国有企业税务数字化转型中存在的问题及其对策探讨

张雪梅

（国投新疆罗布泊钾盐有限责任公司，新疆 哈密 839000）

随着“十四五”战略规划的实施，各领域积极地响应国家号召，落实数字化转型。数字化转型已经成为经济社会的一个重要发展方向，国有企业应发挥带头作用，积极开展数字化转型，尤其是在税务领域，应加快税务管理的转型步伐。受内外部环境因素影响，企业在税务数字化转型中存在诸多不确定性，要想顺利实现转型目标，就必须规范税务管理。在此背景下，国有企业应积极思考税务数字化转型路径和方案，明确转型原则，分析实践中存在的问题，并采取相应的对策进行解决，以推动税务管理模式的数字化、智能化转型。

一、国有企业税务数字化转型的原则

数字化转型对企业发展具有积极的正面影响，可以提升税务管理水平，提高企业管理透明性，规避风险，有利于促进企业的健康发展。为了促进转型工作的顺利开展，需要明确以下原则。

第一，涉税数据标准化。企业生产经营包含较多流程和环节，均会形成涉税数据，而经营过程中的实物流和资金流会形成“信息流”，依据有关标准实施标准化。结合精准、可靠的业务数据，对采集的业务数据实施相关操作，制定统一的数据标准，可以为税务核算数据转换提供依据，适应管理者决策的要求。所需的数据模式应该满足企业全税种管理、核算过程管理及纳税申报管理。

第二，核算智能化。在核算工作中利用信息技术手段，可以打破传统的人力统计数据工作方式，减轻税务人员工作量，减少人为统计差错及风险。借助技术建立自动、规范的流程，为一线税务人员工作提供参考，高级税务人员可以有效完成相关工作内容，如税务分析筹划、报表审核调整及税企沟通协调等。

第三，管理台账线上化。传统的管理模式中暴露出较多的问题，如数据共享不足、传递不畅等，导致数据收集、检查、对比工作难度较大，需要投入较多的资源，难以实现有效的管理台账。在数字化转型过程中，基于构建智能税务管理系统，能够实现管理台账线上化，结合各种业务形态及场景，形成全过程管理台账，结合场景及业务变化情况及时进行更新，构建高效的线上管理台账体系[1]。

第四，分项管理精细化。数字化转型需要实现各项目的细分目标，提升管理的精细化水平，划分业态、税种、场景，对于税款大、风险高的税务，需要实现专项管控目标。对于重大专项，均要采取精细化管理。

第五，风控税筹场景化。在实践中应该分析税务风险点，并设置合理的程序，通过将其前置，加强监督控制和处理，全面落实管理工作，与业务转型创新进行融合，从而有效预防风险问题。精准的数据可以为税务筹划提供有效支持，通过可配置功能适应各种场景的筹划要求，基于试算对比选择最佳方案，帮助企业降低税务负担，节省税务管理资金，享受税收优惠，提高企业的经济效益[2]。

第六，纳税申报自动化。在企业税务管理转型过程中，应打通业务财务税票数据系统，提前构建标准，科学设置程序，促进税务管理系统的规范运行，自动化开展相关纳税申报工作，如计算税种、判断应税、调整差异及生产申报表等，高效地完成申报工作。通过这样的方式可以实现线上申报，促进核算与纳税申报工作的高效开展。

第七，集团管控数字化。集团内共享税务数据信息，可以满足企业不同部门的管理需求，实现集团总部对下级公司的税务动态监督，提升税务管理的规范性，为企业集团统计数据、风险控制和战略制定提供全面、精准的数据支撑，实现集团管控数字化目标。

第八，数据安全化。企业应注重数据安全保护，构建完善的管理体系，做好数据备份、加密及监督控制工作，确保数据的可靠性和安全性，规避数据安全问题及数据安全风险。

第九，流程变革共享化。企业需要建立智能化、自动化、规范化及能适应各业务板块工作要求的税务共享平台，依据智能化核算模式形成线上流程。推动税务管理流程的变革，创新传统的税务管理模式，实现税务信息的智能化分析和实时共享，企业集团应该统筹各部门力量，集中税务资源，提升税务管理质效，建立健全税务价值体系[3]。

