“一带一路”背景下业财融合在跨境电商企业中的应用

摘 要：2023年是共建“一带一路”倡议提出十周年，在这期间，我国跨境电商行业发展迅猛，据海关总署数据显示，2023年跨境电商进出口额为2.38万亿元，同比增长15.6%。伴随着行业规模的扩大，产品品类增多，传统的财务会计核算难以应对当前跨境电商企业面临的新格局、新挑战，此时跨境电商企业急需进行财务变革——业财融合。本文分析了业财融合在跨境电商企业应用中存在的问题，并提出针对性对策。

关键词：一带一路；跨境电商；业财融合

一、相关概念概述

1.“一带一路”

“一带一路”全称丝绸之路经济带和21世纪海上丝绸之路，是中国政府于2013年倡议并主导的跨国经济带，不仅包含古代丝绸沿线国家，如中亚、东欧国家，还囊括了愿与中国开展互利互惠经贸合作的大西洋和地中海沿线国家。截至2023年10月，中国与150多个国家签订了“一带一路”合作文件。在国家顶层设计引领下，中国对外贸易蓬勃发展，其中跨境电商行业作为全球贸易新模式，“投资小”“灵活性高”“多平台化”让更多小微企业敢于进入外贸领域。

2.跨境电商

跨境电商即跨境电子商务，是指分属不同关境的交易主体，通过电子商务平台达成交易、进行支付结算，并通过跨境物流送达商品、完成交易的一种国际商业活动（百度文库）。跨境电商分为B2B（企业对企业）、B2C（企业对个人）和C2C（个人对个人）三种模式。2023年，中国跨境电商表现亮眼，在欧洲市场表现不佳的背景下，不少跨境电商卖家已将店铺转移到非洲和东南亚市场。资料显示，非洲和东南亚人口较年轻化，具备极大人口红利；而东南亚和非洲的制造业体系并不完备，中国是唯一具有联合国全品类生产线的制造业大国，这为中国企业的“出海”提供了货源；亚马逊、速卖通、TikTok等各类型平台的兴起，也让“数字化贸易”成为可能；东南亚和非洲绝大部分国家加入了“一带一路”合作组织，这为中国企业更好地在异国进行贸易提供了有力的税务、金融和物流支持，如“税路通”服务、中国跨境支付平台建设和中欧班列物流等。根据《“十四五”商务发展规划》，到2025年，跨境电商等新业态的外贸占比将提升到10%。

3.业财融合

业财融合是指将企业的业务（即核心经营活动）和财务（包括会计核算、报告、监督）等方面使用信息技术进行有机结合和效率协同，业务、财务和信息技术三位一体，缺一不可。业财融合在传统行业中深耕已久，但是在作为新型产业的跨境电商中应用较少。业财融合的目标是消除业务和财务之间的隔阂，使财务不再仅仅是滞后性服务部门，而是能够更深入的参与业务决策和目标制定的战略部门，使财务预测性、控制性职能前置化。

二、业财融合在跨境电商企业应用的重要意义

1.更好应对复杂多变的国际环境

虽然跨境电商行业目前一片欣欣向荣的发展景象，但不可否认的是，依然存在诸多限制：贸易壁垒和贸易保护主义频率增多；政治经济体制差异明显；风俗消费习惯大相径庭；地缘政治和摩擦增多。这些严峻条件都要求我们迫切进行业财融合，将具体经营业务的难点、重点通盘考虑，将业务数据和财务数据进行有机整合，制定更符合实际的财务预算、财务经营分析、薪酬绩效考核体系和成本性态分析等。

2.关注价值创造，提升运营效率和效益

业财融合过程经常会特别重视财务数据分析，如存货周转率、权益净利率等指标，诚然这些数据有一定作用。但业财融合的核心是推进业务更好发展，业务是核心，产品要想从跨境电商平台海量化产品中脱颖而出，应把重点放在产品服务的战略分析——价值链分析。进行业财融合可以使财务人员更全面认识产品服务的孵化流程，与业务人员合作对产品服务进行价值链分析。从中识别客户的价值创造过程，制定提升客户价值的差异化战略，并坚持执行，增强客户黏性，当顾客能感知到产品质量更好、更优，企业销量就能扩大，当企业的单位产品成本低于行业平均值，成本优势也就开始凸显，从而提升运营效率和效益。

3.优化资源配置，实现精细化管理

近年来，跨境电商行业竞争加剧，大量传统行业巨头涌入，如海信集团已经于2019年开始试水跨境电商，并逐年加深与速卖通全球网络平台的合作。中小型跨境电商企业必须进行业财融合，如管理会计中作业成本法、KPI中效益类指标、BP指标中ROI、物流仓储指标中SKU，以这些财务和业务数据为基础，进行人力资源、市场营销政策、物流部门和生产采购部门整合，实现业务资源的优化配置，打造精细化管理模式，并逐渐推广到全品类产品线。

