财务共享平台下业财融合策略研究

张春楼 董如合

摘要：财务共享和业财融合是企业提质增效的两个重要手段。基于财务共享平台实施业财融合，能够降低成本、提高效率，提升企业核心竞争力。本文从财务共享与业财融合的概念与关系入手，探讨了实施财务共享平台下业财融合的意义与可行性，分析了实施财务共享平台下业财融合存在的主要问题，最后从企业环境、制度、人员、技术和业务流程五个方面提出了实施财务共享平台下业财融合的具体策略。

关键词：财务共享平台；业财融合；融合策略

DOI：10.12433/zgkjtz.20241330

随着企业规模的不断扩大，传统财务因重核算、轻管理、财务与业务相分离的弊端，越来越难以为以数据为支撑的现代企业经营管理提供有效支持，难以满足企业发展及转型升级的需求，亟需对财务管理模式进行创新。借助信息技术、人工智能、大数据与管理会计的深度融合，充分发挥管理会计职能，实施财务共享平台下业财融合，是解决上述困境的一条有效途径。

一、财务共享与业财融合的概念及相互关系

财务共享是指企业运用现代信息技术，将分布在不同地域的下属单位相同的财务职能集中，由一个相对独立的财务机构来行使财务职能。财务共享模式起源于20世纪80年代，因其降低成本和提高效率两方面的巨大优势被越来越多的企业所采用。

业财融合也被称作业务财务一体化，强调业务与财务间的相互融合，在开展财务活动时为业务人员提供指导。业财融合需要财务人员主动深入到业务一线，以业务合作伙伴的角色协助业务人员改进工作。此外，还需要业务人员了解简单的财务知识和财务目标，积极配合财务人员改进工作。通过业财融合，财务对业务的管控由事后分析转变为事前预算、事中控制、事后分析的全业务链参与。

财务共享和业财融合都需要进行信息化建设和流程再造，有着相同的实现路径和实现目标，因此，两者存在着交叉共生的基础，相辅相成，互相促进。财务共享是实现业财融合的重要途径和坚实基础，对业财融合具有重要的推动作用，有助于企业实现业财融合的目标。财务共享通过流程再造，推动财务和业务之间的协同合作，提高业务运营效率，加强财务对业务的监督制衡。财务共享中心通过战略财务、中心财务、业务财务岗位的设置，为业财融合提供了人力支持，使财务人员真正融入业务的最前端，而财务共享平台则为业财融合提供了技术支持。业财融合可以更直接、更高效地提供财务共享所需要的各项业务信息，推动财务共享平台功能的深化和增强，是实现财务转型的重要途径。

二、实施财务共享平台下业财融合的重要意义

财务共享平台下业财融合是企业未来财务管理的发展方向，通过将财务管理延伸到业务的最前端，推动企业运营中财务与业务的有效协同、信息共享，提高企业核心竞争力。首先，财务共享平台下业财融合能够促进企业信息化建设。作为企业信息化系统的重要组成部分，通过财务共享平台下业财融合建设，实现了会计系统和业务系统的有效衔接，不仅可以使企业在不同空间实现业务流、信息流、资金流等数据源的数据共享和互联互通，而且能够实现对企业战略实施情况的实时监控和及时反馈，极大推动企业信息化建设。其次，财务共享平台下业财融合能够有效降低企业成本，防范风险。实施财务共享平台下业财融合后，通过信息化工具的集成和业务流程再造实现了财务处理的标准化、集中化、流程化和自动化，从而将一些财务人员从繁重的报账等重复性工作中解脱出来，降低了人员成本。通过对企业资金的集中统一处理，将分散在企业各部门的闲置资金集中起来，提高了资金使用效率，降低了资金成本，防范了资金风险。再次，财务共享平台下业财融合能够增强企业的管控能力。企业规模扩大后，管理者面临的一个重要问题是如何有效对下属分公司和部门进行管控。一方面，因财务共享平台下业财融合实现了财务与业务的深度融合，并将财务延伸到业务流程的各个角落，因此，管理者能够通过这一系统在第一时间获得下属分公司和部门的数据资料，并通过它及时高效地将各项决策准确地传递给各分公司和业务链条的各个环节，利用其实时监控功能及时掌握决策的执行情况，从而增强对下属分公司和部门的管控能力。另一方面，通过将与内部控制密切相关的财务系统、业务系统和管理系统与企业内部控制系统进行集成，从而为企业内部控制的进一步完善提供技术支撑。最后，财务共享平台下业财融合能够促进企业决策能力提升。财务共享平台下的业财融合，是发挥财务部门为战略决策和运营管理提供强有力支撑的有效途径。通过重视管理会计功能的发挥，提升财务人员参与企业决策的能力；通过将财务管理延伸到业务的最前沿，使财务人员充分参与到企业的生产经营管理中去，从而推动企业业务与财务的有机融合、信息共享，为企业的各项决策提供数据支持，促进企业资源优化配置和核心竞争力的提升。

