轻资产公司业财融合模式探索

杨银桃

摘要：随着经济形势和企业内外部环境的变化，轻资产公司亟须建立适应新常态的业财融合运行模式。文章在阐述业财融合的必要性基础上，剖析了当前业财融合过程中的突出问题，并借鉴相关行业成功案例的经验教训，提出了应对措施，旨在实现轻资产公司业财深度融合，支持公司科学决策、风险控制和持续健康发展，为轻资产公司业财一体化提供思路和建议。

关键词：轻资产公司；业财融合；困境；对策

根据美国轻资产公司协会的统计数据显示，过去5年中实施业财深度融合的公司数量增长了2倍多，业绩表现优于传统公司20%以上，充分说明业财融合不仅是适应经济转型的必然选择，也将成为提升公司核心竞争力的战略手段。但实践中很多公司业财融合仍存在部门间信息隔离，财务核算后移等问题。本文在总结大量文献研究基础上，探讨轻资产公司业财融合路径与对策。

一、轻资产公司业财融合的必要性

（一）适应企业数字化转型需求

轻资产公司在数字化转型的进程中，业财融合尤为关键，尤其是在应对数字化转型带来的新挑战和需求时。在电商领域的快速增长背景下，以BG公司为例，该公司通过整合业务和财务数据，展示了业财融合的重要性和效果。观察表1中BG公司的电商收入数据，可看出从2017-2019年，其电商业务收入呈显著增长趋势。2017年电商收入占比为11%，到2019年增至20%。此变化不仅反映了市场趋势的变化，也突显了业财融合在适应转变中的重要性。数字化转型要求企业能够快速响应市场变化，BG公司的电商业务增长反映了市场需求的转移，而业财融合帮助公司及时调整财务策略和业务布局，确保资源有效配置于增长最快的部分。数据整合和分析能力是业财融合的核心。对于BG公司而言，电商业务的增长带来了大量数据。有效地整合数据，并将其转化为有价值的信息，对于指导公司的战略决策至关重要。业财融合使得BG公司能够更准确地理解市场动态和消费者行为，从而作出更有针对性的决策。随着电商业务的增长，BG公司需要在财务管理和业务运营之间建立更加流畅和高效的沟通渠道。通过业财融合，可确保财务数据和业务数据的一致性，提高运营效率和响应速度。通过业财融合BG公司不仅提高了其在电商领域的市场竞争力，也为其他轻资产公司提供了业财融合在数字化转型中的成功实践案例。

（二）提升公司核心竞争力

业财融合在轻资产公司中的实施，在BG公司的案例中，充分展现了其在提升公司核心竞争力方面的效果。通过细致的数据分析，可以深入了解业财融合如何在不同方面促进企业核心竞争力的增强。BG公司通过整合财务和业务数据，不仅提升了市场反应速度和决策效率，而且在客户满意度和市场占有率方面取得了显著进步。市场占有率的提升是业财融合对企业市场策略影响的直接体现，BG公司通过有效地融合财务数据与市场情报，能够迅速调整其市场策略，以适应不断变化的市场需求和竞争态势。从表2数据中可以看出，公司的市场占有率从2017年的2.1%增长到2019年的2.7%，不仅反映了BG公司在市场上的逐渐壮大，也表明了业财融合在加强市场敏感性和提升市场适应力方面的有效性。客户满意度的提升同样是业财融合成果的重要指标，通过对财务数据和客户行为数据的综合分析，BG公司精确地掌握了客户需求和偏好，从而提供更为贴心和个性化的服务和产品。公司的客户满意度从2017年的77%提升到2019年的83%，反映了BG公司在提升客户体验方面所做的努力和成效，不仅增强了客户的忠诚度，也提高了品牌的市场竞争力。业财融合对于成本控制和资源配置的优化也不容忽视，通过精细化管理，BG公司实现了资源的最优配置和成本的有效控制，确保了每一笔投入都能产生最大的回报。高效率的运营模式为公司提供了更强的市场竞争能力和更大的发展潜力。

