石油销售企业经营预算管理存在的问题及对策

孙艳君

摘 要：经营预算是石油销售企业全面预算管理的重要组成部分，规范、合理地加以开展能有效确定工作目标、控制经济活动、科学配置资源，有利于石油销售企业在竞争激烈的市场中生存和发展，提升核心竞争力。基于此，本文以石油销售企业为研究对象，立足于经营预算基本概述，针对经营预算管理存在的管理目标不科学、经营预算编制不科学、经营预算执行刚性不足等问题，提出了几点对策。

关键词：石油销售企业；经营预算；管理问题；应对策略

引言

当今，全球石油市场呈现强减产、强冲突、弱宏观的特点，石油需求波动性较高，市场整体供应相对宽松，这给石油销售企业生存和发展提出了更高的要求。只有不断创新和转型，才能在市场竞争中生存和发展，而经营预算的有效管理，作为科学配置资源、有效降低运营成本、创造可观利润的重要举措，深受广大石油销售企业青睐，纷纷着手开展。但由于石油销售企业经营预算管理存在诸多不确定因素，面临的风险较高，务必要快速找出漏洞立即堵塞，使得经营预算管理到位。

一、经营预算基本概述

经营预算是企业对未来一定期间内经营活动和财务结果进行规划和预测的过程。石油销售企业经营预算管理具有多方面的管理作用。第一，成本控制。经营预算管理对石油销售企业来说，最为直接的是成本控制。对各项费用做好细致的规划和控制，降低一些不必要的开支，提高经营效率。如在采购、运输、销售等环节中，经营预算管理可以合理配置资源，以免资源浪费，从而控制成本。第二，有效控制风险。经营预算管理中，能够准确识别和管理潜在的风险。在预算执行过程中，石油销售企业会系统、充分地考虑各类不确定因素，如价格波动、市场需求变化等，制定可行性较高的风险应对措施。第三，决策支持。经营预算管理能够为石油销售企业提供重要的决策支持。预算数据和信息可以帮助石油销售企业全面、动态、实时地了解市场动态、预测未来趋势，为企业战略规划和经营决策提供支持和保障[1]。

二、石油销售企业经营预算管理存在的问题

（一）经营预算管理目标与战略目标脱节

石油销售企业在经营过程中，经营预算目标的制定要与企业战略目标紧密衔接。若两者出现脱节时，石油销售企业运营效率和长期发展可能会受到严重的影响。第一，市场分析不足。石油销售企业尚未结合实际情况，没有充分做好市场分析，对市场需求、竞争态势、价格波动等关键因素缺少深层次、全方位的了解，导致经营预算目标设定时缺少市场依据，不能与战略目标高度契合。第二，战略目标不明确。石油销售企业在执行战略目标时，缺少明确性、具体性，使得广大员工对战略方向的理解和执行存在较大的差异。这种不明确的战略目标，造成经营预算目标制定缺少明确指引，经营预算与战略脱节[2]。第三，经营预算目标和战略不匹配。当经营预算目标与战略目标不匹配时，石油销售企业可能存在资源配置不合理、运营效率较低等问题。预算目标与战略目标的不匹配可能导致石油销售企业在重要领域投入不足，或者在非关键领域投入过多，一定程度影响企业良性发展。

（二）经营预算编制缺少科学性

石油销售企业经营预算编制缺少科学性。第一，市场调研不足。石油销售企业编制经营预算时，若没有做好充分、全面的市场调研，就无法准确把握市场需求、价格波动和竞争对手策略等关键信息。缺少这些信息，预算就难以与市场实际高度契合，造成预算的可行性和有效性较低。第二，成本估算失误。经营预算编制中，对于成本估算缺少准确性、可靠性，将直接影响经营预算的科学性。例如，过高或过低地估计销售费用、管理费用等，都可能使经营预算不能客观、全面、真实地呈现企业经济状况，影响战略目标的实现。第三，经营预算编制方法不合理。在我国，不少石油销售企业采用增量或减量的方法编制经营预算，这种操作方法较为便捷，但带有明显的主观性，未能积极使用经营预算编制方法，如弹性预算法、零基预算法等，造成经营预算编制质量有待提升，无法为后续提供指导。

