数智化时代企业财务转型与发展路径探讨

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.12.013

［摘 要］有“十四五”规划以来，我国不断加快数字经济建设的步伐，推动了数字经济与实体经济的融合，向国际轨道发展。随着信息技术的飞速发展和商业环境的不断演变，企业财务管理迎来了前所未有的变革时期。数字化、网络化、智能化等新技术的涌现使得企业面临更为复杂和多变的市场条件。在这个数智化时代，企业财务不再仅仅是日常账务处理和报告，而更加注重战略性的角色，成为推动企业创新和发展的引擎。本文旨在探讨企业财务如何进行转型以适应新的商业环境，希望能为企业的发展提供一定的指导，帮助企业应对数字化浪潮所带来的变革。

［关键词］数字经济时代；企业；财务管理转型

［中图分类号］F27文献标志码：A

通过充分利用先进的数字技术，企业能够优化财务流程、提高决策效率，并更好地适应市场的快速变化。然而，要实现财务转型，并在数智化时代中脱颖而出，企业需要制定明确的发展路径，并将数字化融入财务战略的方方面面。本文将探讨数智化时代企业财务转型的重要性，分析适应数字时代的财务发展路径。通过本文的研究，希望能为企业财务决策者提供有益的建议，使其在数字化的潮流中保持竞争力，实现可持续发展。

1 财务数字化转型的内涵和层次

1.1 数字经济与财务数字化的内涵

1.1.1 数字经济

数字经济是指在数字技术飞速发展的背景下，以信息化和智能化为核心的经济形态，通过广泛运用云计算、大数据、人工智能等技术，推动传统产业升级与创新，改变商业模式和生产方式，强调信息和数据的关键作用，促使企业实现更高效的生产、更智能的管理、更便捷的交易，同时推动跨界融合和创新，形成全新的商业生态系统。在数字经济中，企业需要灵活运用先进技术，充分利用数据资源，以适应快速变化的市场环境，不断追求创新与可持续发展［1］。在数字经济中，信息和数据是重要的生产要素。企业通过收集、分析和利用大量的数据，能够更好地了解市场需求、用户行为，通过互联网平台，企业可以直接面向消费者销售产品或服务，推动传统商业流程的数字化变革，从而提高效率、降低成本。数字经济鼓励创新，并强调智能化的发展，促使不同行业实现跨界融合，形成新的商业生态系统。总体而言，数字经济是一个全面影响社会各个方面的概念，它改变了传统经济结构、推动了产业升级，企业需要适应这一新的经济形态，灵活运用数字技术，不断创新和优化自身业务，以保持竞争力和适应快速变化的市场环境［2］。

1.1.2 财务数字化

财务管理数字化并非简单地对企业财务信息化、共享化及会计无纸化的升级改进。实际上，在数字经济时代，财务数字化要求充分整合和运用先进的数字技术，如大数据分析、人工智能、自动化处理等，对企业财务管理进行全方位的升级和优化。这一过程旨在实现财务业务流程的数字化、智能化，从财务数据的采集、处理到分析和报告的各个环节都更加高效、精确。财务数字化不仅仅是简单的技术应用，更涉及战略层面，使财务部门能够更灵活地支持企业决策，更好地适应市场变化。通过提高财务部门的响应速度和质量，财务数字化为企业提供了更准确、及时的财务信息，帮助企业管理者作出明智的战略决策，促使企业实现战略赋能和重塑企业生态的新境界。

1.2 财务数字化转型的层次

财务数字化转型是一个多层次、渐进的过程，涉及组织、技术、流程等多个方面的变革。

第一，实现财务数据标准化与工具自动化，这是财务数字化转型的初始层次。一方面，企业会着重实现财务数据的标准化和工具自动化，确保财务数据按照统一的标准进行收集、记录和存储；同时，引入财务管理软件和工具，包括会计软件、支付系统、发票处理工具等，这样可以减少人工操作，提高效率，降低错误率。而且采用标准化的财务数据格式还有助于提高数据的可比性、准确性，为后续的数据分析和决策提供可靠基础。另一方面，企业会将财务文档、报告等信息进行电子化，建立数字档案管理系统，方便信息的检索、共享和备份，提高工作效率，减少纸质文件的使用，为未来数字化的深入发展打下基础。

第二，实现管理会计数据化与可视化。在这一层次，企业要将管理会计的关键数据数字化，包括成本、利润、预算等信息。通过数字技术对这些数据进行更加精准的采集、处理和分析，以便更全面地了解企业的经营情况。为此，可以引入数据可视化工具，如仪表板和报表，将管理会计数据以图形化、直观化的方式呈现，也可以建立实时监控系统，使管理层能够随时跟踪关键财务指标的变化，及时发现潜在问题并采取相应的措施。

第三，实现决策智能化与科学化。在这一层次，企业要引入智能决策支持系统，结合人工智能、机器学习等技术，对大量财务数据进行深度分析，识别潜在风险、机会，以及制订更具前瞻性的战略计划。还要进一步提升数据分析水平，应用更高级的统计分析、数学模型等方法，如风险模型、市场趋势预测等，以深入挖掘财务数据的内在关系，帮助企业用“数据决策”取代传统的“经验决策”［3］。