二、国有企业税务数字化转型中存在的问题及面临的挑战

（一）存在的问题

1.业务形态复杂

国有企业的发展状况和业务内容存在一定的差异，采取的管理方式也不尽相同。地方政策、行业类型及纳税主体税收结构不一致，加大了税务数字化转型工作的难度，很难进行统一管理；另外，税负情况的监督控制和分析也难以实现数字化、智能化和可视化，导致企业不能及时地把握地方最新政策，不利于后续工作的顺利开展。

2.存在信息孤岛现象

国有企业税务、财务与业务系统未能有效衔接，导致无法及时共享信息，在核对数据时需要耗费大量人力物力财力。部分国有企业为提升管理效率，分阶段建立了相关系统，将业务流程转移到线上，销售、管理及财务等均有独立的系统，虽然各系统都有数据流，但系统间缺乏联系，导致税务数据分散在不同系统中，不利于进行风险控制。税务数据分布于不同系统中，导致国有企业在处理数据信息时需要耗费更多时间。例如，销项税应从开票系统中获取数据，印花税需要从合同台账等系统中获取数据，进项税需要从报销系统或者是账务系统中获取数据，由于系统之间独立运行，使企业管理人员获取数据耗时较长[4]。

3.缺乏标准化流程

当前，企业业务、税务和财务未能实现统一管理，现有的税务职责规范及流程尚不完善，缺乏标准化的数据采集、存储和处理流程，各部门及人员之间的协作不顺畅，导致税务数据出现不一致和缺乏准确性的问题。

4.管理人员缺乏信息化管控能力

企业在税务管理方面的资源投入通常有限，税务管理通常需要专业的知识和技能作支撑，但部分企业缺乏具备这些运用信息技术能力的专业人员。具体而言，部分企业缺乏对税务法规的充分了解，导致合规风险增加；部分企业仍采用分散式、封闭性的手工作业模式进行税务管理，税务信息化建设力度不足，这种模式往往效率低下，容易出错，且难以适应快速变化的税务环境。

（二）面临的挑战

1.思想认识挑战

数字化转型是企业的战略目标，但数字化本身是否延伸到税务领域，取决于企业管理者是否重视税务管理及是否有意愿将数字化应用于税务领域。因此，企业税务数字化转型的首要挑战在于企业对税务管理的重视程度。

2.技术实施挑战

税务数字化转型需要包括税务系统、数据处理和分析等方面的技术支持。但部分企业可能面临技术实施上的挑战，如缺乏必要的技术人才、技术更新滞后等。

3.数据治理挑战

税务数字化转型需要处理海量数据，包括税务数据、业务数据等。数据治理是数字化转型的关键环节，但部分企业存在数据质量不高、数据标准不统一等问题，这会影响企业的数字化转型效果。

4.组织文化挑战

税务数字化转型需要全员参与和支持，但部分企业可能面临组织文化上的挑战。例如，部分企业员工习惯于传统的税务处理方式，对数字化转型抱有抵触情绪或者缺乏应用的积极性，这会严重影响数字化转型的顺利推进。

5.法规政策挑战

税务数字化转型需要遵守相关的法规政策，但相关法规政策条文模糊、不清晰，滞后于数字化转型的发展。这会给企业的税务数字化转型带来一定的风险和不确定性。

三、国有企业加强税务数字化转型的对策

2022年3月，国务院国资委印发《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，明确指出了数字化转型的路径，即“积极探索依托财务共享实现财务数字化转型的有效路径，推进共享模式、流程和技术创新，从核算共享向多领域共享延伸，从账务集中处理中心向企业数据中心演进，不断提高共享效率、拓展共享边界”。

（一）运行架构设想

企业税务数字化转型的运行架构应是一个集成化、高效化、安全化的体系，旨在确保税务数字化转型的顺利实施和持续运行。

1.数据层：数据层是税务数字化转型的基础，包括各种税务数据的收集、存储和管理。企业应建立一个全面、准确、高效的税务数据库，实现税务数据的集中存储和统一管理。同时，企业还应加强数据安全和隐私保护，确保税务数据的安全性和机密性。

2.技术层：技术层是税务数字化转型的关键，包括各种数字化技术和工具的应用。企业应选择适合自身业务需求的数字化技术和工具，如大数据分析、人工智能、云计算等，以提高税务处理效率、准确性和合规性。同时，企业还应建立技术支持和维护团队，确保数字化技术和工具的稳定运行和持续升级。