三、实施财务共享平台下业财融合的可行性

现代信息技术的发展、管理理论的创新，为企业实施财务共享平台下的业财融合提供了可行性。首先，财务共享与业财融合间是相辅相成，交叉共生的关系，这就使财务共享平台下业财融合的实施具备了可行性基础。实施财务共享平台下的业财融合，正是借助于二者之间的交叉共生关系，不仅可以实现企业在不同空间的数据共享和互联互通，而且具有人员、信息技术、数据库、流程管理等方面的天然优势，是发挥二者间协同作用的最优模式，能够获得“1+1＞2”的系统放大效应。其次，国家相关政策为财务共享平台下业财融合的实施提供了外部环境和政策依据。近年来，财政部多次在其发布的文件制度中要求企业实施财务共享和业务整合。比如，《财政部关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》提出，鼓励大型企业和企业集团充分利用专业化分工和信息技术优势，建立财务共享服务中心，以信息化手段为支撑，实现会计与业务活动的有机融合，推动管理会计功能有效发挥。再次，现代信息技术的发展，为企业实施财务共享平台下业财融合提供了技术支撑。通信技术、大数据、云计算及人工智能等信息技术，使财务远程报账、实时传输数据、实现财务系统与业务系统的互联互通成为现实。智能数据中心、BI分析、驾驶舱等智能化技术的应用，从根本上改变了重核算、轻管理的传统财务模式，使管理会计功能得到充分发挥。最后，现代管理理论与实践的发展，为实施财务共享平台下业财融合提供了理论指导。财务共享理论、业务流程再造理论、业财融合理论的研究与实践，使管理者充分认识到实施财务共享平台下业财融合可能获得的巨大收益和实现途径，为实施财务共享平台下业财融合提供了理论指导。

四、当前财务共享平台下业财融合存在的主要问题

目前，虽然一些企业已经实施了财务共享平台下业财融合，并取得了一定的效果，但在具体运行过程中仍存在诸多不足，阻碍了企业管理水平的进一步提升。首先，企业各部门之间的信息壁垒尚未完全打破，业财融合的深度与广度受限。从实际运行情况看，一些企业各部门、各业务平台之间数据标准不统一、格式不规范等问题还比较突出，距离实现数据互联互通、实时共享还有一定的差距。财务共享平台无法及时获取并准确识别业务信息，直接影响了业财融合的深度和广度。其次，一些业务部门参与的积极性不高。实施财务共享平台下业财融合，需要财务部门和业务部门密切协同合作，共同推进。但在实际工作中，一些业务部门片面认为实施财务共享平台下业财融合主要是财务部门的事情，与自己关联不大，因此参与积极性不高，甚至有一些抵触情绪，认为财务部门想干预他们的工作，削弱他们的权力，从而不愿意接受财务部门提出的意见和建议。此外，一些财务人员对企业业务了解得不够全面深入，无法为业务部门的发展提出科学有效的建议，导致业务部门认为实施财务共享平台下业财融合没有实际效果。再次，与财务共享平台下业财融合配套的管理制度不完善。企业财务工作和业务工作虽然基本工作目标一致，但在工作性质和内容上却存在着较大的差异，这就需要一系列的管理制度来保障财务共享平台下业财融合的实施。目前来看，与财务共享平台下业财融合相配套的管理制度还不健全，制约了财务共享平台下业财融合的发展，比如，未建立起与之相适应的全面预算管理制度、绩效考核评价体系不健全不合理、沟通协调机制不顺畅等。最后，财务人员素质达不到管理要求。实施财务共享平台下业财融合，对财务人员的综合素质提出了更高的要求，不仅要具备管理会计能力，还要了解企业的业务知识。而大部分财务人员还处于报账会计阶段，缺乏管理会计能力和信息化知识，对企业的业务内容也了解得较少，制约了财务共享平台下业财融合的发展。

五、财务共享平台下实施业财融合的策略

财务共享平台下的业财融合是在财务共享平台基础上实施的业财融合，是财务共享和业财融合两种理念的结合体，需要从企业环境、制度、人员、技术和业务流程五个方面入手共同发力。