2 数字经济时代财务数字化转型的必然性

2.1 财务数字化是企业数字化转型的最佳切入口

财务部门作为企业信息管理的核心，承载着丰富的财务数据和决策支持信息。财务业务流程是企业日常运营中不可或缺的一部分，涉及众多关键环节，如会计核算、成本管理、预算规划等。而且财务领域已经相对较早地应用了一系列数字技术，如财务软件、电子支付系统。这为财务数字化提供了相对成熟的技术基础，使得企业能够较为顺利地将先进技术引入财务领域，实现更深度的数字化转型。而且财务决策对企业整体战略和运营具有重要影响。通过数字化转型，财务部门可以更及时、准确地提供决策支持信息，使企业领导层更具前瞻性地制定战略，推动企业整体数字化转型。

2.2 财务数字化是防御财税风险的最大抓手

通过数字技术的应用，企业可以建立强大的数据分析体系，对财务数据进行全方位、多维度的审查，这种实时监控有助于防范财务舞弊、错误报告等问题，提高企业的财务透明度和合规性。而且财务数字化提供了高效的合规工具，利用企业自动化地开展报税、申报等流程，降低因法规变更而引发的合规风险。数字化的财务系统还能够实现合规审计，减少因违规操作导致的罚款和法律责任。此外，数字化转型也提升了数据的安全性和隐私保护水平，进一步降低了财务信息泄漏的风险。通过采用先进的加密技术和访问控制手段，企业可以更好地保护财务数据的机密性，预防信息泄露、滥用等潜在威胁，确保在数字经济时代稳健运营。

2.3 财务数字化是现代财务管理职能转化的现实要求

首先，传统财务管理强调会计核算和财务报告，而财务数字化则需要管理者了解大数据分析、人工智能等新兴技术的应用。这种技术素养的拓展使得现代财务管理者能够更好地理解和引领数字化转型，更灵活地应对日益复杂的商业环境。其次，传统财务职能主要关注会计核算和报告，而数字化转型将财务管理者的角色拓展至更为战略性的层面。通过数据分析和智能决策支持系统的运用，现代财务管理者能够更好地参与企业战略制定、优化资源配置，成为企业高层决策的重要支持者和合作伙伴。同时，数字化手段的应用使得财务信息更为透明，为内外部利益相关者提供了更及时、可靠的财务数据，促进了企业的合规性和社会责任。综上所述，财务数字化是对现代财务管理职能进行转化的现实要求，这种转化不仅是趋势，更是使财务管理者在激烈市场竞争中取得成功的关键。

2.4 财务数字化是推动企业高质量发展的必经之路

首先，通过自动化处理财务流程、数字化财务数据的采集与整理，企业能够更迅速、准确地完成财务核算和报告，提高财务处理的效率。这不仅降低了人工错误的风险，还释放了财务团队更多时间用于战略规划和业务分析，从而推动企业运营向更高效的方向发展。其次，财务数字化提供了更强大的决策支持，还加强了企业对风险的防范和管理。最重要的是，财务数字化为企业的高质量发展提供了数据基础。通过数字化转型，企业能够更准确地评估自身业务情况、了解市场需求，从而更有针对性地制订战略计划，为企业在数字经济时代持续创造价值和竞争优势提供强大支撑。

3 数字经济时代财务管理转型面临的挑战

3.1 战略层面对财务数字化转型认知不足

在一些企业中，领导层对数字化转型的认知可能仍停留在传统的财务功能层面，未能充分认识到财务数字化在战略层面的潜在价值。这使得企业在制定数字化战略时缺乏前瞻性，未能深刻理解数字化转型对业务模式、市场竞争力的全面影响。另外，在数字经济时代，财务管理需要更广泛地运用先进的数字技术，如大数据分析、人工智能、区块链等。然而，财务团队在技术层面上可能面临不适应、不熟悉的情况，导致无法充分挖掘数字技术在提高效率、降低成本、增强决策支持等方面的潜力，数字化与业务发展成为“两条线，两层皮”［4］。

3.2 内部系统林立，财务系统整合困难

目前，不少企业内部的不同部门采用不同的系统，涉及人力资源、销售、采购等多个方面，这些系统之间缺乏有效的信息交流机制，不利于系统整合。传统的财务软件和现代数字化工具之间的差异也会增加系统整合的难度。有些企业可能仍在使用传统的财务软件，而数字经济时代涌现的新技术和工具可能需要与这些传统系统进行整合，这就需要企业投入大量的技术和时间成本。

3.3 复合型数字化专业人才匮乏

数字化专业人才需要同时具备财务专业知识和数字技术技能。传统的财务团队虽然具备会计、财务分析等领域的专业知识，但对数据科学、机器学习、人工智能等数字化时代需要的新兴技术理解不深。而且财务数字化涉及不同领域的数字化转型，需要团队成员具备综合性的能力，能够跨业务流程、信息技术、数据分析等领域，协同工作解决复杂的数字化问题。但遗憾的是，不少企业目前并没有培养或引进这样复合型数字化专业人才，以至于财务转型受阻。