（三）促进公司持续健康发展

轻资产公司在推进业财融合模式的过程中，促进公司的持续健康发展是一项重要任务。业财融合作为一种管理创新，通过将业务决策与财务管理紧密结合，不仅提升了决策的质量和效率，还在资源配置、风险管理和企业责任方面发挥了重要作用，使企业能够获得更全面的市场洞察，实现更加科学合理的决策。业财融合可提高企业决策的质量和效率，通过结合业务数据和财务数据，企业能够获得更深入的市场趋势理解和准确的未来预测，使其能够迅速适应市场变化和挑战。例如，在新项目投资决策中，利用综合数据进行成本效益分析，可以有效减少投资风险，确保资金的有效投入。在资源配置和运营效率的优化方面，企业可以通过分析财务和业务流程数据，识别成本节约的机会，优化人力和物力资源的分配。此种优化不仅限于财务资源的分配，更涉及企业整体运营效率的提升，如产品线的调整或服务优化，旨在降低成本的同时增加客户满意度和市场竞争力。业财融合也可促进企业的社会责任和环境可持续性，在社会对企业环境影响的关注日益增加的背景下，业财融合帮助企业在追求利润的同时，兼顾环境保护和社会责任。通过整合财务和业务数据，企业能够更有效地评估其操作对环境的影响，并采取措施以减少这些影响，从而实现经济效益和社会责任的双重目标。业财融合还对企业文化和员工参与度产生正面影响，当业务和财务目标相融合时，员工能够更清晰地理解企业的总体目标，增强对工作的投入和参与，统一的目标感和协作精神支撑了企业长期稳定发展。

二、轻资产公司业财融合模式困境

（一）财务管理中事后核算

轻资产公司在业财融合模式下面临的主要困境是财务管理中事后核算的局限性。传统的核算方式虽在记录和分析已发生的财务事项方面有其价值，但在快速变化的商业环境中，它的效率和适应性受到了严重的挑战。事后核算的核心问题在于其与企业的前瞻性预算管理脱节，在多个层面上影响了企业的运营和战略规划。事后核算的反应性特质使得它难以提供对即时市场变化和企业运营需求的有效响应。在当前商业环境中，企业需要能够迅速适应市场动态，及时调整战略和运营计划。然而事后核算提供的是历史数据，在实时性和预测性方面存在明显的不足，会导致预算规划与实际运营之间出现不一致，影响企业对市场机会的把握和风险的预警。事后核算在支持企业内部决策方面的局限性也不容忽视。由于其重点在于过去的财务活动，事后核算往往无法为管理层提供及时的经营状况分析或未来趋势的预测，会导致企业在战略规划和决策制定上缺乏必要的敏捷性和准确性，从而影响企业的竞争力和市场适应能力。事后核算在促进部门间协作和信息共享方面也存在不足。在需要跨部门合作和高度信息整合的业财融合环境中，事后核算的局限性会导致数据孤岛和信息流通不畅，影响部门间的有效协作，不仅降低了整个组织的运营效率，也会导致资源配置和战略执行上的偏差。

（二）组织架构不健全

轻资产公司在实施业财融合模式时，面临的一大难题是组织架构的不健全，其在很大程度上制约了业财融合的有效实施和最终成效。理想中的业财融合要求财务与业务部门之间实现紧密的协作和数据共享，然而，在许多情况下，两个部门间存在明显的信息隔阂和协作不足，限制了数据流通和分析的能力，进而妨碍了基于全面信息的决策制定，影响了企业整体的运营效率。在组织架构上，许多轻资产公司还体现出僵化特点，各部门之间的界限清晰而固定。在面对市场快速变化和内部策略调整时，其往往不够灵活，难以迅速响应。业财融合的有效进行需要组织架构能够灵活调整以适应各种变化，而僵化的组织结构无法满足其需求。

缺乏有效的沟通渠道和协作机制也是业财融合面临的难题，一些公司由于没有建立明确的沟通框架和协作机制，不同部门之间形成了信息孤岛，直接影响到业财融合的实施效果，难以实现高效的业财融合。对业财融合重要性的认知不足也是导致组织架构问题的关键因素，某些轻资产公司的管理层没能充分认识到业财融合的重要性，导致在组织架构的设计和调整中未能有效考虑业财融合的需求，不仅会影响组织架构的优化，也制约了业财融合战略的有效执行。

