企业财务管理转型的全面视角解析

周东

摘要：面对激烈的市场竞争环境，企业财务管理转型势在必行。转型过程中财务理念更新不足、业务和财务融合推进受阻、财务内部控制体系不完善以及财务决策支持能力较弱等问题较为突出。为有效地推进企业财务管理转型，文章以推进企业财务管理转型为宗旨，研究相关的优化策略，旨在提升企业财务管理水平和核心竞争力。

关键词：财务管理；企业；问题；对策

全球化和信息技术的快速进步使企业经营环境的竞争变得更加复杂和激烈，并对企业财务管理提出了新挑战和要求。为适应变化，企业须不断更新财务管理理念，加强内部控制体系建设，并利用先进技术提升决策支持能力，以保持竞争优势和实现可持续发展。

一、企业财务管理转型的重要性

（一）提高财务管理效率

企业财务管理转型的核心在于采纳和整合现代化的管理工具及技术，其中企业资源计划（ERP）系统与云计算技术的应用尤为关键。ERP系统通过集成企业内部各种资源信息，为企业提供了统一的信息处理平台，提高了数据处理的准确性与时效性，优化了数据与信息流，使财务部门能迅速获取关键财务指标，为预算制定、风险评估与投资决策提供坚实数据支撑。云计算技术的引入则进一步扩展了财务管理的边界，实现了数据的远程访问、存储与处理，降低了IT基础设施成本，增强了数据管理的灵活性与可扩展性。故企业在技术引入的同时，需建立相应的管理机制与文化，以确保员工能适应新系统，发挥其最大潜力，如对员工进行必要的培训，建立跨部门合作的机制，能够确保信息畅通无阻。企业还需关注数据安全与隐私保护，确保技术带来的便利性与风险管理之间取得平衡。财务管理的现代化转型不仅是技术层面的更新，更是管理理念与企业文化的革新，企业还需全面考量技术、管理与文化等多个层面，确保能全面发挥现代财务管理工具的潜力，加强对企业运营的控制，提升决策质量，从而在竞争激烈的市场环境中保持领先地位。企业更需确保技术选择与应用同企业的实际需求和长远规划相匹配，避免盲目追求新技术而忽视企业自身特点与需求。

（二）防范财务风险

企业财务管理转型中的风险防范工作，要求企业对潜在的市场风险、信用风险以及操作风险进行全面而深入的管理与控制。

对于市场风险，企业需深化对宏观经济变化、行业发展趋势以及市场竞争格局的理解和分析，确保经营策略与财务规划的灵活性和适应性，并利用金融衍生品等工具进行有效的风险对冲，以减轻市场波动对企业财务稳定的冲击。

在信用风险方面，需建立科学合理的信用评估系统，对客户的财务状况、信用历史进行全面评价，结合严格的应收账款管理，降低因客户违约导致的财务损失，提高企业资金的流转效率。

操作风险的管理关键则在于加强内部控制体系，确保财务报告的准确性和及时性，防止发生内部欺诈与误差。信息技术的引进和员工技能的提升能够提高操作效率、减少人为错误，故企业还应定期开展财务风险评估，运用财务比率分析、现金流量分析等工具，全面审视企业的财务状况，识别并应对潜在风险。财务杠杆的合理控制，可优化负债和资本结构，也可增强企业的风险抵御能力。在财务管理转型的过程中，建立和完善风险预警机制，企业不仅需要先进的管理工具和技术，更需要构建科学、系统的风险管理框架，培育具备高度风险管理意识的专业团队，以及时发现和应对各种财务风险，确保资产的安全性和增值潜力。

（三）提升企业竞争力

企业财务管理的转型对于提升企业的竞争力具有决定性影响。通过深入分析苏宁易购在财务管理转型过程中的实践和成果，可明显看出成本控制、资本运作优化等策略对增强企业盈利能力和市场竞争力的重要作用。苏宁易购通过聚焦核心家电3C业务，实现销售总规模的增长，特别是在一、二线市场，家电3C家居生活专业店比正常门店营业收入同比增长11.6%，县镇区域的零售云渠道商品销售总规模更是实现了同比增长33.02%，以上数据变化不仅体现了苏宁易购在核心业务上的盈利能力，也反映了其在市场竞争中的强劲动力。

苏宁易购的财务管理转型还体现在其对资本运作的优化和现金流管理的改善上。2021年一季报显示，苏宁易购的经营活动现金流入量达到196.58亿元，经营活动产生的现金流量净额增长了50.18%，充分证明了苏宁易购通过财务管理转型，有效提升了企业的资金运用效率和财务稳定性。

