业财融合管理实践研究

刘艳遵

摘要：文章聚焦于业财融合管理，探讨了其概念、重要性以及实践中所面临的问题和挑战。业财融合管理作为新型管理理念，强调业务和财务的有机结合，以实现协同效应和综合优势。实践过程中，数据整合与质量控制、组织文化融合与协同工作、技术工具的选择与应用等问题是几大难题。文中探讨了组织文化融合与协同工作的困难，指出跨部门合作的关键，通过共同价值观的建立和领导层的示范来推动协同工作。研究还强调了技术工具的选择与应用，提出了解决不同工具集成问题的方法。

关键词：业财融合；数据整合；质量控制；技术工具

一、引言

（一）研究背景

随着经济全球化和信息技术的飞速发展，企业管理环境日益复杂多变。在这种背景下，业务与财务的融合管理成为企业实现可持续发展的一项关键策略。业务与财务两大管理领域的融合，旨在实现更高效的资源配置、风险管理和决策优化，从而提升企业整体绩效。然而，要实现成功的业财融合管理，需要解决众多实际问题和挑战。

过去，业务和财务在许多企业中被视为相对独立的职能，导致信息孤岛和资源浪费的问题。此外，全球市场的竞争日趋激烈，企业需要更精确的数据分析和更迅速的决策响应。因此，业务和财务管理之间的紧密协作和信息共享变得尤为重要。从战略角度看，业务和财务融合可以帮助企业更好地把握市场机遇，迅速调整业务战略，有效分配资源，提高整体竞争力。

然而，在实际操作中，业务与财务融合管理也面临着许多挑战。业务流程和财务流程的复杂性，不同系统和部门之间的信息孤岛，以及组织文化的差异，都可能阻碍有效的融合。此外，技术工具的选择与应用也是一个关键问题，因为有效的业财融合管理需要支持数据的快速整合、准确分析和可视化呈现。

（二）研究意义与目的

业财融合管理作为企业管理领域的一个关键议题，具有深远的实践和学术意义。在全球化背景下，企业面临着市场竞争加剧、信息技术的革命以及风险挑战的不断涌现，业务与财务之间的紧密融合变得愈发迫切。因此，深入探讨业财融合管理的意义与目的对于指导企业实践、提升管理效能以及推动学术研究都具有重要价值。

业财融合管理对于企业战略的制定与执行具有重要启发。通过将业务和财务数据有机结合，企业能够更准确地分析市场趋势、评估资源配置效果，从而更有针对性地制定战略和策略。同时，融合管理也可以帮助企业更好地监控业务目标的实现情况，及时调整战略方向，增强企业的应变能力。

其次，业财融合管理对于提升企业绩效和盈利能力具有直接影响。通过合理融合业务和财务数据，企业能够更准确地掌握成本结构、利润来源，从而更有针对性地进行成本控制和盈利优化。此外，融合管理也有助于降低信息不对称风险，提高投资者和金融机构的信任度，为企业融资和发展创造更有利的环境。

二、业财融合管理的概念与重要性

（一）业财融合管理的定义与特点

业财融合管理作为一种新型管理理念，强调将业务管理与财务管理有机结合，以实现协同效应和综合优势。其定义可被界定为：业财融合管理是一种以业务为导向，将业务活动与财务活动相互融合、紧密协作，通过信息共享和协同决策，提高企业绩效和价值创造的管理模式。

业财融合管理具有以下特点：

战略一体性与目标一致性：业财融合管理要求将业务战略与财务目标紧密结合，使业务和财务活动在实现企业整体目标的过程中相互协调、相互促进。

信息整合与数据驱动：融合管理强调将业务和财务数据进行整合，通过先进的信息技术手段实现数据的采集、分析和共享，从而为决策提供更准确、实时的基础。

决策智能化与敏捷性：业财融合管理强调以数据驱动的决策，使决策过程更为智能化和敏捷化。通过对大量数据的分析，可以更快速地响应市场变化，调整业务策略。

资源优化与成本控制：融合管理追求资源的优化配置，通过深入了解业务活动的经济效益，实现成本的控制和资源的最大化利用。

协同协作与知识共享：业财融合管理鼓励不同部门之间的协同协作和知识共享，强化跨部门沟通，以便更好地解决复杂问题。

风险识别与管控：融合管理通过深入了解业务活动对财务的影响，有助于更准确地识别潜在风险，从而采取相应的风险管控措施。

（二）业财融合管理的重要性与优势

业财融合管理在当今复杂多变的商业环境中具有重要的地位和显著的优势。它不仅能够促进企业的综合竞争力，还能够提高决策的准确性和执行的效率，从而推动企业的可持续发展。

以下是业财融合管理的优势：

综合资源配置的优势：业务与财务的紧密融合能够促使企业更准确地评估资源的价值和利用效率，实现资源的最优配置。这有助于避免资源浪费，提高资源利用率，进而提升企业的整体竞争力，节约成本。例如，中国核能发展报告（2022）曾预计，“我国将保持每年6-8 台核电机组的核准开工节奏。单台核电机组投资额按 200 亿元算，年度核准8台机组可带动产业链1600亿投资规模。核电工程物资业财融合可实现工程物资全生命周期经营管理，切实提升工程物资精细化经营管理，有效推动工程物资成本管控，降低核电工程造价。若工程物资成本降低一个百分点，则单台核电机组投资额就能节约一亿元工程造价”。