3.业务层：业务层是税务数字化转型的核心，包括各种税务业务的处理和管理。企业应建立集成化的税务管理系统，将各类税务业务整合到统一平台中，实现税务业务的自动化处理和智能化管理。同时，企业还应优化税务流程，减少烦琐、重复性的工作，提高税务处理的效率和质量。

4.管理层：管理层是税务数字化转型的保障，包括税务数字化转型的规划、组织、协调和监督。企业需要建立专门的税务数字化转型团队，负责税务数字化转型的规划、实施和监控。同时，企业还需要建立数字化转型评估机制，对数字化转型成果进行定期评估和改进，以确保数字化转型的持续性和有效性[5]。

通过构建运行架构，企业可以确保税务数字化转型的顺利实施和持续运行，提高税务管理效率，增强税务管理的准确性和合规性。

（二）绘制数字化蓝图

绘制数字化蓝图是国有企业税务数字化转型的关键。数字化蓝图是一个系统性、全面性和长期性的规划，需要国有企业采取如下措施：

1.现状评估：国有企业需要全面评估当前税务管理情况，包括税务流程、系统、人员及数据等方面。通过评估结果，企业可以了解自身的优势和不足，为绘制数字化转型蓝图提供有效的基础数据。

2.目标设定：基于现状评估结果，企业应设定明确的数字化转型目标。确保目标具有可衡量性、可达成性和挑战性，为后续数字化转型实践提供指导。

3.战略规划：企业应根据数字化转型目标制定战略规划。战略规划应具体包含数字化转型的路线图、时间表、资源投入及风险评估等方面内容。同时，战略规划应考虑到企业的整体战略和业务需求，确保数字化转型与企业发展目标保持一致。

4.技术选型：企业应选择合适的税务数字化技术和工具，以满足企业的数字化转型实际需求，确保应用技术具有良好的可扩展性和兼容性。此外，企业还应着重考虑技术的成本效益、安全性等因素。

5.持续改进：企业应随着市场环境、业务需求和技术发展的变化，持续对数字化蓝图进行调整和优化。同时，企业还应建立数字化转型评估机制，对数字化转型成果进行定期评估，以便及时发现问题并进行改进。

总之，绘制科学、合理的数字化蓝图可以帮助国有企业明确税务数字化转型的目标和方向，为后续的数字化转型工作提供有效指导。

（三）建立健全税务管理体系

第一，完善税务管理各项制度。在税务数字化系统中，所有的涉税事项的操作均是基于税务组织、人员角色、权限开展的，健全的税务管理制度能够清晰划分管理架构、职能及责任，规范各层级处理程序，完善财务信息共享机制、考核管理机制及审批机制。通过构建完善的管理工作制度，在功能层面能够帮助国有企业建立起基础管理架构及权力与责任体系。第二，设置标准化流程。在数字化转型过程中，数字化系统的一个重要功能是标准化事项处理，这就需要企业对税务管理事项进行约束，构建标准化管理流程，从而增强系统应用效果。

（四）吸纳和培养专业人才

数字化转型需要一支具备数字化技能和素养的团队。因此，国有企业应注重人才培养和储备工作。在招聘环节，国有企业应注重选拔计算机相关专业人才，吸纳熟练掌握信息技术的财务管理人才。同时，加强对本企业财务人员的数字化培训，应制定具体的培训计划，提升税务管理人员的数字化管理技能，并构建科学的奖惩机制和绩效激励制度，吸引并留住更多的数字化复合型财务管理人才。

四、结语

综上所述，通过税务数字化转型，国有企业能够实现对税务数据的全面、准确、高效管理，提高税务处理的质量与效率，规避税务风险，提升企业的合规性和竞争力。同时，税务数字化转型还能够优化税务流程、减少烦琐工作、提高决策准确性，为国有企业的高质量发展提供有力支持。然而，国有企业税务数字化转型并非一蹴而就，需要全面规划、分步实施、持续改进。国有企业应加强税务数字化人才队伍建设，明确转型目标和战略规划，选择合适的技术和工具，确保数字化转型的顺利进行。在未来的发展中，随着数字化技术的更新迭代，税务数字化转型将持续深化和拓展，国有企业应紧跟时代步伐，不断创新管理工具和管理模式，以适应日益复杂多变的市场环境和业务需求。