苏宁易购的品牌价值在过去12年间也实现了显著增长，从2009年的455亿元增长至2021年的3291.56亿元，7倍的增长不仅凸显了苏宁易购在零售行业中的领导地位，也是其财务管理转型成功提升市场竞争力的有力证明。品牌价值的提升，既是苏宁易购在财务管理、成本控制和资本运作优化等方面取得成效的体现，也是其持续创新和优化业务模式、增强市场适应性和消费者满意度的结果。苏宁易购在财务管理转型过程中的实践表明，企业通过有效的成本控制、资本运作优化以及对核心业务的聚焦和扩展，能够显著提升其盈利能力和市场竞争力。

二、企业财务管理转型中存在的问题

（一）财务理念更新不足

在当代经济环境下，企业面临的挑战和机遇与过去有所不同，要求财务管理必须适应新的发展要求。但多数企业在财务管理转型过程中遇到了共同的问题，即财务理念的更新不足，其主要表现在以下方面：

传统的财务管理理念往往过于依赖历史数据和成本控制，忽视了对未来趋势的预测和应对。在快速变化的市场环境中，企业更需要一种前瞻性的财务管理模式，以有效识别和评估未来的风险和机会。但由于缺乏对新兴技术和分析工具的应用，企业在预测准确性和风险管理方面存在不足，限制了其在复杂环境中做出快速而有效决策的能力。

传统财务管理理念中的成本控制方法是以降低成本为主要目的，忽视了成本结构优化与企业战略目标之间的关系。当前经济环境企业应更加注重如何通过合理的资源配置和成本结构优化，实现长期价值的增长，不仅涉及成本的量化管理，还包括对成本质量和成本效益的综合评估，以及如何将成本管理与企业的核心竞争力和市场定位相结合。

随着社会责任和可持续发展理念的普及，企业在财务管理中也需更加重视环境、社会和治理（ESG）等非财务因素。上述因素虽然在传统的财务报表中不易量化，但对企业的长期成功和声誉具有重大影响，而由于缺乏相应的评估体系和管理工具，企业在将其纳入财务决策和策略规划中时会遇到困难。

（二）业财融合推进受阻

企业财务管理转型过程中的业财融合旨在实现业务运作与财务管理之间的密切协作与深度整合，以提升决策效率和企业运营效能。然而，实际操作中，企业在推动业财融合方面遭遇了多重障碍，制约了财务管理转型的深度和广度。

组织结构的固化是阻碍业财融合的主要因素之一。在传统企业架构中，业务部门与财务部门往往被划分为不同的职能单元，各自独立运作，导致两者之间沟通不畅，协同合作困难。业务部门缺乏对财务数据的深入理解和应用能力，而财务部门则缺乏对业务运营的直观洞察，使企业在面对复杂多变的市场环境时，难以做出快速而准确的响应。

传统的企业文化和员工心态也是顺利推进业财融合的重要障碍。企业仍将财务管理看作是一种纯粹的支持功能，而非参与战略决策的核心部门，使业务部门忽视了财务因素在决策中的重要性，而财务部门也习惯于处于被动响应的角色，而非积极参与业务规划和战略制定。

技术层面的障碍也不容忽视。企业的财务系统和业务系统建设在不同时间，由不同团队负责，导致系统之间出现严重的信息孤岛现象，数据无法实时共享和流通，不仅增加了数据处理的工作量和时间成本，也降低了数据的时效性和准确性，影响了企业决策的质量。

缺乏明确的业财融合流程和机制更是企业在推进业财融合过程中遇到的难题。在没有清晰的指导原则和操作流程的情况下，即便业务部门和财务部门都有合作的意愿，也会因不知如何展开合作而止步不前，导致潜在的业财合作机会因执行困难被忽略，错失提升企业财务管理效率和效能的机会。

（三）财务内部控制体系不完善

内部控制体系的完善性是决定企业能否有效应对内外部风险、保障财务健康和促进可持续发展的关键。但普遍面临内部控制体系不完善，企业的首要问题在于内部控制体系的设计缺乏必要的前瞻性和适应性。随着企业规模的不断扩大和业务范围的日益多元化，以及市场环境和经济形势的快速变化，原有的内部控制体系往往难以满足新的管理需求和风险挑战。企业不能及时对内部控制体系进行必要的调整和优化，导致内部控制体系与企业的实际运营和发展战略脱节，无法有效识别和防范新的风险点。内部控制体系的执行力不足也是广泛存在的问题，在某些企业中，尽管形式上建立了较为完善的内部控制体系，但在实际执行过程中，由于缺乏对内部控制重要性的充分认识、内部控制责任的明确分配以及有效的执行监督等，导致内部控制措施无法得到严格执行，削弱了内部控制体系的实际效能，使企业在面对风险时暴露出更多薄弱部分。信息技术在内部控制体系中的应用不足或不当也是影响内部控制有效性的重要因素，信息技术的迅速发展使其在内部控制体系中的作用日益凸显。但企业的信息系统更新滞后，无法为内部控制体系提供有效的数据支撑和风险监控；而即便引入了先进的信息技术，也会因缺乏与企业内部控制需求相适应的定制化设计，导致技术应用不能发挥应有的作用。内部沟通与协作不畅也是制约内部控制体系有效性的关键因素，企业各部门间存在信息孤岛现象，缺乏有效的沟通和协作机制，使内部控制措施难以在企业各个环节和流程中得到有效贯彻和实施，内部协作的缺失不仅影响了内部控制措施的落地执行，也影响了内部控制体系的整体协同性和覆盖面。