实时决策支持：通过业财融合管理，企业可以实现业务数据和财务数据的实时整合，为管理层提供更及时、准确的决策支持。这有助于快速捕捉市场机遇，减少误判风险，从而使决策更加科学和可靠。原因在于业财融合，在大型企业先行实施的可能性很大，企业主管等是填写问卷的合适对象，他们对企业管理控制系统的设置、企业日常运营情况有非常清楚的了解，这将有助于他们深刻理解业财融合在各自公司实施的现状。

风险识别与管理：融合管理使得企业能够深入了解业务活动的财务影响，从而更准确地识别和评估潜在风险。通过及时监测和管控，企业能够降低风险对企业运营的不利影响。

提升财务透明度：业财融合管理有助于提高企业的财务透明度，减少信息不对称，增强投资者和金融机构的信任。这对于企业融资和合作伙伴的吸引力都具有积极影响。

战略与绩效关联：通过融合管理，企业能够更好地将战略目标与绩效评价相结合。通过清晰的业务与财务关联，企业能够更准确地衡量战略的执行效果，及时调整策略方向。

支持变革与创新：业财融合管理促使不同部门之间的协同合作，有助于信息和知识的共享，从而促进创新的产生。同时，它也为企业内部的变革和转型提供了更坚实的基础。

三、业财融合管理实践的关键要素

（一）业财融合管理的组织架构与流程设计

实现成功的业财融合管理需要合理设计组织架构和流程，以确保业务和财务之间的有效协作和信息流动。在这个环节，组织架构和流程的设计起到了关键的作用，为融合管理的实施提供了有力的支持。

合理的组织架构是业财融合管理的基础。企业应当设立跨部门的业财融合团队，由业务和财务等关键职能人员组成。该团队应当拥有足够的权威和资源，以确保融合管理得以顺利实施。同时，为了保证融合管理能够得到全面推广，还应当设立业财融合管理的领导和协调机构，负责统筹规划、制定策略，确保融合管理与企业整体发展目标相一致。

流程设计是确保业财融合管理高效运作的关键。首先，企业应当明确业务和财务流程的关联，识别重要的节点和数据交换的环节。接着，应当制定统一的数据采集标准，确保不同部门的数据能够相互对接，避免信息孤岛。同时，建立适当的数据共享机制，保证业务和财务部门之间能够及时共享数据和信息，支持决策和分析。此外，也要建立规范的报告和汇报机制，确保融合管理的成果能够及时传递给相关部门和管理层。

为了使组织架构和流程设计更加贴近实际需求，应当充分考虑企业的规模、行业特点和文化背景。在设计过程中，还应当引入先进的信息技术手段，如人工智能、大数据分析等，以提高数据处理效率和决策支持水平。此外，还应当注重培养跨领域的管理人才，使其具备业务和财务的双重素质，能够更好地推动业财融合管理的实施。

（二）信息系统的建设与数据共享

在业财融合管理实践中，信息系统的建设和数据共享是确保业务与财务之间无缝协作的关键要素。有效的信息系统和数据共享机制能够支持融合管理的顺利进行，为决策提供实时、准确的数据支持，从而提高企业的决策能力和执行效率。

为实现业财融合管理，企业应当建设适应需求的信息系统。这些信息系统应当能够集成业务和财务数据，提供全面的数据支持和分析能力。系统的设计应当充分考虑业务流程和财务流程的关联，确保数据的一致性和准确性。此外，系统还应当具备灵活性，以便能够适应业务的变化和发展。对于大型企业而言，考虑到规模和复杂性，信息系统的建设可能涉及多个模块，如财务管理、业务分析、绩效评价等，这些模块之间应当能够互相连接和集成。

数据共享是业财融合管理的核心，需要确保业务和财务部门能够实时共享数据和信息。为实现有效的数据共享，企业应当建立规范的数据采集和上传流程，确保数据能够按时、准确地输入系统。此外，还应当制定权限管理机制，确保不同部门和人员能够访问和使用符合其职责范围的数据。同时，也应当建立数据更新和维护机制，保证数据的及时性和准确性。