（三）经营预算执行刚性不够

在实际情况中，有些石油销售企业经营预算执行缺少刚性。第一，经营预算执行偏差分析流于形式。石油销售企业在经营预算执行中，大多面临实际销售与预算设定间的偏差，这种偏差可能源于市场变化、价格波动、客户需求波动等因素。有些石油销售企业未能根据自身实际情况，制定完善的监控体系，不能定期实时分析各类数据与预算执行中的差距，造成经营预算执行刚性不足。第二，经营预算调整管理不足。经营预算调整是经营预算执行中的核心环节，不少石油销售企业在预算调整管理上存在不足，无法严格依照经营预算调整原则、流程和要求实施，造成经营预算执行效率及质量较低[3]。第三，经营预算监督不到位。不少石油销售企业经营在预算监督中，长时间使用人工操作，未能使用先进的信息技术实现经营预算在线监督，不能快速发现其中存在的漏洞和不足，难以堵塞漏洞，不能提高经营预算执行效率。

（四）经营预算绩效考核不到位

在石油销售企业经营中，预算绩效考核是实现经营预算管理目标的重要内容，能够调动工作人员积极性、主动性，全身心参与预算绩效管控工作。然而，有些石油销售企业经营预算绩效考核流于形式。第一，考核标准不明确。有些石油销售企业经营预算考核标准不明确，无法为绩效考核开展提供指导和保证，造成考核过程主观性强，易出现考核结果不公平、不公正现象。第二，考核流程不规范。考核流程的规范性，是保证考核结果公正性的关键。石油销售企业尚未设定考核流程，造成预算绩效考核工作开展不规范、不标准。第三，绩效考核指标不合理。一些石油销售企业在设置考核指标时，过于注重短期利益，忽视了长期发展，不能客观、真实地评估各岗位工作业绩，造成绩效考核流于形式。第四，奖惩制度不完善。有些石油销售企业绩效考核过程中，缺少完善的奖惩机制，没有对工作优异或不佳的人员进行惩处，不能调动人员工作积极性、主动性，难以支持绩效考核到位。

（五）经营预算管理人员综合素质有待强化

石油销售企业经营预算人员素质较低、综合技能有待提升，是当今亟需处理的问题和难点。第一，缺少专业的培训。若石油销售企业未能定期对经营预算人员进行培训，人员知识和技能就不能满足现代经营预算实际需求。经营预算工作需要专业人员既具有基本的财务知识，还要有分析市场趋势和竞争对手状况等能力，缺少专业、全面的培训，就无法提升经营预算人员的素质和技能。第二，招聘标准不高。若石油销售企业招聘预算人员时，只注重经验或学习，而忽视了能力和潜力，就可能会招聘到一些素质较低的预算人员，无法高效处理经营预算中的问题和不足。

三、石油销售企业经营预算管理的策略

（一）保证经营预算目标与战略目标契合

石油销售企业面临愈发激烈的市场竞争，保证经营预算与战略目标高度契合尤为关键。这种契合有利于企业科学使用资源、优化运营管理，还能为企业带来长期的竞争优势。石油销售企业在实践中，需要采取相应的措施和方法。第一，市场分析与定位。石油销售企业应深入了解市场动态、消费者需求及竞争态势，作为制定满足战略的经营预算的基础。通过全面、深入的市场分析，石油销售企业要明确自身市场定位，制定满足市场需求的经营预算和战略目标。第二，确定战略规划和目标设定。石油销售企业应根据市场分析结果，制定长短期战略规划，并且设定切实可行、科学合理的战略目标，制定战略目标要具有明确性、具体性，保证各层级员工对战略方向拥有正确的定位和理解，促使预算与战略高度契合。第三，确保战略目标与经营预算目标契合。石油销售企业要基于战略目标科学编制经营预算目标，重新定位和厘清二者间的关系，真正实现资源合理配置和使用，从而降低运营成本。

（二）科学编制经营预算

为了提升石油销售企业经营效率、市场竞争力，科学编制经营预算是重点内容。石油销售企业科学编制经营预算，包含多方面措施和内容。第一，市场分析与预测。石油销售企业应对市场进行全面、深入的分析，了解市场需求、价格波动、竞争对手等信息。通过市场预测，能够准确预测未来销售趋势和市场需求，为经营预算编制提供基础数据，从而保证经营预算编制内容完整。第二，准确估测成本。石油销售企业要根据自身实际情况，准确估测各类成本支出，如采购成本、销售成本等，通过这些数据反映企业经营情况，以便于科学、合理编制经营预算，有利于提高经营预算编制质量和水平。第三，创新经营预算编制方法。销售企业经营预算编制应坚持“工作计划在先，预算编制在后”以及“谁花钱，谁编预算”的基本原则，由预算执行机构根据工作预算安排资金和支出预算。在实践操作中，经营预算编制方法要主动创新，选取零基预算法、弹性预算法、滚动预算法等，保证经营预算编制内容完整、科学有效，以指导经营预算执行到位。

