财务共享服务模式下集团企业资金集中管理的问题及建议

郑兴花

(四川浙金钢材有限公司，四川 成都 610000)

0 引言

财务信息共享模式是随着高新技术的进步及社会经济的发展产生的应用于现代企业的管理方式，主要通过高新技术手段为服务对象提供与其现实情况相适应的管理方式，被认定为切实可行并能广泛应用的互助式战略。集团内各业务部门均须设立专业的管理部门，指定管理者负责现有资金的统一管理。通过这种方式，可以合理地分配资金，使其利用价值最大化[1]。集团公司分支机构多、所处地域不同、业务联系多且领域相对广泛，融资管理困难，以目前集团公司的发展情况可知，财务信息共享模式符合集团的管理特性。集团公司可以通过搭建合适的财务信息共享平台，将各个业务部门和分支机构整合起来，实现资金的统一分配管理。这种方式能够完善、规范和优化目前的资金集权管理方式，精简集团公司集中收付、合并单据、制订预算等方面的业务流程，充分管理银行类账户，借此提高资金的使用效率。

1 财务共享服务模式下集团企业资金集中管理现存问题

1.1 资金管理信息化建设不足

目前，相对大型的集团公司在进行项目投资规划时，往往采取线下申报的形式进行财务预算编制工作，相关部门无法实时跟进项目推行进度，同时也无法及时处理在此期间出现的诸多问题[2]。另外，集团公司目前的资金管理运作制度尚不健全，缺乏有效的投资与融资机制，集团在银行借款期满后，将无法通过资金管理制度控制现金余额，无法提醒分支机构归还借款[3]。因此，集团公司下属的分支机构在线下签订归还借款保证合同，极易产生逾期风险。

1.2 企业资金支配不合理

集团公司各分支机构及其业务活动常常处于不同的区域，各地经济状况、政策和市场情况也不尽相同。在此情况下，集团主体筹资融资相对困难，项目资金较为分散[4]。由于各机构部门经营的业务项目有所不同，资金的集中程度也不尽相同，如果以统一的指标来衡量各部门的资金规模，将会存在一定的限制，其中普遍的问题是存在分配不均衡的情况。将各分支机构的现有资金汇集至内部财务部门管理后，如果存在突发性或紧急情况，集团主体无法第一时间提供资金支持，分支机构所接收的资金往往很难满足付款要求。然而，当各分支机构不进行统一的资金管理时，其支付需求常常得以实现。因此，部分分支机构和项目管理者并不愿将内部资金集中管理，在做出管理决策时往往忽视大局，这对集团主体的财务管理非常不利。如果集团主体与其下属分支机构在日常管理过程中没有合理地分配可用资金，极易产生资金不足等现象，从而影响集团公司的总体发展。资金集中的方式能使集团公司的现有资金得到合理的分配和使用，最大限度地发挥其价值，为集团主体创造更大的经济效益。不过，这种方式也有一定的风险，集团主体需要更多的弹性资金维持这一管理模式，如果目前的管理模式出现问题，将会对集团主体及其下属各分支机构的运营和发展产生影响。因此，部分大型集团公司会事先建立风险预警系统，以防止以上情况的发生[5]。当前我国大型集团公司的风险防范体系尚未健全，资金集中管理的作用不能得到最大限度地发挥，这将会限制现有资金的流动性。

1.3 财务共享服务模式应用缺乏监督与管理

在集团公司应用了财务共享服务模式后，需要尽快建立起财务共享服务中心，为总公司与子公司提供更加有效的服务。在这一过程当中，集团公司财务共享服务模式的落地缺乏有效的监督与管理，导致在这一财务管理模式的应用中存在与集团公司的实际需求出现偏差的风险。同时，集团公司在应用财务共享服务模式的过程中，并没有完善现有的监督管理机制，以至于现有的监督管理机制与先进的财务管理模式不相适应，对财务共享服务模式的限制相对较少，应用效果也会相对较差[6]。另外，集团公司对子公司的掌控力度相对较低，缺少对子公司的监督，监督工作趋于形式化，导致整体工作效率相对较低，成本有所增加，不利于集团公司的健康发展。

