我国上市公司业财融合存在的问题及对策研究

王辉

【摘  要】业财融合是指通过财务和业务两类要素的有效融合，借力财务管理手段促进业务发展和提升企业价值。上市公司通过业财融合，可以提高公司经营水平，增强公司盈利能力，增进投资者对公司价值的认可，带来股东信任和吸引更多的投资者。论文深入研究了我国上市公司业财融合存在的问题，并提出了针对性的完善对策。

【关键词】上市公司；业财融合；对策

【中图分类号】F275                                             【文献标志码】A                                                 【文章编号】1673-1069（2024）04-0107-03

1 引言

随着市场经济的不断发展，我国经济由高速增长转向高质量发展，企业的市场竞争力逐渐增强，对财务管理也提出了新的要求。企业需要积极创新财务管理理念，从财务管理角度出发，将财务管理与业务管理相融合，只有这样才能在激烈的市场竞争中保持竞争优势。业财融合将财务管理与业务管理有效结合，实现彼此之间的协同，可以促进企业整体绩效的提升。目前，我国上市公司在业财融合方面仍存在很多问题，这会对上市公司的经营发展造成一定的影响。本文主要对上市公司业财融合存在的问题进行分析，并提出相应的对策建议，以期为上市公司开展业财融合工作提供理论基础和借鉴经验。

2 业财融合实施的必要性

2.1 有助于提高企业的财务管理水平

当前，大部分企业的财务管理工作以会计核算为主，整体功能没有得到充分发挥，如预测、决策和预算。究其原因，很多企业在开展业务工作时没有主动与财务工作对接，业务部门与财务部门联系不紧密；财务部门没有主动参与业务部门的相关业务工作，对业务的工作内容和资金使用情况只有一个基本的了解，导致无法达到业财融合的目标，也不能结合业务部门的工作实际进行有针对性的财务预算管理。如果企业实施业财融合，则可以对各部门的业务数据和财务数据进行整合，从而对其财务管理和业务管理进行整合，实现完整的数据共享和统一的平台化管理。例如，蒙牛集团的业务部门在开展工作时会提前制定一套可行的工作方案，随后财务管理部门对其各个环节进行评估、预测，确保其业务的可行性。这种操作使蒙牛集团在财务管理部门与各业务部门之间建立了紧密的合作沟通机制，并且通过对公司制度统一化、业务流程标准化，实现了核算集中处理。相关人员的主要职能是把公司所有交易通过信息化平台处理成财务专业语言，并提供给各个管理者。这不仅为管理层的决策提供了有效支持，提高了决策的准确性和制定效率，而且有效地提高了企业的经营效率，减少了管理费用与人力资源的浪费，提高了企业的财务管理水平。由此可见，将财务部门和业务部门进行有机结合可以发挥其财务工作的总体功能，更加全面地了解每项业务的盈利能力、成本结构及风险水平，实现资源的合理配置，为管理层的决策提供更有力支持的同时提升企业的财务管理水平。

2.2 有助于加强财务风险的识别与防范

随着企业规模的扩大与经济效益的提高，企业的业务范围与经营领域也越来越广。当今日新月异的时代，让企业具有更加多样化的发展途径和更加广阔的业务领域，很多企业在发展的过程中也会开发一些新的业务。随着业务越来越多元化，企业在管理和运营过程中面临的风险有所增加。而企业进行业财融合则可以更加精准地识别和防范多元化经营带来的财务风险。

首先，在业财融合的过程中，随着业务部门和财务部门相互联动、互相协作，企业可以获得更准确、更详尽的信息，包括业务运营数据、财务指标、成本结构、收益情况等。基于这些信息能够更全面地了解企业的状况和问题，这使得企业能够更有效地了解和识别风险，从而采取相应的应对措施，由此为企业提供更全面的风险评估和监控手段。

其次，业财融合可以使企业更加快速灵活地识别和防范风险。通过将财务数据与业务数据相结合，企业可以更快地发现问题并及时地做出反应。其中，财务数据可以反映企业的经济和金融风险，而业务数据可以反映企业的经营和营销风险。这样，企业可以更快地制定决策，并做出相应的调整，以降低风险造成的损失和影响。

最后，业财融合可以增强上市公司的协调效应，使企业能够更好地管理和防范风险。业财融合通过财务与业务部门的整合，增强了财务与业务环节之间的协同效应，达到“1+1＞2”的效果，通过部门合作和数据共享，提高了企业对风险的感知和应对能力。