为了保障数据的安全性，企业还应当考虑数据加密、备份和恢复等技术手段，以防止数据泄露和丢失。同时，也应当遵循相关的法律法规，保护用户隐私和数据安全。在信息系统建设和数据共享过程中，跨部门的协同合作至关重要。业务和财务部门应当紧密合作，共同制定数据标准、流程规范和权限管理规则。此外，应当培训相关人员，使其能够熟练操作信息系统，正确使用数据，避免误操作和数据错误。

（三）人才培养与组织文化建设

实现业财融合管理的成功实践不仅需要先进的信息系统和高效的流程设计，还需要培养具备跨领域背景的人才以及塑造支持融合管理的积极组织文化。人才培养和组织文化建设在融合管理中扮演着关键角色，能够促进员工的合作与创新，从而推动业财融合管理的深入落地。

为了应对业财融合管理的挑战，企业应当注重培养拥有跨领域背景的人才。这些人才不仅要具备业务管理的知识，还要了解财务的基本原理，能够在业务和财务之间建立有效的沟通和协作。例如，学者张翼飞采用问卷调查法，选择大型企业，如制造企业、商品流通企业、服务行业等作为调查对象，对我国324家企业中的企业主管、财务总监、财务经理、会计主管进行问卷调查后研究发现，仅有25.3%公司的员工具备业财融合所需的技能，如沟通能力和分析问题能力；仅仅有24.1%的财务人员了解公司的业务，如主要供应商和销售客户等；仅有27.5%的财务人员理解业财融合的具体要求。这表明多数样本企业员工还缺乏必要的技能来实施业财融合。

积极的组织文化是业财融合管理成功的基础。企业应当倡导开放、合作、创新的文化，鼓励不同部门之间的协作和知识共享。为了营造良好的组织文化，企业可以设立激励机制，奖励在业务与财务融合中取得成果的团队和个人。同时，也应当建立横向和纵向的沟通渠道，让员工能够分享经验、表达意见，推动融合管理的推进。另外，领导层要起到示范作用，亲自参与融合管理，并传递重视融合管理的信息，以促使整个组织形成支持的氛围。

为了确保人才培养和组织文化建设的成效，企业应当制定评估机制，定期评估人才培养的效果以及组织文化的建设情况。根据评估结果，不断调整培训计划和文化建设策略，使其能够更好地支持融合管理的实施。

四、业财融合管理实践中存在的问题与挑战

（一）数据整合与质量控制的难题

在业财融合管理的实践中，数据整合和质量控制显现出一系列复杂而关键的难题。这些问题的解决对于确保业财融合管理的有效性和精准性至关重要。

业务和财务数据的精度和准确性对于决策的准确性至关重要。然而，由于数据的采集、处理和传输环节，数据可能受到错误和偏差的影响。解决这一问题需要建立严格的数据质量管理机制，包括数据的验证、清洗和校准，以确保数据的高质量和准确性。

不同部门使用不同的系统和平台，系统集成和数据交互的难题成为一个关键问题。系统之间可能存在数据格式的不匹配、接口的问题等，导致数据在不同系统之间难以流动和传递。解决这一问题需要建立灵活的系统集成方案，确保数据能够无缝传递，并引入先进的数据交互技术，简化数据交互的过程。

在数据整合和共享的过程中，数据的安全性和隐私问题不容忽视。跨部门数据共享可能涉及敏感信息的泄露和滥用风险。解决这一问题需要建立严格的数据访问权限控制机制，确保只有授权人员能够访问特定的数据，同时符合相关的法律法规，保护用户隐私和数据安全。

（二）组织文化融合与协同工作的困难

在业财融合管理的实践中，组织文化融合和跨部门协同工作是一项关键而又具有挑战性的任务。不同部门之间的文化差异和协作困难可能影响业务和财务的紧密配合，从而影响整体的融合管理效果。

不同部门可能拥有不同的文化背景、价值观和工作习惯，这可能导致沟通和合作方面的困难。业务部门可能更注重灵活性和创新，而财务部门可能更注重稳定性和风险控制。这种文化差异可能妨碍部门之间的有效协作和沟通。解决这个问题需要建立共同的价值观和文化理念，使不同部门能够在共同的目标下合作。

不同部门可能存在信息孤岛，即部门之间的信息流动受限，导致信息难以共享。这可能使得业务和财务之间的决策缺乏全面性和准确性。另外，组织文化融合和协同工作的成功需要得到领导层的支持和示范。然而，领导层可能需要在文化融合、跨部门协作等方面具备领导和引导的能力。如果领导层未能提供足够的支持和引导，部门之间的协作可能受到影响。

（三）技术工具的选择与应用

在业财融合管理的实践中，正确选择和应用适当的技术工具是确保数据整合与质量控制顺利进行的重要环节。技术工具的选择和应用影响着数据处理的效率、准确性以及最终的决策结果。然而，在这个过程中也存在着一系列需要克服的难题。

