现代企业财务数字化转型的理论逻辑及建设路径*

陈舒 覃月明

摘要：随着信息技术的不断发展和应用，企业财务数字化转型已经成为现代企业发展的必然趋势。企业财务数字化转型，可以提高企业财务管理的效率和质量，更好地支持企业的战略发展和决策。文章论述了现代企业财务数字化转型的内容和方向及理论逻辑，分析了现代企业财务数字化转型中存在的问题，提出了现代企业财务数字化转型的建设路径，旨在全面推进现代企业财务数字化建设落地，以更好地为企业服务。

关键词：现代企业；财务数字化；数字化；建设路径

中图分类号：F275；F49

一、研究背景

数字经济时代的到来加速推进了企业财务管理的数字化转型进程[1]。企业财务数字化是利用数字化技术实现财务业务全面自动化、智能化和信息化的新型财务管理模式。这种模式是基于信息技术的快速发展和企业需求而产生的，具有提高财务管理效率、降低成本、优化决策和提升竞争力等实际意义。

近些年来，虽然我国会计行业的人员需求处于一种饱和状态，但由于我国企业较多，传统的记账会计的需求量依然很大[2]。在传统的财务管理工作中，很多业务流程都依赖于人工操作，例如会计核算、财务报表、税务申报等，这种方式存在着效率低、易出错、信息传递不及时等问题，无法满足当今企业快速发展和市场竞争的需求。随着大数据、云计算、人工智能等技术的迅猛发展，数字化转型已经成为企业提升运营效率和创新能力的重要手段。

财务数字化转型不仅仅是简单地将传统财务业务的纸质流程改为电子化和数字化，更重要的是将现有的业务流程进行重新设计和优化，通过引入智能化的财务软件，利用大数据分析和人工智能等技术，实现数据的实时收集、整合与共享，保证财务决策的准确性和实时性。

现代企业财务数字化转型的理论逻辑及建设路径，可以有针对性地为广大企业提供建议和指导，实现财务业务的快速、高效、智能化发展。因此，本文基于数字化转型的背景，对企业财务的数字化转型发展进行研究。

二、现代企业财务数字化转型的内容和方向

在数字化转型的过程中，企业财务部门需要关注以下内容和方向。

（一）数字化财务管理

企业将纸质财务文件和业务流程数字化，通过使用财务管理软件、电子表格和文档管理系统等工具管理和处理财务数据和文件，以提高工作效率和准确性。

（二）自动化和智能化财务流程

企业通过人工智能和自动化工具等技术，实现财务流程的自动化和智能化。例如，采用财务管理系统和工作流程管理工具，自动处理财务事务、审批流程和报表生成。

（三）数据集成和共享

企业建立一个统一的财务数据平台，整合不同的财务系统和应用程序，实现企业财务数据的集成和共享。这样可以避免数据冗余，进而提高数据准确性，同时也为数据分析和决策提供了更全面和可靠的数据。

（四）财务数据分析和预测

企业利用现代信息技术，如大数据分析、数据挖掘和业务智能工具，对财务数据进行深度分析和预测，为企业决策提供有效的数据支持。通过对财务数据进行趋势分析、异常检测和预测模型建立，企业可以更好地了解财务状况，以预测企业未来的发展趋势。

（五）数字支付和结算

电子的支付和结算方式，降低了现金流转环节的成本和风险，提高了支付和结算的效率。例如，企业可以采用电子支付系统和数字货币等方式与供应商、客户进行电子交易。

三、现代企业财务数字化转型的理论逻辑基础

（一）技术发展

随着信息技术的迅速发展，人工智能、大数据、云计算等现代信息技术已经趋于成熟，加快了企业财务数字化转型的进程。这些技术可为企业提供更高效、更精确的财务数据，提升了财务部门的工作效率和准确性。数字化转型可以将传统的手工财务处理流程自动化，减少人工错误，提高处理速度和准确性。通过引入统一财务系统，对财务数据进行实时跟踪、整合和分析，可以减少运行时间和资源成本。