4 数字经济时代财务管理转型的优化对策

4.1 转变管理观念，打造数字化转型企业文化

观念转变首先要从管理层做起，领导层应该成为数字化转型的推动者和引领者。他们需要展现对数字化的积极态度，并在组织中传达数字化战略的重要性。领导层的认可和支持是企业文化转型的关键。有了高层的支持之后便可以培养组织内部的数字化思维，鼓励员工思考如何运用数字技术解决业务问题，提高工作效率。开展定期的培训，以工作坊等形式，激发员工的数字创新意识，帮助员工打破传统的固有观念，鼓励员工学习新技术和工具。建立一个支持不断学习与适应的环境，使员工愿意尝试新的数字化解决方案，推动整个组织的变革。为了进一步形成数字化转型的企业文化，企业还可以制定明确的数字化转型目标，并将其融入企业的长期战略，同时引入数字化转型的成功案例分享给全员，提供实际的经验教训，促使其他团队更好地应用数字技术。

4.2 搭建数据中台，构建“业务+科技”双驱引擎

首先，企业要制定明确的数据中台战略，明确数据中台在业务发展和科技创新中的战略地位，确保数据中台的建设与企业整体战略相一致。然后将企业内部分散的数据资源整合到数据中台，包括财务数据、业务数据、客户数据等。通过统一的数据标准和结构，实现不同数据源的互通和共享，同时建设数据仓库，用于提供高效的数据查询和分析服务，以支持业务决策。通过搭建数据中台，企业能够实现“业务+科技”双驱引擎，将数据转化为战略资产，推动业务创新和科技进步。这一双驱引擎将为财务数字化转型提供强大的支持。

4.3 重塑财务架构，推进管理会计协同发展

重塑财务架构必须建立一个综合性财务数据平台，将各个财务模块整合到一起，实现财务数据的集中管理，为管理会计提供可靠的数据支持。为此，企业应当引入先进的数据分析工具和业务智能系统，以更好地处理大规模财务数据，提高数据处理效率。同时，通过数字化工具优化会计流程，实现财务操作的自动化和标准化；在财务架构中加强内外部协同，确保财务与其他部门之间的信息流畅，并与供应商、客户和合作伙伴建立数字化协作机制，实现全面协同发展。总之，通过重塑财务架构，企业能够有效推进管理会计与财务的协同发展，提高财务部门的战略价值，更好地应对数字经济时代的挑战。

4.4 推动财务转型，加大数字化复合人才培养

在数字经济时代，推动财务转型离不开数字化复合人才的培养。首先，分析财务转型所需的关键数字技能，包括但不限于数据分析、人工智能、大数据处理等，据此制订明确的人才需求列表。其次，基于人才需求，制订全面的数字化复合人才培养计划，该计划应包括培训课程、实践项目、在线学习资源等。第三，建立内部培训机制，为现有财务团队提供数字技能培训。同时，考虑与外部培训机构、高校等合作，引入先进的培训资源，例如邀请外部数字化领域的专家和顾问，为团队进行定期的知识分享和培训。此外，让员工在实际工作中应用数字技能，加深理解；进行实际案例分析，使培训更加贴近实际业务场景。最后，通过技能认证、晋升机会等方式鼓励员工主动学习和应用数字技能，并定期评估培养计划的效果，根据企业的数字化转型进展和人才需求的变化，灵活调整培养计划，以提升团队的整体数字化素养，推动数字化转型取得更好的成果［5］。

5 结语

在数智化时代，企业财务转型成为推动可持续发展的关键步骤。通过重塑财务架构、搭建数据中台、加大数字化复合人才培养等措施，企业能够构建业务与科技双驱引擎，实现财务与管理会计的协同发展。这一过程既是应对数字经济挑战的必然选择，也是迈向高效运营和战略决策的必由之路。在财务转型的道路上，持续创新、灵活适应，不仅有助于企业更好地利用数字技术，增强竞争力，更能引领企业融入数智化时代的潮流，实现经济效益和社会责任的双赢。

参考文献

［1］石聪颖. 数智时代制造业企业的财务转型与价值创造［J］. 纳税，2023，17（29）：49-51.

［2］杨洋. 基于石油企业财务共享模式下的财务转型分析［J］. 市场瞭望，2023（17）：33-35.

［3］肖宇芳. 数智化发展下TT江西公司财务管控模式优化研究［D］. 南昌：南昌大学，2023.

［4］杨梓. 数智化背景下财务共享优化升级研究——以中石化为例［D］. 呼和浩特：内蒙古财经大学，2023.

［5］许韵聪，罗丽华. 数智化时代背景下应用型本科高校会计学专业课程改革研究［J］. 山西青年，2023（6）：101-103.

［作者简介］龚婷，女，陕西商洛人，陕西光大旭泽科工贸有限责任公司，会计师，本科，研究方向：财务管理。