（一）营造有利的企业环境

良好的企业环境能够使财务共享平台下业财融合建设取得事半功倍的效果。首先，培育财务共享平台下业财融合的理念。理念是实施财务共享平台下业财融合的动力和方向，企业所有人员要加强财务共享、业财融合、全面预算、绩效评价等理论的学习，增强实施财务共享平台下业财融合的意愿与技能。其次，培育有利于财务共享平台下业财融合实施的基本条件，如财务管理水平、信息化水平、人员配置等。再次，构建实施财务共享平台下业财融合的组织保障。企业决策层要高度重视财务共享平台下业财融合建设，不仅需要进行顶层设计，而且要从制度、技术等方面保障财务共享平台下业财融合的实施。最后，做好实施财务共享平台下业财融合的财务保障。企业要为财务共享平台下业财融合建设提供经费支持，保障软硬件购置、人员培训等支出。

（二）建立健全的运行机制

财务共享平台下业财融合实质上是对企业内部责权利的重新界定。运行机制主要包括组织结构、人员配置、权责划分、绩效考核等内容。首先，明确财务共享中心与业务部门之间的权责关系和责任追究机制。对业务链条上各岗位的岗位职责和业务内容进行重新定义，做到职责明确、权责一致，同时将业财融合的运作方式进行标准化的定义，通过规定清晰正确的工作流程，实现业财融合的流程化、标准化。其次，梳理与健全管理制度。制度是实施财务共享平台下业财融合的重要保障，要根据财务共享平台下业财融合的特点与需求，进行各项制度的废改立工作。比如，构建全新的绩效评价体系；完善全面预算管理体系，将预算管理覆盖到资金管理、计划管理、过程控制、目标考核等各个方面和全体人员；统一管理标准，对会计制度、财务流程、数据编码、表格模板等实行统一的标准化管理等。最后，建立沟通与交流机制。畅通信息沟通渠道，加强财务部门和业务部门的沟通与交流，消除沟通障碍。

（三）加强人员培训

人员是实施财务共享平台下业财融合的关键。一方面，优化财务岗位设置。按照财务共享平台需求设置战略财务、中心财务和业务财务岗位，配备合适的财务人员，满足财务共享平台下业财融合建设需要。另一方面，完善人才培育体系。组建学习型业财融合团队，强化财务人员和业务人员的综合能力建设，培养和引进精通管理会计、了解业务知识的复合型财务人员和精通业务、了解财务的复合型业务人员以及具备信息技术与财务知识的复合型人才，为实施财务共享平台下业财融合提供人才支持。

（四）做好相关技术的开发与引进

技术是实施财务共享平台下业财融合的基础。首先，优化财务共享平台功能。财务共享平台是实施业财融合的基础，应从技术、成本、资源、费用等维度进行综合考量，优化财务共享平台各项功能，提高财务共享平台的科学性、适用性和经济性，确保能够发挥出最大的价值。其次，推进IT技术和信息化工具在企业的应用。企业的发展离不开数据的支撑，而财务数据和业务数据是最重要的两种数据。打通财务系统与业务系统之间的障碍，实现财务数据与业务数据的互联互通与共享，不仅能够推动财务共享平台下业财融合的建设，而且能够更好地服务于业务运营。最后，加强信息安全，防范信息泄露。保证财务共享平台系统及数据的安全，是实施财务共享平台下业财融合的重中之重。例如，选用技术力量雄厚、信誉高的软件公司产品，做好数据加密传输安全加固工作，对财务共享平台实行分级管理，加强财务数据异地备份管理等。

（五）优化业务流程

业务流程是实施财务共享平台下业财融合的核心，重点是业务流程、会计流程和管理流程的梳理与再造。首先，梳理与再造业务流程。以财务共享平台为切入点，按照融合共享的理念，梳理、优化、再造业务流程，将内部控制机制固化到规范化、标准化的业务流程中，保证财务管理合规、高效。对于业务流程，可按照精简、优化、再造等方式进行梳理，并且要特别把握关键业务流程的处理。其次，以事件驱动为导向，实现数据共享最大化，有效管控业务。要在业务流程再造过程中融入财务需求，对财务系统和业务系统进行融合，打破二者之间的沟通障碍，实现信息共享、互联互通。最后，优化岗位职责，选配合适人员。根据岗位职责的要求，按照人岗适配的原则，配备合适的工作人员。

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[4]宋芬.基于财务共享平台的业财融合模式构建[J].财会通讯，2019（02）：75-78.

作者简介：张春楼（1975），男，辽宁本溪人，硕士，副研究员，主要研究方向为财务审计；董如合（1971），男，河北故城人，硕士，正高级审计师，主要研究方向为财务审计。