4.借力政策东风，融入“一带一路”产业集群

2023年2月，财政部、海关总署、税务总局联合发布《关于跨境电子商务出口退运商品税收政策的公告》，降低跨境电商企业出口退运成本，积极支持外贸新业态发展。出口退税审批流程缩短、资金回笼速度加快。共建“一带一路”倡议是我国对构建人类命运共同体的重大实践（中工网），跨境电商企业进行业财融合，可以建立大量国家级、省级、市级鼓励“政策池”，积极响应国家支持项目，以财务数据为依据，指挥业务工作的开展，享受国家政策优惠补助，这对企业的发展壮大有事半功倍的效果；另外，企业是国民经济的细胞，跨境电商企业承载着丰富我国外贸进出口品类，增加外贸新活力的使命。企业和个人应有国家使命感，应为“一带一路”倡议在全世界范围内的成功运行添砖加瓦。

三、业财融合在跨境电商企业应用中存在的问题

跨境电商业务面临的经营环节更复杂，亟需对实物流、资金流进行有机整合，实现业财融合，分析信息流中有价值部分，量化为财务数据，从而更好地开展经营业务。但目前即使在“一带一路”倡议的大力支持下，跨境电商的业财融合工作仍存在诸多限制。

1.财务和业务数据信息缺乏统一标准

近年来，跨境电商企业进出口产品品类日渐丰富，业务触角范围不断延伸，从传统的服装、家居、家电逐步扩展到数智化展品，如我国汽车GPS定位录音录像设备在中东阿拉伯市场广受欢迎。产品业务体系的庞大，必然会导致各端口业务数据和财务数据规模日益冗杂。如何对实物流、资金流和信息流进行快速抓取、因素分析十分重要。但目前跨境电商企业对基础数据并没有统一的命名管理办法，各分支机构业务口径和财务口径数据信息往往仅试用于本部门/本子公司，随意化现象明显。即使信息数据能通过信息化平台在各部门间及时传递，但不同部门和子公司间针对相同问题的描述术语五花八门，这对数据信息的整合分析不利，仅踢出冗杂、鸡肋部分数据都会耗费大量精力。

2.信息化平台建设落后

首先，我国跨境电商企业绝大部分为中小型企业，管理层缺乏长远规划和基层员工缺乏全局观念。其次，业财融合涉及企业横向和纵向全跨度，单是跨境电商企业内部的业务流程都更加复杂多元，需梳理财务模块、国际采购物流模块、售后服务模块、人力资源模块、多边及双边协定税务模块、跨境支付结算系统、营销模块、项目审批管理模块，八大模块工程量大且繁杂，而对接外部的物流商、银行信贷部、海关税务局的供应链上下游财务共享信息平台基本为零。

3.落后的人才构建和不合理的组织架构

①缺乏复合型人才。在业财融合方案设计中，经常会听到一种声音就是财务应该会什么、做什么、如何做？这是一种悖论。进行业财融合不仅要求财务人员深入业务流程，找出关键节点，设计合理内部控制制度，还要求各业务部门人员具有简单财务素养。跨境电商行业除了以上诉求，对复合型人才还有特殊要求：第一，外语语言能力，扎实的外语语言基础、良好的外文读写应用能力在应付不同国家经济环节政策、税收政策和市场营销等领域均能发挥重要作用；第二，文化和法律素养，具备广博的知识结构，才能了解共建“一带一路”国家不同文化、价值观、生活方式和饮食习惯，从而制定具有针对性的营销策略；第三，业务技能，娴熟的跨境电商平台运营能力、熟悉跨境物流知识能力和精准的选品采购管理能力，这三者构成了跨境电商专门人才的业务核心能力；第四，整合和创新能力，在进行业财融合过程中，财务主导流程把控，业务人员进行关键节点辅助，共同制定符合本企业特色的业财融合方案。跨境电商企业在进行业财融合过程中，想要集齐具有以上四项能力的新型财务和业务复合型专门人才，显然相当困难。

②不合理的组织架构。跨境电商企业的特点在于创新，其企业文化也应该兼容并收，各本土化分部为了快速响应市场变化需求、行业政策变化，其经营业务模块的大部分组织机构应尽量扁平化，弱化职称和职位权威；但关于本土化分布的产品内容合规审查、财经税收法规遵守、现金管理和金融融资模块又应该加强审批，采用狭长形多职能部门审批传递的组织架构。但目前很多跨境电商公司为了加强控制，整个本部架构均为狭长形，指令层层传递。在业财融合过程中，这一弊病尤为明显。

4.支付、信用体系和争端解决机制尚不完善

跨境电子商务作为近年来新兴事物，虽然国家大力鼓励跨境支付平台建设，但目前面临支付系统的安全性稳定性低、网络黑客和安全性差、电子货币的发行和使用率低、结汇时差长和第三方跨境支付平台手续费过高、缺少法律监督等难题；在跨境电商交易中，经常涉及两个甚至是两个以上的国家，因语言、文化背景、交易方式及信息不对称，资格审查和信用评估的信用体系不健全，在交易过程中存在较大的信用障碍；面对交易纠纷，争端解决机制不健全，平台争议处理办法大部分倾向于消费者，退货率高会影响店铺评分、退货运费等也会增加运营成本。而当被平台恶意扣分、罚款，店铺保证金和货款被扣后，解决途径只有跨国诉讼。跨国诉讼取证难、费用高也是跨境电商无法避免的一大痛点。