（四）财务决策支持能力弱

财务决策支持能力的不足从多层面影响企业应对市场变化的能力和决策的精准度。财务数据处理和分析能力的不足是制约决策支持能力的核心因素，随着企业规模扩大和业务范围增加，财务数据的复杂性和体量迅速增长，要求财务部门能够有效管理和深入分析这些数据。但部分企业仍旧依赖于传统的手工处理方法和过时的工具，导致其对大量复杂数据的处理能力不足，无法及时为管理层提供全面和准确的财务信息，从而影响决策的质量和效率。财务报告的时效性和透明度不足也成为影响财务决策支持能力的关键因素，在动态变化的市场环境中，企业决策需要依赖于实时且透明的财务信息，而部分企业的财务报告周期过长，信息更新缓慢，导致管理层无法获取最新的财务状况，进而错失决策的最佳时机。财务信息与其他业务信息难以实现有效整合，加剧了信息孤岛现象，不仅削弱了决策的全局性和一致性，也限制了决策的深度和广度。在财务人员方面，存在的专业能力和业务理解度不足问题也是导致财务决策支持能力弱化的重要原因之一，尽管财务人员在专业技能方面具备较强的能力，但倘若其对企业的业务运作、市场环境及行业趋势缺乏足够的理解和洞察，就难以提供具有战略视角的决策支持。面对上述情况财务决策往往无法有效反映企业的实际需求和市场变化，影响了企业的竞争力和发展潜力。

三、企业财务管理转型优化策略

（一）强化财务管理理念更新

随着市场环境的日益复杂多变以及经济全球化的深入发展，传统的财务管理模式已无法满足企业对高效决策支持和战略规划的需求。故企业亟须通过系统性的培训、持续的学习以及引进先进的财务管理理念和工具，如价值链分析和平衡计分卡，来促进财务团队的全面提升。

价值链分析作为一种高效的战略分析工具，能够帮助财务专业人员深入了解企业在生产、运营、销售等各个环节中的价值创造活动，从而准确地识别成本控制和价值提升的关键点。通过对企业价值链的全面分析，财务团队可有效评估各项业务活动对企业整体价值的影响，为企业的战略决策和资源配置提供科学、精准的数据支持，提高财务分析的深度和广度，使企业财务管理更贴近企业的实际运营和战略目标。平衡计分卡的引入能够帮助企业从财务、客户、内部业务流程和学习与成长四个方面全面评价其绩效，全方位的绩效评价体系不仅关注传统财务指标，还重视客户满意度、内部操作效率和员工发展等非财务因素，促进了财务管理从单一的财务聚焦向综合绩效管理的转变。平衡计分卡的应用可使财务团队能够全面把握企业的运营状况和发展趋势，为企业的长期战略发展提供了坚实的数据基础和分析视角。鼓励财务团队探索和应用新兴的财务管理趋势和技术，如大数据分析、云计算和人工智能，也是理念更新的重要组成部分，应用先进技术不仅能够极大提高财务数据处理和分析的效率，还可帮助财务专业人员深度挖掘数据背后的业务洞察，发现潜在的风险和机遇，提升财务决策的科学性和前瞻性。