3 上市公司实施业财融合存在的问题

3.1 业务和财务部门之间沟通效率低下

业务部门和财务部门之间存在着明显的利益、目标和职责差异，这导致在合作和协调方面出现了一系列问题，其中沟通效率尤为低下。一方面，业务部门在作出决策时主要考虑市场需求、竞争对手和客户满意度等因素；另一方面，财务部门更加注重资金可行性、风险控制和投资回报率等财务因素。这种不同的关注点导致两个部门在某些情况下产生矛盾，例如，业务部门希望尽快启动新工程，而财务部门则需要更多的资料和分析工作来评估该工程的可行性，从而造成沟通效率的降低。

部分上市公司对业务和财务的融合停留在表面，业务部门员工缺乏参与财务工作的了解，缺少有效的沟通机制，这使得财务部门的转型进展缓慢，同时，财务人员管理知识不足，难以为业务部门提供有效支持，也难以找到融合的切入点。财务部门与业务部门之间的工作衔接困难，财务工作很难融入业务活动，导致沟通困难、效率低下，无法充分发挥财务管理的价值与作用。这些问题的存在凸显了业务部门和财务部门之间急需加强合作与沟通，以实现更好的协同效应与企业绩效的提升。

3.2 信息系统建设有待加强

在快速发展的时代，很多上市公司正在马不停蹄地创新发展，虽然通过业财融合实现了对信息技术的应用，但是有些上市公司仍然过于注重成本因素，使得信息系统滞后，导致企业财务人员不能有效地对企业的经营数据进行集成，出现了较为严重的数据孤岛现象。同时，由于信息技术的运用很难达到业务部门和财务部门的核心需要，并且缺少对业务数据进行集成的技术方法，导致各部门间数据交互受限，使其财务部门很难获得全面的业务数据，这就造成企业业务部门与财务部门之间不能进行及时、有效的信息共享和交流，使得企业的财务管理工作比较被动，不能为各部门和领导提供准确的数据，也很难促进公司的发展。

现如今，在众多企业中普遍存在两套系统，分别用于财务和经营管理，这就增加了信息共享与沟通的难度。通常情况下，财务部门使用财务管理系统（如ERP系统），而业务部门可能采用不同的业务管理系统（如CRM系统）。这种情况可能致使企业的财务和业务数据无法无缝对接，使得信息分散、重复录入，进而影响了企业决策的准确性和效率。

具体来说，上市公司的规模通常比较大，子公司遍布各地，其一般应用共享平台进行财务管理，因此，各个子公司的经营状况、产品库存等，都可以被管理层实时查看。然而，随着平台数量的不断增加，不可避免地会存在安全隐患。在日常工作中，业务人员将数据输入共享平台，形成电子凭证，同时，财务人员和业务人员通过业务语言和财务语言进行沟通，正是由于这种缺乏直接沟通的传统方式，平台记录的运营信息和情况可能并不完整。这种信息不对称使得财务人员在进行风险控制时往往出现片面性判断。此外，由于不同的人员在不同的接口进行数据上传，可能会出现信息错误、录入失误等问题，从而影响会计信息的质量。

3.3 绩效导向的激励约束机制不健全

在上市公司进行业财融合的过程中，由于财务部门和业务部门业绩评估体系的单一化和差异化，容易造成各部门片面追求自己的目标，而忽略了企业的总体绩效与财务整合的效果。业绩评价要将财务与经营指标相结合，而当前很多企业的业绩评价还停留在对某一项指标的评价上。在经营业绩方面，财务部门的业绩评估更多地依赖于自身的财务报告，而业务绩效则更多地考虑非财务指标，如市场占有率、顾客满意度等。这一问题可能会导致两个部门的目标不一致，从而引发部门之间的利益冲突，由此发生业务管理和财务管理的不当行为。此外，在上市公司进行业财融合时，由于将其业务与财务进行相互融合，而业财人员的利益、目标、职责不同，会出现业务部门与财务部门目标与利益不一致的现象。在这种情况下，很多企业并没有及时升级和完善绩效导向的激励与约束机制。其中，激励机制不健全使得员工缺乏积极性，出现消极怠工的情况；约束机制不力也会导致员工越权行为得不到有效制止，因此可能会导致道德风险并产生负面影响，限制企业的发展。

