用较好、付款及时，可适当延长收款周期，这有助于提高客户满意度，建立良好的合作关系。如果合作客户信用较差、付款不稳定，则要根据具体情况缩短收款周期，降低风险和坏账的可能性。依据对客户信用评级和支付能力的分析，合理制定不同收款周期政策。

同时，现代化技术的集成发展让企业可选择多种收款方式，如现金、支票、电汇、信用卡、电子支付等。基于此，可结合对客户需求和偏好的分析，依据实际情况合理选择收款方式。如果涉及大额交易或国际贸易，可选择电汇方式保障交易安全，小额交易或线上销售可将电子支付作为主要方案，满足不同客户的实际需求。为保证收款周期和方式的确定符合要求，企业需要考虑资金流动和运营需求，尽可能避免收款周期过长，确保企业现金流不受影响。可借助财务数据分析和预测工具，进行资金流量预测，为收款周期与方式的确定提供依据。

此外，企业要结合实际情况，重视引入自动化收款系统或软件，促进收款工作的高效开展，帮助企业自动发送付款提醒和逾期通知，自动生成收据和发票，提供收款跟踪和报告等功能，帮助企业减少人工操作错误，通过提高收款速度和准确性，为企业风险管控与预防提供助力。

四、结语

应收账款管理水平不仅影响到企业的风险防范效果，而且与企业市场竞争力的提升密切相关。基于此，需要在明确应收账款管理重要价值的基础上，从树立管理意识、构建信用管理制度、优化催收机制、增强财务人员的风险意识、构建应收账款管理系统、确定收款周期与方式等方面入手，采用科学对策优化应收账款管理，为企业的长久、可靠运营发展保驾护航。

参考文献：

[1]郭建国.企业应收账款实施全面风险管理的方法探究[J].大众商务，2023（13）：40-42.

[2]赵常慧.企业应收账款管理存在的问题及应对方法[J].现代企业文化，2023（24）：33-36.

[3]邓朝雪，何琳.企业应收账款管理存在的问题及对策探讨[J].商场现代化，2022（12）：181-183.

[4]高晓静.基于应收账款风控视角的企业信用管理体系建设研究[J].企业改革与管理，2022（08）：139-141.

[5]周山赫.企业财务管理中应收账款的管理探讨[J].山西农经，2021（04）：137-138.

[6]李雪莉.探讨企业应收账款管理存在的问题及对策[J].市场周刊·理论版，2023（30）：25-28.

[7]吴美霞.企业应收账款管理存在的问题及其对策探讨──以A公司为例[J].企业改革与管理，2023（13）：44-46.

[8]李文杰.在应收账款管理中如何做到风险控制——以宏达公司为例[J].今日财富（中国知识产权），2023（09）：107-109.

[9]杨陈钰，王小宁.企业应收账款管理的问题分析及对策探讨[J].江苏航运职业技术学院学报，2023（02）：91-94.

[10]周冰倩.企业应收账款管理中的风险防范与控制探析[J].首席财务官，2021（07）：29-30.