四、推动跨境电商企业中业财融合的对策

1.统一财务和业务信息标准

跨境电商企业需统一各部门/各子公司业务和财务数据信息的标准，使数据口径一致化、收集流程化和命名规范层级化，最终实现在全集团公司范围内执行。业务、财务数据实现了数据统一性，可方便在集团范围内达成高效精准共享，各子公司通过开通相关权限，可以调取类似区域公司的数据指标，找出差异数据并进行因素分析。

跳出思维定式，业务和财务数据的统一性可能不仅适用于公司内部，也并非一成不变。随着跨境电商行业不断发展，跨境电商行业协会逐渐完善行业相关专业术语，应多参加行业举办的各种博览会、学术研讨会，随时调整修改相关数据口径，与时俱进。业财融合是长时效性、多变性的，不可能一蹴而就。

2.搭建全方位的业财融合信息化平台

大数据、区块链、5G移动网络为业财融合需要搭建的信息化平台建设提供了技术基础，但要搭建符合跨境电商企业需求的平台还需做到以下三点：

①整合思维，全体重视业财融合。虽然在传统产业中业财融合已经得到充分实践，但跨境电商企业中应用较少。业财融合需要各业务部门和财务部门通力配合，将业财融合量化为长期考核指标。梳理各业务端口，并将其对接到财务模块中，最终实现预测偏差分析、风险预警提示，反馈报告等业财融合产品。

②搭建智能化财务共享平台。对内整合，跨境电商企业需要整合的业务流程端比传统行业更复杂，如前文中提到A公司的八大模块，可聘请外部企业咨询管理公司，借助丰富经验与内部部门反复研讨，进行业务流程梳理，调整组织架构；对外链接，收集国内外税务政策、银行金融信贷服务政策和多家物流公司产品服务，并实现非敏感信息端口链接，实现跨产品线的财务共享平台，缩短退免税时间、降低资本成本和实现货物运输实时招标，以方便物流公司和跨境电商平台双向选择，从而提高资金试用效率，降低双方经营成本。

3.改善人才结构比例和创新管理

①改善人才结构比例。提高复合型、专门化、高素质的财务和业务人员在员工数量的占比，是跨境电商企业成功的关键，在业财融合这一长远规划面前更是点睛之笔。跨境电商企业的招贤纳士，应放眼全球。人才策略应该坚持“走出去和引进来”两个基本点，“走出去”是国内职工更多参与海外跨境电商本土化运营，“引进来”是招聘规模化的国外员工，并使其参与重要工作。对所有员工，制定合理的薪酬管理办法，实行BP考核制度，除了年终分红、绩效缓发等传统策略，还可以发行股票期权、限制性股票等增强高素质人才的主人翁意识。

②创新管理体系。“扁平化”和“严控多线审批”组织架构，根据不同业务和财务流程特点采用不同方法，不可一刀切。市场营销部门、选聘采购部、人事招聘、售后部门应保持灵活性和时效性，可依然采用“扁平化”组织架构；但税务、资金管理部门等需要严加把控的部门应“严控多线审批”。

4.建立支付、信用和争端处理大数据库

跨境支付业务可以选择国际平台也可以选择国内App，据相关数据显示，第三方跨境支付手续费率已降低到1%以内，部分可实现1分钟到账，利用大数据技术针对跨境支付安全性等问题，应建立“跨境支付平台供应商池”，设置安全防御自动报警控制系统提示风险；需政府间力量为主力推动与异国政府征信系统建立联系，将海量大数据信息引入跨境电商供应链系统中，避免坏账损失和产品品质不达标产生退货等问题，优化合作企业。目前，存在大量跨境电商平台，首先大数据技术可以分析平台运营政策，避免被扣分、处罚，减少跨国诉讼。其次，阿里巴巴国际站、亚马逊等大型平台都存在较完善的产品争议解决流程，大数据可以分析出退货率高的产品——下架产品，滞销产品——重新包装/降价打折等，大数据技术可以助力跨境电商企业更好地进行业财融合。

五、结语

2023年我国外贸整体增速放缓，但在“一带一路”背景下，我国跨境电商行业发展迅猛，成为我国外贸发展新势力。但要真正实现我国跨境电商“买全球、卖全球”理念，必须进行业财融合。业财融合面临诸多问题，要克服这些难点，第一步，要统一财务和业务的信息标准；第二步，搭建全方位业财融合信息化平台；第三步，制定合理的薪酬绩效考核标准，培养和招聘复合型财务和业务人员，并根据业务流程特点调整组织架构；第四步，充分利用大数据技术攫取有用的信息数据。只有做到以上四点，才有可能制定出符合本企业特色的业财融合方案，从而助力我国跨境电商企业成功“出海”，并扬帆远航。

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作者简介：刘艺（1989— ），女，河北沧州人，中级会计师，税务师，研究方向：跨境电商、业财融合。