（二）建设业财一体化云平台

构建基于云技术的业财一体化平台是提升管理效能和决策质量的关键策略。其不仅是技术层面的更新，更是对企业财务管理模式和企业文化的深刻变革。通过云技术，企业能够实现财务数据和业务数据的无缝集成，确保信息的实时更新和全面共享，可为企业提供统一而全面的数据视角，提高数据的可用性和决策的一致性。云平台的核心优势在于其弹性的计算资源和高速的数据处理能力，为企业处理大量复杂的财务和业务数据提供了强有力的支持。在此平台上，企业能够轻松管理和监控从采购、销售到库存管理、财务报告等一系列业务流程，通过流程的标准化和自动化，不仅显著提升了工作效率，还降低了操作错误的风险，进而提高了企业整体的运营效能。业财一体化云平台通过提供统一的数据分析和报告工具，加强了企业内部各部门之间的协作与沟通，使财务团队能够及时向管理层提供基于全面数据分析的深度洞察，为企业的战略决策提供了有力支持。平台上的协作工具和共享机制也确保了跨部门决策的协同性和一致性，进一步增强了企业的决策效率和执行力。实现该转型策略企业面临的挑战也不容忽视，技术的引进和平台的构建需要企业进行相应的投资，包括硬件的购置、软件的定制以及系统的维护等，对于企业是一笔不小的支出。人员的培训和文化的适应也是转型过程中的关键因素，云平台的有效运用需要财务和业务团队成员具备相应的技术知识和操作技能，要求企业进行系统性的培训和教育。企业还需在组织文化层面推动创新和协作的理念，确保团队成员能够积极拥抱新技术，有效利用云平台进行工作。

（三）加快财务内部控制体系建设

构建和优化财务内部控制体系不仅关乎企业对财务风险的有效管控，也是提高管理效率、增强市场信誉的重要手段。为此，企业必须积极借鉴并应用国际内部控制标准与最佳实践，如《COSO内控框架》和《萨班斯法案》，两者为企业提供了关于建立和评估内部控制体系的全面指导，涉及内部控制环境构建、风险评估、控制措施设计与实施、信息沟通以及内部控制效果监督等多个方面。引入国际标准后，企业需针对自身特点和市场环境，进行全面的风险评估，以识别和分析潜在的风险点。在此基础上，设计并实施有针对性的控制措施，如建立严格的财务审批流程、加强对资金运用的监控、完善财务报告编制和审计程序等，确保财务活动的规范性和安全性，从而有效降低风险发生的可能性。信息技术的融入能够加强内部控制体系建设，现代信息技术，特别是云计算、大数据等新兴技术的应用，能够极大提升财务数据处理的效率和准确性，实现对财务活动的实时监控和管理。信息系统的集成还有利于内部沟通和信息共享，提高决策的时效性和准确性。内部控制文化的培育和员工内部控制意识的提升也是不容忽视的环节，通过定期举办与内部控制相关的培训和教育活动，可提高全体员工对内部控制重要性的认识，能够形成积极的文化氛围，有效促进员工的参与和支持，增强措施的执行力。

（四）提升财务决策支持功能

随着市场环境的不断变化和竞争的加剧，财务管理的角色在企业决策支持方面的功能日益凸显。为了应对此挑战，企业亟须通过构建高效的财务分析和预测模型来提升财务决策的及时性和有效性，该过程要求企业不仅要深化对财务数据背后业务逻辑的理解，还需要积极探索并应用大数据分析、云计算、人工智能等先进技术，以实现对大量复杂数据的高效处理和深入分析。

构建有效的财务分析模型首要步骤是确保模型能够全面反映企业的财务状况、市场趋势以及行业动态，不仅需要财务团队具备扎实的财务知识基础，还要求其对企业所在行业的市场环境有深入的洞察。基于全面理解，财务团队能够设计出精确捕捉关键财务指标和市场变化的分析模型，为管理层提供支持决策的关键财务信息和洞察。而信息技术的迅猛发展，使大数据、云计算和人工智能等技术为财务分析提供了新的可能性，不仅大幅提升了数据处理的效率，还增强了财务预测的准确性，为企业决策提供了强有力的数据支撑。例如，大数据技术使企业能够处理和分析庞大的数据集，并从中识别出重要的财务趋势和风险；人工智能技术则能够通过学习历史数据模式，为企业提供更为精准的财务预测。优化决策流程也能够提升财务决策支持功能，简化和高效的决策流程能确保信息的快速流通和处理，缩短决策周期，提高决策效率。建立基于数据的决策机制，能确保企业决策能够得到充分的数据支持，提高决策的科学性和有效性。提升财务团队的专业素养则是实现财务决策支持功能提升的基石，企业需要对财务团队进行持续的专业培训，不仅要加强其财务专业知识和技能，还应提升其对业务的理解以及数据分析和战略思维能力。高素质的财务团队能够更有效地运用财务分析模型，为企业的战略决策提供坚实的支撑。

四、结论

企业财务管理转型是应对市场变化的关键，涉及理念更新、内部控制体系加强、决策支持功能提升等方面，而引入前瞻性管理理念、构建全面内部控制体系、利用先进技术优化财务分析模型是转型的核心。未来，随着技术进步，企业财务管理将更加智能化、精细化，要求企业不断创新，培养团队能力，构建开放文化，确保可持续发展。

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（作者单位：甘肃陇原信息科技有限公司）