炼化企业财务风险防控探索与实践

孙 浩

防控风险是国务院国资委确定的财务管理五大功能之一，是财务管理工作的重要环节。在当前国内经济增速放缓的背景下，企业运营管理潜在财务风险因素增多，亟待强化财务风险防控工作。本文围绕财务风险防控的重要意义和实践经验，探索炼化企业财务风险防控的具体工作思路，为中国石化战略落地提供坚实保障。

企业加强风险防控的重要意义

一是实现世界领先发展方略的坚实保障。实施世界领先发展方略是集团公司党组着眼国家需求、立足行业变局、结合企业实际、统筹长远发展提出的系统性战略谋划。实现世界领先发展方略，需要不断提升防风险能力，既要有防范的先手，也要有应对和化解的高招，抓严抓细重大风险防控，将风险隐患消除在萌芽状态。

二是公司持续稳定健康发展的内在需要。财务风险是企业经营风险的集中反映，建设稳健财务，筑牢风险防控底线，是财务系统的重要任务，有效防范风险，是企业健康稳定发展的重要前提。

三是推动国有资本保值增值的重要防线。一个企业有多道防线，财务是最重要、最关键、最有效的防线之一，必须保证这条防线固若金汤，做实做细风险化解工作，构筑风险防范与价值增值相统一的风控管理体系显得尤为重要。

炼化企业风险防控工作现状

聚焦合法合规经营，抓实风控监督基本点。以合法合规为底线，严格执行财税法律法规和监管规定，牢固树立合规经营理念，绷紧法律这根弦。坚持问题导向，牢牢把握法治建设重点环节，严格执行公司“三重一大”决策制度，源头确保决策实施有法可依、风险受控、稳妥可行。落实从严管理要求，牢固树立“过紧日子”思想，坚持支出行为和支出标准“双控制”，严格各项成本费用支出管控，源头做好成本费用测算，突出效益优先，实现事前算赢。

聚焦制度内控管理，抓实风控监督落脚点。完善制度刚性约束，理顺“制度建设—刚性约束—制度执行”条线，根据业务变化完善制度，确保制度与战略匹配、与业务相宜，以制度服务业务规范高效开展。坚持“管测”分离原则，将内控测试、专项检查、年度综合检查、内控自查与财务专业风险管控相结合，全面梳理财务及业务内控风险点，建立岗位风险排查表，持续深化内控制度执行有效性提升。

聚焦重点精准防控，抓实风控监督关键点。通过岗位自查、部门评查等方式，贯彻全域、全程、全员风险排查。复盘资金重点业务风险，彻查“过单”“走单”、印章管理不规范等情形；排查税务关键税种风险，彻查少提、漏提、多提税费等情形，建立税务、资金等风险案例库。延伸合资公司风险年度检查机制，探索参股企业差异化财务管控，做到“到位不越位，守位不失位”。

聚焦合同费用管控，抓实风控监督着力点。以合同为抓手，参与合同全流程管理，实现业务流与价值流深度融合。源头参与合同标准文本建设，实现财务和法务要求有机统一。参与招标选商、合同谈判，提级增设厂级合同财务经理审核节点，严把风险关、效益关。强化合同履约闭环评价，制定工程投资、原油采购、修理费等9项合同履约确认模板，严格合同履约付款审核，实现合同履约付款确认全要素、全流程、全覆盖。

炼化企业风险防控思路探析

由“末端消防”向“前端预防”转变，打好准备仗。企业既要管显性风险，也要管隐性风险，只有深入业务前端，拓展财务风险识别的深度和广度，梳理各流程风险点，加强对各种风险源的调查研判，将风控措施嵌入业务流程，才能消除监督盲区，实现全产业链风险防控全覆盖，确保不出现重大风险。以合同为抓手，前移合同审核关口，深度介入生产经营，持续推进合同经济性审查和全过程管理，完善合同履约监督检查和闭环评价，探索合同签订、执行、履约等全过程风险预警新方式，建立健全合同全生命周期管理机制。增强忧患意识，不断提升风险识别、风险预见、风险应对能力。

“重点盯防”向“一体联防”转变，打好协同仗。加强财务前端风险管理，强化资金、债务、汇率、利率、信用、套期保值等重点业务管控，做好风险预案，防范化解重大风险。推动内部一体管理，融合业务、财务、风控、内控、法律、合规、审计、纪检、监察为一体，实现端到端的一体化风险管理。做好外部风险隔离，防范市场外溢性风险，及时做好风险隔离，减少国有资产损失。结合高质量发展指标评价体系建设，增强全员风险防控意识，形成多部门联防联控格局，织密“大风控”网络。发挥企业风险管理岗位作用，建立全员岗位风险清单，层层压实责任，以职责约束提升风险防控水平。

由“被动处置”向“科学化解”转变，打好主动仗。一是科学分析，正确对待风险。风险无处不在、无时不有，应谨慎对待、科学分析、有效防控，正视最坏处，解决最难处，争取最好处，在防范化解重大风险中推动企业发展。二是数字赋能，智能评估预警。搭建风控数据平台。建立融合财务、业务全专业、全产业的风险数据平台，持续开展风险指标监测，积极运用大数据、人工智能等新技术手段阻断风险链条，消除信息孤岛，减少人为干预。构建风控评估模型，实现风险数据化度量和动态监测，提升风险分析预测和预警水平，形成风险“监测、预警、处理、反馈”的管理闭环，推进风险防控工作科学化、精细化。三是举一反三，形成长效机制。优化风险管理流程，分层、分类建立风险管理指引，完善应急处置机制，以对策、预案的前瞻性、精准性对冲外部环境的复杂性、不确定性。完善风险管控案例库，对已发生的风险事件，定期复盘倒查，切实把住源头、管住过程、堵塞漏洞。推进财务风险科学管理和价值创造联动，构建责任清晰、制度完善、流程简约、指标健全、监督有效的财务风险管控体系，形成风险管控长效机制。