（二）优化财务管理和决策

现代企业面临着日益激烈的市场竞争，通过数字化转型，企业能够更好地掌握和分析市场数据、财务指标等信息，及时作出决策并优化资源配置，提高企业的盈利能力，增加市场份额。数字化转型使得企业能够更好地掌握和管理财务数据，对财务状况进行实时监控和分析，更准确地进行财务预测、成本管理和资源优化，从而作出更好的战略决策。

（三） 数据驱动决策

传统的财务处理往往依赖于手工录入和处理数据，而数字化转型可以将财务流程自动化、标准化，并建立起更完善的数据管理和分析系统。基于这些数据系统，企业可以更加科学地进行财务分析和决策，从而实现数据驱动的管理模式。

（四） 加强风险控制和合规管控

数字化财务系统具有较好的风险识别和监控能力，可以帮助企业更好地控制风险，保护企业的财务安全。此外，财务数字化转型还能够对财务流程进行合规性管理，满足法律法规和监管机构的要求。

（五）改善客户体验

财务数字化转型可以改善企业与客户之间的互动体验。通过数字化的财务系统，客户可以更方便地查询和管理财务信息，同时企业也可以更加精准地向客户提供财务服务，提升客户满意度和忠诚度。此外，财务数字化系统还可以为客户提供更个性化的财务解决方案和建议。

四、企业财务数字化转型存在的问题与对策

（一）企业财务数字化转型存在的问题

1.转型思路不明确

企业管理者对财务数字化转型的理解存在偏差，仅注重财务数据处理，忽视了深度挖掘财务数据为企业创造价值的重要性，管理人员对数字化转型的认识不足导致转型进程相对缓慢。

2.转型路径较单一

当前企业财务数字化转型的路径较为单一，过于注重流程和技术，而忽视了财务人员主观因素的影响和数据驱动对企业长期价值的作用，使数字化转型维度单一，无法发挥为财务转型赋能增值的作用。

3.技术联动性差

财务数字化转型需要搭建信息共享平台，但企业现有财务系统与数字化转型存在融合困境。财务系统与其他业务系统之间的融合性不强，企业财务一体化平台的通信接口覆盖面不够，导致企业财务信息与非财务信息之间还未实现全面共享[3]。因此，限制了转型进程的速度和系统功能的发挥。

4.人才不足

企业财务数字化转型需要更多的复合型人才作为支撑，但是通过调查发现，我国财务数字化人才缺口较大。随着企业财务数字化转型的不断推进，我国财务数字化人才需求呈现爆发式增长，数字化人才短缺的问题成为制约企业高质量发展的关键因素。

（二）企业财务数字化转型的对策

针对以上问题，企业可以采取以下措施推进财务数字化转型。

1.明确转型目标

企业管理者应确立清晰的转型目标，通过对财务数据的深度分析，挖掘出财务数字化转型的内在价值。同时，企业管理者应增强数字化意识，加快企业转型进程。

2.多元化转型路径

除了注重流程和技术外，企业还应考虑财务人员主观因素和数据驱动对长期价值的影响，探索多元化的转型路径，以数字化转型赋能企业高质量发展。

3.加强技术联动

解决现有财务系统与数字化转型的融合问题，更新信息技术，提升财务系统与其他业务系统之间的融合性和联动性。建立健全信息共享平台，促进数据高效共享。

4.培养数字化人才队伍

企业应加大对财务数字化人才的培养力度，提高人才的综合能力和专业素质。可以与高校和研究机构合作，共同培养适应财务数字化转型的复合型人才。同时，提供良好的培训和发展机会，激发人才的积极性和创造性。

五、现代企业财务数字化转型的建设路径

（一）企业财务数字化建设的方向与角度

目前，企业的财务信息化发展相对滞后，财务信息的质量、及时性、有效性有待提升，还存在“部门墙”造成的信息孤岛问题，以及对数据协同、信息共享的意识不足，对公司决策的支撑能力不够等问题。通过财务数字化的建设，企业可逐步实现内部以及内外信息的互联互通。企业将数字化技术应用于业务平台中，实现平台数字化，方可实现可持续发展。