企业往往使用多种不同的系统和软件，技术工具的集成和兼容性问题成为阻碍的因素。不同工具之间可能存在数据格式不兼容、接口难以对接等问题，导致数据在不同工具之间难以流通。解决这个问题需要考虑工具之间的集成能力，以及其与已有系统的兼容性。另外，选择和应用技术工具需要考虑成本与效益的平衡。一些高级的技术工具可能会带来较高的投资成本，但可能为数据整合和质量控制带来显著的效益。企业需要进行成本效益分析，权衡投资和回报之间的关系，以选择最适合的工具。在解决技术工具选择和应用方面，企业需要充分调研市场上的各种工具，进行实际测试和评估，根据自身的需求和情况做出明智的决策。同时，也应当建立技术团队，为工具的选择和应用提供专业的指导和支持。

五、业财融合管理实践的优化策略

（一）加强数据整合与质量控制

数据整合和质量控制在业财融合管理中具有至关重要的地位，直接影响了管理决策的准确性和企业运营的效率。为确保业财融合管理的有效性和精准性，需要采取一系列措施来加强数据整合与质量控制，以克服面临的难题。

为解决数据来源和格式差异的问题，企业应制定一致的数据标准和规范，确保不同部门在数据采集、处理和报告方面使用相同的术语和格式。这有助于提高数据的一致性和可比性，减少数据整合的困难。

为解决信息孤岛的问题，企业应建立统一的数据共享机制，确保数据能够自由流通和共享。这可以通过建立跨部门的数据交换平台或数据库来实现，促进部门之间的信息共享，减少信息壁垒。

为解决协同工作障碍，企业应明确协同流程和各个部门的责任分工。建立协同工作的规范流程，设立协同工作的负责人或团队，有助于减少协同工作中的沟通和协调难题。

领导层的支持和引导在组织文化融合和协同工作方面至关重要。领导层应树立示范作用，积极参与数据整合和质量控制过程，传递对数据工作的重视，为整合管理提供坚强支持。

（二）促进组织文化融合与协同工作

在业财融合管理实践中，促进不同部门之间的组织文化融合和协同工作是实现成功的关键。解决组织文化融合与协同工作的困难将有助于确保业财融合管理的顺利进行，从而实现更高效的决策和运营。

不同部门之间可能存在不同的文化、价值观和工作方式。为了促进组织文化融合，企业需要培养员工对文化差异的理解和尊重。这可以通过开展跨部门的文化交流活动、分享成功案例等方式实现，帮助员工更好地认识和接纳其他部门的文化。协同工作的成功需要建立跨部门的沟通和合作机制。然而，不同部门的沟通习惯和工作流程可能不同，影响了信息的传递和协同工作的效率。为解决这个问题，企业可以设立定期的跨部门会议、信息共享平台等，促进沟通和信息流通。组织文化融合和协同工作的成功需要领导层的积极参与和引导。如果领导层未能起到榜样作用，员工可能对组织文化融合和协同工作缺乏动力。领导层应展示跨部门合作的态度，并积极鼓励员工参与协同工作。

（三）创新技术工具应用策略

为了更有效地应对业财融合管理实践中创新技术工具应用所面临的难题，在引入新技术工具之前，进行充分的技术评估和选择。评估技术工具是否与企业的业务需求相匹配，是否能够解决实际问题。考虑工具的功能、适用范围、易用性、成本等因素，从而确保选择的技术工具具有实际价值。在全面推广之前，可以选择在小规模范围内进行试点测试。选择一个部门或项目进行试点，评估技术工具在实际应用中的表现。通过试点测试，可以发现问题、进行调整，并为全面推广做好准备。技术工具的应用不应止于一时，而是一个持续的过程。建立监测机制，定期评估技术工具的表现和效果。根据反馈和数据，进行优化和调整，确保技术工具始终保持高效和精准。创新技术工具的应用应紧密结合企业的业务目标。技术工具应该有助于提升业务效率、优化决策和推动创新。确保技术工具与业务目标相一致，避免技术“为技术而技术”的情况。

六、结论与展望

在业财融合管理的探索过程中，数据整合与质量控制的难题不容忽视。这些问题的解决对于确保管理的准确性和决策的可靠性至关重要。通过加强跨部门合作、促进组织文化融合、充分利用创新技术工具以及持续地改进机制，企业可以有效应对数据整合与质量控制的挑战。同时，优化业财融合管理实践，不仅仅是技术和流程上的提升，更是一种组织文化的转变，需要全体员工的共同参与和协作。通过不断努力，企业将能够在数据整合和质量控制方面取得实质性的进展，为业财融合管理的成功实施奠定坚实基础。

参考文献：

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【作者单位：周大福珠宝金行（深圳）有限公司】