1.4 资金管理人员综合管理能力不足

首先，资金管理岗位职责一般情况下会由企业现有财务人员兼任，而财务人员本身所负责的基础会计核算等工作量较为繁重，很难分出精力确保资金管理工作开展的全面性与专业性，而企业其他部门大多认为资金管理工作属于财务部门岗位职责，与己关系不大，因此其辅助配合性也稍显不足，当财务人员的综合管理能力不足时，资金管理工作质量就无法得到保证[7]。其次，企业不同的经营管理方式会造就出不同的内部会计架构，有的企业内部会计架构设置不合理，对会计资料的整理与核算工作混乱，最终使其资金管理环节产生非常多漏洞，相关人员执业资格有所欠缺，严重影响企业资金管理水平。

1.5 传统的独立核算模式增大了集团资金管理难度

集团企业过去的管理模式下，各分子公司独立运作，财务独立核算，虽在一定程度上具备较强的自主性，但对集团的统筹管理造成了不小难度[8]。例如各分子公司有时不能在既定时间内向集团总部传递信息，或不能完全保证信息内容的完整与准确，各环节之间的信息共享性较差，这就导致集团无法在第一时间掌握各分、子公司资金账户、余额或收支细则，总部在资金调拨决策等方面遇到非常多的重复性操作，使得资金管理工作难度增高、流程复杂化。与此同时，各分子公司在财务共享模式的影响下，以往的独立管理习惯被打破，可能会产生一定程度的抵触情绪，认为自身经营发展处于被动的监视状态，与财务共享模式下的资金管理工作配合度不高，这也在一定程度上造成了集团资金管理的困难。

2 财务共享服务模式下集团企业资金集中管理对策

2.1 加强资金管理信息化建设

集团公司在建立财务信息共享中心的同时，需对原有的资金管理系统进行更新与优化，在投资、融资、外汇等方面寻求突破，不断完善其功能。首先，利用信息系统的优势，制订出一套统一的、切实可行的交易规范，并由此优化和完善目前的付款与结算程序，持续提高集团公司的财务处理效率，并有效地减少人为处理错误带来的风险。其次，在进行现有资金分配及规划时，需提前规划预算方案，并将其同各类商业和运营活动结合，相关部门可以将资金规划作为一项前期工作，并在各下属分支机构负责人及工作人员填写相应文件时，预先预测该项资金规划项目的启动时机。在此基础上，利用信息技术对预算及成本进行统筹管理，使现有资金的利用效益最大化，为提高集团财务决策的分析水平提供强有力的数据支持。最后，相关部门需将集团主体及下属分支机构、项目部、业务部的借款合同、信贷保证等重大资料全部纳入信息化管理体系中，使集团主体的资本经营活动对资金增值产生积极的影响。

对集团公司而言，为保证资金管理方案切实可行，集团主体需具备较高的专业能力和水平：首先，集团公司应根据具体情况进行资金管理，在明确集团发展目标、经营状况和策略计划的基础上，对集团主体和下属各分支机构所需的资本金额进行估算，拓宽融资渠道，使资金预算和集团的发展需要保持一致。其次，对各分支机构和项目资金进行合理分配，针对资金紧缺或集中困难的情况，可以降低筹集比例，在资金比较充盈的情况下，可以适当调整资金规模，从而提高各分支机构和项目部的资金管理能力，最大限度地发挥内部资源及资金的现实作用。

2.2 完善资金使用及安全管理

内部资金的稳定程度和安全性直接关系到集团主体及其下属各分支机构的发展。首先，为了提高内部资金的安全性，集团主体和各分子公司需根据目前的具体运营情况和生产条件，建立切实可行的资金安全保障体系，比如，资金信息管理系统和内部操作系统等，从而为集团的内部资金带来全面的安全保障。其次，完善和优化现有资金使用的安全行为规范，将各部门和子公司的资金申请及运用情况以书面形式列出，确保资金使用的安全性，保证各分支机构能准确、合法地运用分配资金。最后，为防范黑客攻击和病毒攻击，集团公司需加强对财务信息的安全防护，采用高新技术程序保护重要的财务信息，使财务系统的运转更为顺畅，从而高效推动资金集中管理办法的成功实施。