（三）业财矛盾突出

轻资产公司在业财融合模式实施过程中，业务部门与财务部门之间的目标冲突成为显著的困境，严重影响了企业整体战略的有效推行。业务部门在追求市场扩张和销售增长的过程中，往往需要大量资源的投入，而这与财务部门强调的成本控制、资金流管理和利润最大化的目标存在明显的矛盾。业务部门倾向于更加激进的市场策略和资源配置，而财务部门则更注重长期的财务稳定性和风险控制，在资源分配和策略选择上的不同立场，使得两个部门之间的协作充满挑战。业务部门与财务部门在运作方式和考核指标上的差异也是导致双方矛盾的重要因素。业务部门追求的是市场响应的迅速性和创新能力，而财务部门则更加重视流程的稳定性和规范性，在日常工作中的运作方式和评价标准的不一致，也常常导致双方在实际操作中产生摩擦。业务部门在追求新的市场机会时更愿意接受一定的风险，而财务部门则从风险控制的角度出发，对潜在的风险持保守态度，在风险评估和机会把握上的观点差异，加剧了部门间的分歧。上述矛盾和冲突不仅阻碍了部门间的有效沟通和协作，而且在一定程度上制约了公司整体战略的实施和发展。在业务追求快速发展和市场占有率提升的同时，财务部门的稳健策略则会成为制约因素，使公司在市场机遇的把握和风险控制之间难以取得平衡，进而影响了整体的运营效率和发展动力。

（四）业财数据信息传递受阻

业务与财务数据信息传递受阻主要源于两个部门之间信息系统的不兼容，导致数据孤岛现象普遍存在，从而妨碍了数据的流通和共享。技术系统上的分隔不仅会影响数据的及时获取，也会限制企业对市场动态的快速响应和战略调整的能力。即便在某些情况下数据得到了共享，由于业务部门和财务部门对数据的理解和利用方式存在差异，并不能有效转化为有益的决策支持。业务部门更侧重于数据在市场趋势和客户需求方面的应用，而财务部门则更关注数据在成本控制和预算管理方面的作用，对数据解读和利用上的差异，导致了信息的有效整合和利用受到明显限制。企业内部沟通机制的不完善也是造成数据信息传递受阻的关键因素之一。有效的数据共享和利用不仅依赖于技术支持，还依赖于企业内部有效的沟通和协作机制。在某些轻资产公司中，由于缺乏有效的跨部门沟通渠道，即使技术上能够实现数据共享，实际的信息传递也常因沟通不畅而受阻，进一步加剧了业务与财务之间的信息隔阂，影响了业财融合的整体效果。

三、轻资产公司业财融合模式优化策略

（一）提高财务前瞻性

轻资产公司在业财融合模式的优化过程中，提高财务部门的前瞻性不仅能够提升企业对市场变化的应对能力，还可为企业的长期战略规划提供坚实的财务支持。实现财务前瞻性的首要任务是构建高效的数据分析和预测体系，需要企业充分利用先进的技术手段，例如大数据分析和人工智能算法，来深入挖掘市场趋势、消费者行为以及竞争环境等方面的数据。通过深入分析，财务部门可以更准确地预测未来的市场变化和企业业绩，为战略决策提供有力的数据支持。加强财务与业务部门的协同合作也是提高财务前瞻性的关键环节。财务部门应当与业务部门建立更为紧密和协调的工作关系，确保及时获取和理解业务运作的各个层面，确保财务分析和预测的精准性，使得财务决策更加贴近实际业务，增强预测的可操作性。在提升财务前瞻性的过程中，培养财务团队的前瞻思维和能力不容忽视，意味着财务团队需要通过持续的培训和学习，不断提高对市场动态的敏感度，增强自身的分析和预测能力。鼓励财务团队积极参与企业的战略规划，确保财务策略与企业整体战略的协调一致，从而更好地支持企业的发展目标。建立灵活的财务预算和计划体系也是实现财务前瞻性的重要方面，需要能够根据市场和业务的实时变化进行调整，及时反映出最新的市场信息和业务需求。具备灵活性的财务预算和计划能够使财务部门在变化多端的市场环境中更加有效地支持企业的快速发展和适应市场变动。

（二）加速组织架构变革

加速组织架构变革占据轻资产公司业财融合模式下优化策略的核心地位。其不仅是对现有组织结构的调整，更是一种深层次的文化和工作方式的转变。目的在于打造更加动态、协同和高效的工作环境，以促进业务与财务之间的紧密合作和无缝对接。为此，也需要从多个层面入手，实现组织架构的全面优化。组织架构变革的核心在于顶层设计，即建立全公司范围内支持业财融合的组织文化，要求领导层不仅在战略上重视跨部门合作，而且在政策制定上推动信息共享和资源整合，以顺畅地推动业务与财务的整合，消除部门间的界限，实现目标和战略的一致性。组织结构的调整也是实现架构变革的关键环节，涉及重组现有部门，创立新的跨功能团队，或调整管理层级，以简化和加速决策流程。创建跨部门的项目管理团队或工作小组可专注于处理业财融合中的关键任务，保证不同部门间的有效沟通和协作，有助于打破传统壁垒，促进部门间的信息流动和资源共享。人才培养和能力建设是支撑组织架构变革的重要方面。企业需对员工进行系统的培训，如跨部门协作技能、项目管理技能等，同时积极引进和培养具备跨领域能力的人才，可确保员工能够适应新的组织结构，有效地在跨部门环境中发挥作用。组织架构变革是持续的过程，需要不断地反馈和调整。随着业务发展和市场环境的变化，企业需定期评估组织架构的有效性，并根据反馈进行适时调整，确保组织结构始终能够满足企业的实际需求和长远目标。