3.4 缺乏专业的业财融合人才

目前，国内部分上市公司存在缺乏具备较高专业水平和职业素养的人才的现象，这是制约企业良好并且持续稳定发展的一个重要原因。财务部门的人员如果仅把精力放在企业的财务工作上，业财融合就会受到很大的限制；如果财务人员不了解业务的实际情况，仅在平台上实现对接，可能不会取得很好的融合效果，这样就很难准确把握各个部门的工作情况。同时，由于财务部门与其他业务部门的关系不紧密、了解不深入，无法对其他部门进行准确的预算管理，从而制约了企业的发展。除此之外，企业从社会渠道招募的财务人才，受限于招聘的方向，大部分基于会计准则开展财务工作，这使得他们无法应对业财融合的工作内容，为公司的财务管理带来了负面影响，从而阻碍了公司的高质量发展。

4 上市公司实施业财融合的对策

4.1 建立健全交流合作机制

推动业财一体化的关键是建立健全的交流合作机制，换言之，为了实现真正的一体化，需要构建长期的沟通机制。沟通机制可以分为两个层次：业务人员与财务人员层次、管理层层次。

首先，为了提升财务人员对业务的理解水平以及业务人员的财务意识，应该建立双向沟通机制，提升业财人员对业财融合的适应性。其次，领导者应该建立一个有效的沟通机制，以促进业务和财务的紧密融合，从而创造更多的价值。这个机制应该包括及时解决问题、明确责任、定期组织交流会等环节，以促进各部门之间达成更多共识，并推动合作互动的深化。这样的举措将帮助整个团队更好地协同工作，实现更高效的业务运营和财务管理。

4.2 加强信息系统建设

在上市公司的业财融合过程中，构建以业财信息共享为基础的财务管理信息系统，能够实现企业内部各个部门间的信息交互和协作，提升财务资料的精确性和实时性，为公司的经营管理提供更有力的支撑。具体来说，可以从以下几个方面着手：

首先，上市公司为了支持财务和业务管理，经常采用各种信息系统，如ERP（Enterprise Resource Planning）系统、CRM（Customer Relationship Management）系统。为实现财务与经营数据的实时共享和高效交互，上市公司可以考虑将各个系统整合为一个统一的信息共享平台。通过运用先进的数据整合技术和数据交换规范，确保财务与业务信息的整合高效且一致，同时，制定统一的数据规格和标准界面，促进部门间信息的顺畅交流和共享。

其次，定制报表生成和数据分析工具，根据各部门的需求，提升信息传输的效率和准确性，支持业务部门应用财务数据，实现全面的信息共享和高效的数据交流。

4.3 构建绩效导向的激励约束机制

首先，在实际工作中，建立有效的绩效考核制度是非常重要的。上市公司实施业财融合后要随之建立一套科学且灵活的业绩考核制度和考核程序，对各个部门的考核目标及权重进行界定。业绩评价的标准应该是将企业的财务业绩和经营业绩相结合，既将营业收入、净利润等财务指标纳入企业的评价指标体系，也要将市场占有率、顾客满意度等业务指标纳入其中。这样既保证了各业务单元在实现财务目标的同时，也兼顾了其他重要的业务指标，从而推动业财融合的深入开展。

其次，建立有效的激励机制，是企业推进业财融合的一项重要措施。上市公司应建立一套科学的薪酬激励机制，将自身的财务业绩、业务业绩作为评价指标，并与员工个人的业绩评价相结合。通过激励机制，提高员工对参与企业经

营决策、财务管理的积极性，提升他们对推动业财融合的主动性。

最后，在建立激励机制的同时，应建立起与之相适应的约束制度。在业务决策错误或者财务风险较高时，可以采取合适的处罚措施和调整手段，促使业务部门作出更认真且更负责的决定。同时，对在业财融合方面作出突出贡献的个人或团体，上市公司可给予表彰与奖励，以调动更多的员工积极投身业财融合工作。

4.4 培养高素质的业财融合人才

首先，为推动业财融合人才的培养与发展，上市公司可以着手构建一个专业的培养系统，与高校、培训机构等合作，旨在为业财融合提供所需的专业人才支撑。上市公司通过彰显薪酬待遇、发展空间、培训等方面的综合优势，努力吸引更多优秀人才加入，能够促进企业业财融合目标的实现。

其次，上市公司可以加强与其他企业和行业协会的合作，共享人才和技术资源，提升人才流动性和跨区域协作能力。

最后，制定科学的人才培训计划和晋升方案。上市公司可以结合实际需求，有针对性地培养和提升业财融合专业人才的综合素质，确保其在不断变化的商业环境中具有竞争力和创新性。

这些举措有利于为业财融合建设一支健康、有活力的人才队伍，为企业可持续发展提供坚实的人才支撑。

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