2.3 加强绩效管理以强化监督效果

绩效管理工作的开展能够增强监督效果，保障财务共享服务模式能够更好地在集团企业中得到应用。首先，完善绩效管理机制，健全绩效考核指标，将绩效考核与工作人员的工作紧密结合，以考核结果反映工作人员的个人能力，保障其工作态度能够得到端正，进而增强监督效果，让财务共享服务中心能够发挥应有的作用。其次，集团公司需要加大对子公司的掌控力度，结合子公司的市场定位，设定与子公司相适应的绩效考核体系，保障子公司的工作人员能够被纳入总公司的管理之中，进而增强绩效管理的整体效果。

2.4 加强对集团企业资金管理工作者的人力资源建设

集团企业要认可人才作为一种关键的资源对企业资金管理工作的现实价值，在明确了人力资源的价值后，搭建立足于人力资源发展的培训机制，通过为员工制定职业生涯规划、判断员工现有的工作技能与发展潜力，安排与之相适配的培训课程，全方位开发其工作能力，打造高水平的资金管理团队，满足财务共享模式下的人才保障工作。

第一，在培训方式的选择上。首先，集团企业可以为少数员工提供进修机会，为绝大部分员工安排会议培训、经验分享会或行业内讲座论坛等的学习机会，创造多元化共同学习的便利条件；其次，利用现代化知识传播媒介，以公众号软文推荐或企业官网科普、线上微课等方式潜移默化地辅助资金管理知识内容传播，增强培训方式的综合性。

第二，在培训讲师的择定上。集团除了安排企业内部高管外，可邀请专家学者，策划和企业发展现状相适配的个性化财务共享专题培训课，还可邀请外部软件公司技术人员，对企业资金管理系统的使用与简单维护等方面的知识进行讲解，集团企业要重视不同领域的讲师资格，确保培训有效。

第三，为实现集团企业人力资源管理，就必须优化人才结构，除内部现有人才的培养开发之外，还要重视外部人才的聘任工作。集团企业要着重引进现代化高素质人才，从市场需求、技术、企业自身管理要求等多角度出发，可利用跨界定岗、轮岗等手段，充实企业内部人才库，确保资金管理者的综合技能得到完全开发。

2.5 整合结算方式，统一集团的账户管理标准

首先，在资金结算管理过程中，资金管理人员需要利用财务共享中心系统，将前端的业务数据信息收集与后端资金处理实现互联互通，通过统一的财务指标与不同端口间的解析方式增强资金结算的规范性，优化支付流程并提高资金结算效率，减少传统结算习惯中依赖人工作业而造成的纰漏或错误。其次，在财务共享服务模式下，集团企业的资金管理人员会对现有资金库进行统一筹划，各分支机构的独立支付权限被收回，因此，集团须尽快加强与网上银行的联通，将银企资金管理系统中的资金信息进行动态比对，用统一的账户管理标准对资金指标的变动情况进行动态监测，监测过程中对异常情况及时发出预警，资金管理部门、管理层以及关联业务部门等针对问题进行应急处置，大大降低了资金管理风险。

3 结束语

综上所述，财务共享服务模式应用在集团公司之中，能够提高公司的资金管理效率，提高集团公司的核心竞争力。本文经过深入的研究与分析，提出了集团公司在财务共享服务模式视角下加强资金管理的有效措施。集团公司可以立足于先进的技术，加强财务共享服务中心建设；加强组织架构建设，提升资金管理效率；健全内部沟通平台，提升数据传递的时效性；加强绩效管理，以此来保证监督效果有所增强。只有这样，才能够促进集团公司的健康快速发展。