（三）统一业财目标

轻资产公司在推进业财融合模式的优化过程中，实现业务和财务目标的统一是一项核心任务。该策略的目的在于打破传统业务与财务目标的分离状态，形成统一的目标体系，以确保企业在追求长期发展的同时，实现资源的最优配置和战略的高效执行。为达成此目标，企业需要在多个层面上进行系统性的调整和优化。确立共同的战略目标是统一业财目标的基础。企业领导层需要明确设定并传达包含业务增长和财务稳定性的综合战略目标，其要求业务和财务部门不仅要专注于各自的领域目标，还要理解并支持对方的目标，确保整个企业朝着统一的方向发展。企业需要通过制定跨部门的绩效指标来实现目标的一致性。绩效指标应涵盖业务和财务的关键方面，如市场份额扩大、客户满意度提升、成本有效控制和投资回报率增加。通过综合性的评价体系，促使业务和财务部门在实现各自部门目标的同时，共同关注并努力实现整个企业的目标。加强内部沟通和协作对于统一业财目标也至关重要。通过组织定期的跨部门会议和团队建设活动，可提高不同部门之间的理解和信任，促进信息的流通和知识的共享。在活动中，部门成员可以共同探讨如何协同工作以达成共同目标，从而增强团队间的协作精神和目标一致性。塑造支持目标统一的企业文化是实现业财目标统一的关键。企业文化应当强调团队合作、目标共享和对整体利益的重视，使员工能更好地理解业务与财务目标的统一性，并将其视为实现个人和企业共同成长的重要途径。

（四）加强信息化建设

轻资产公司在实施业财融合模式的优化中，信息化建设的加强是核心环节，不仅关系到技术层面的提升，更涉及信息系统在促进部门间沟通、数据共享和流程效率方面的作用。可促使企业能够有效地解决数据孤岛问题，提高数据处理的自动化程度，促进业务与财务数据的深度整合，为决策提供全面、准确的信息支撑。在信息化建设中，需投资先进信息技术和系统，如企业资源规划（ERP）系统、客户关系管理（CRM）系统和大数据分析平台等，以实现企业内部数据的集中管理和高效分析，从而提升数据处理的智能化水平。尤其是ERP系统，作为整合企业多个部门信息的核心平台，它为企业提供了统一的数据视图，使得数据分析和决策过程更加精准、迅速。建立统一的数据标准和共享机制能够实现有效的信息流通，统一的数据标准可以确保数据的一致性和可靠性，而数据共享机制则保障了部门间信息的畅通无阻，从而避免信息孤岛现象的产生。共享机制不仅提高工作效率，还确保不同部门在基于统一数据进行决策时的一致性和准确性。

加强信息化建设还涉及员工的培训和企业文化的塑造，随着新技术的引入，员工需要相应的IT技能和数据分析能力，以充分利用上述系统，故需对员工进行持续的技能培训。同时培养一种鼓励信息共享和数据驱动决策的企业文化，能够促进员工更积极地参与到信息化进程中，从而提高整个组织的信息化水平。持续的技术创新和系统升级则能够保证信息化建设的长效性，随着市场和业务需求的变化，企业需要定期评估现有信息系统的功能，确保其能够满足当前和未来的需求。持续的技术创新和系统优化能够保证企业在信息化建设上始终保持竞争力，支撑企业的持续发展。

四、结语

轻资产公司亟须调整业财融合模式，建立适应新常态的治理机制。当前业财融合的瓶颈在于组织架构、财务模式、信息系统等方面，阻碍了公司科学决策和风险控制。而完善顶层设计与组织设置，实施预算管理，搭建信息平台是深化业财融合、提高经营效率的必由之路。未来，可加强评估业财融合绩效、比较不同业财融合模式优劣等方面，持续推进业财融合水平的提升，使轻资产公司在复杂多变的市场中占据优势，实现战略目标。

参考文献：

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（作者单位：绿城房地产建设管理集团有限公司）