（二）数字资产的计量与披露

1.数字资产的计量

数字资产计量应遵循公平、客观、合理、独立、科学等原则。现阶段的数字资产计量方法有历史成本法、重置成本法、可变现净值法、现值或公允价值法、市场评估法等。这几种方法各有优缺点，企业可选择适合的计量方法对数字资产进行分析。

2.数字资产的披露

已列入企业报表“无形资产”项目中的数字资产，可以通过会计报表统一披露数字资产总额。报表使用者可以从企业报表中了解企业的数字资产情况。但是，由于会计准则具有一定的局限性及价值评估方法的评估水平不同，会计报表不一定能准确反映公司的整体经济情况。为避免数字资产被低估，企业还需增加报表附注或表外报送。

（三）企业财税联通化建设

随着企业内部网络的互联网化及电子发票的出现，财税联通化是企业实现智能税务管控的必经之路。企业财务数字化转型后，除了财务报销审批流程发生变化外，各类业务的起点也发生了改变，因此，企业应在业务初始阶段引进财务信息系统，推动业财一体化建设进程。业财融合，提升了事前、事中的控制能力，增强了会计信息的及时性与相关性，可在事前、事中预防和控制业务处理风险。业财融合，一般主要涉及财务与供应链业务的融合、财务数据与制造数据的集成、集团内财务与资金的融通、管理费用的分摊核算等方面[4]。业财融合实现了业务部门和财务部门的内部协同合作，打通了价值链的关卡，通过平台一体化，实现业财协同。

（四）会计票据智能化管理

票据报销是企业很关心的问题，特别是集约管理的大型集团，票据报销流程更是痛点和难点。票据报销的快捷方便，正确的成本确认和费用划分，反映了公司的内控水平；发票的审核和费用归属，可反映税控风险程度；有无个人开支列入公款费用、是否浪费公款或打破标准，反映了管理层的廉洁程度；费用开支的比例可反映企业的运营状况。随着财务数字化的发展，通过数字财务平台，企业可以提高费用报销的效率。通过云计算及大数据技术的应用，企业可实现票据报销的网络化、智能化，从而实现外部票据自动识别、自动审核和自动账务处理的功能。

（五）财务报告自动化建设

为了增强信息披露的时效性，财务人员必须快速提供财务报告；为此，报告自动化建设势在必行。传统财务报告的编制，需要财务人员手工核算，手工编制分录，形成各类报表；数字化时代，可以运用信息系统及数字技术，通过编制代码及运算程序自动生成报表，减少人工干预，节省工作时间，提高工作效率。

（六）财务决策数字化建设

企业数字化建设为财务部门的转型升级提供了契机，财务部门应借此在企业财务管理的规划、决策、评估中发挥战略性作用。企业通过财务数字化，深度分析企业财务状况，为财务决策提供数据支持；通过数字技术和业务模式的结合，辅助企业管理层进行决策，进而促进企业高质量发展。

六、结论

随着信息技术的不断发展和应用，企业财务数字化转型已经成为现代企业发展的必然趋势。通过数字化转型，企业可以提高财务管理的效率和质量，更好地支持企业的战略发展和决策。需要注意的是，企业在进行财务数字化转型时，应根据自身的发展现状和战略目标进行具体规划，以确保转型过程能够与企业的发展同步，进而加快企业数字化转型的进程，为企业高质量发展赋能。

参考文献：

[1]刘日.现代企业财务管理数字化转型的理论框架与应用场景：评《数字化财务：技术赋能+财务共享+业财融合+转型实践》[J].商业经济研究，2023（22）：193.

[2]陈舒.基于人工智能技术下高校高质量会计人才培养的调查研究[J].国际商务财会，2022（9）：42-48.

[3]李莹.数字化背景下企业的财务转型研究[J].财富生活，2022（16）：172-174.

[4]赵丽锦，胡晓明.企业财务数字化转型：本质、趋势与策略[J].财会通讯，2021（20）：14-18.

责任编辑：姜洪云