（三）高度落实预算执行工作

石油销售企业待经营预算编制完成后，就需要将其合理拆分，逐层落实到各岗位，保证人人有指标，真正实现既定目标。第一，注重预算分析。石油销售企业要建立预算分析管理制度，动态、实时跟踪预算执行情况。在每月月初，预算管理办公室要对上月预算执行状况做好全面、系统地分析，对存在的问题要立即采取措施加以改进。分析结果在月度经济活动分析会议上进行通报，并且及时下发到各预算归口管理部门，交由预算归口管理部门全面负责整改和完善。第二，强化经营预算调整。预计实际支出超出月度预算需要进行调整时，应由预算执行机构通过OA系统提出申请，交由预算管理人员进行全面审核，财务负责人和分管负责人审批后方可完成调整。预计实际支出超出年度预算需要调整时，交由石油销售企业各预算执行部门提出申请，上报预算管理部门汇总重新分配，待其审批通过后做好调整，从而保证经营预算执行调整合法、合规。第三，做好经营预算执行监督。预算执行监督是石油销售企业保证预算目标达成的重要手段。石油销售企业要建立完善的预算执行监督机制，采取不定期抽查和定期检查的方式，做好全方位的监督和评估，对于发现的问题应及时采取措施完成整改，使得预算计划顺利、有序地执行。

（四）注重预算绩效考核

经营预算绩效考核到位，帮助石油销售企业实现经营预算闭环控制，可以激发员工的积极性、主动性。在实践中，石油销售企业应加强预算绩效考核的措施。第一，科学设定预算绩效考核指标体系。石油销售企业建立完善的预算绩效考核指标体系，包含销售额、毛利率、费用率等关键指标，并且结合实际情况，设定各指标权重和考核标准，定期评估员工预算执行情况。第二，规范考核流程和方法。制定详细、规范的考核流程，保证绩效考核工作开展得公平、公开，并选取定量和定性结合的考核方法，评价各部门和员工的预算执行情况。第三，考核结果分析与应用。石油销售企业要对考核结果进行深入分析，找出预算执行中的优点和不足。将考核结果与员工绩效、晋升和薪酬挂钩，激发员工参与的积极性、主动性。第四，建立完善的奖惩机制。建立明确的奖惩机制，对预算执行优秀的部门和员工进行奖励；设定合理的惩罚措施，对预算执行不力的部门和员工做好问责和处罚。

（五）培育经营预算管理人员

石油销售企业经营预算管理中，要高度重视预算管理人员专业素质和技能，高质量地开展各项活动，以便于实现既定目标。第一，加强人员培训。石油销售企业要定期做好经营预算人员培训，包含财务知识、市场分析、预算管理等方面内容。通过加强培训能够帮助预算人员提高工作能力和专业素质，制定中长期人员培训计划和方案，提高经营预算人员专业素质和技能。第二，提高招聘标准。石油销售企业在招聘预算人员时，应高度重视应聘人员能力、潜力和经验，保证所聘人员素质，不断充实和壮大预算管理人员队伍，有利于高效处理经营预算中的问题和不足，提高经营预算管理水平。

结束语

综上所述，石油销售企业注重经营预算管理，能够有效降低运营成本、科学配置资源、创造可观的经济效益。但由于不少石油销售企业实施经营预算时，面临诸多困境，影响经营预算管理到位，制约了石油销售企业发展，降低了核心竞争力。因此，石油销售企业有必要主动分析实践中的问题，深究各类问题形成原因，提出解决策略和方法，保证经营预算管理到位，推动企业创造更大的价值。

参考文献：

[1]霍青霞.对提升石油销售企业全面预算管理水平的探讨[J].现代经济信息，2023，38（06）：137-139.

[2]黎瑜.基于全面预算管理体系的企业成本费用管控策略研究[J].企业改革与管理，2023（07）：92-94.

[3]程石.关于改进石油销售企业全面预算管理体系的探讨[J].商业故事，2023（04）：61-63.