业财融合助推事业单位财务管理转型分析

韩建杰，张亚婷，王 琪

（河南省水土保持监测总站，河南郑州 450008）

1 “业财融合”概述

业财融合是一种将业务流程与财务工作紧密结合的管理模式，通过数据信息技术实现业务与财务信息的整合与共享，促进业务与财务更好的决策和管理，提高单位的资源配置效率和社会服务水平。相对于传统财务管理，业财融合更注重业务与财务指标的关联，确保资源的科学分配和降低财务风险。这种理念能够显著提升事业单位的财务管理水平，推动其稳健发展。

“业财融合”的必然性。①适应新形势、新制度的要求。②现代信息技术发展的结果。③提高财务管理水平的需要。④促进事业单位发展的关键。

2 事业单位财务管理转型过程中业财融合存在的问题

2.1 业财融合思维理念不足

事业单位经济来源为财政拨款，资金使用具有无偿性，容易导致财务人员仅注重基础的会计核算和审核监督。认为财务工作与业务开展及相关程序无关或不需要进行融合与植入的观点是片面的，轻视了业务工作在财务管理中的重要作用和特殊性。“重预算轻管理、重支出轻绩效”意识仍处于主导地位，业务部门只专注于业务指标，会忽视成本和社会效益等问题，这会增加财务风险。缺乏业财融合理念，不能在意识领域引导事业单位实现财务转型，使得业财融合的建设步伐滞后。

2.2 业财信息交流不畅

一是预算绩效指标设置独立，部门之间缺乏沟通。事业单位业财融合的核心工作是预算绩效目标的设置，但很多单位，把这项工作视为是财务部门的专属职责，业务部门往往不积极参与，缺乏有效的沟通和协作，财务部门设置预算指标是由于业务知识缺乏导致指标设置不科学，降低了指标对业务开展的引领作用。而业务部门也无法理解财务部门在预算管理方面的考虑和限制，会加剧了预算执行的难度。同时，缺乏合理的编制责任分配，影响业务的实施效果，对进一步开展事业单位全面预算绩效管理产生阻碍。

二是事业单位组织流程相互独立，缺乏信息共享。在日常工作中，因为老旧的思想观念、工作制度没有与时俱进地改进等各种因素的影响，往往存在财务人员没能充分考虑实际工作情况，使业财工作相分离，造成了业务流程不够高效，财务工作与业务流程脱节的问题。业务工作人员在制定业务活动流程时，也需要参考财务工作人员的意见，如果缺少财务人员的参与，很容易出现违规情况。在事业单位财务管理工作中，应严格按照党和国家的政策方针规范进行，包括政府采购、经费申请、项目验收等在内的多道程序，都要结合事业单位工作性质和工作程序行事，如果业务和财务没有充分融合，很容易造成业务流程阻塞的问题，制约事业单位的稳定发展。

2.3 业财融合专业人才缺乏

事业单位在“业财融合”的过程中，改变了工作模式和流程，对财务人员专业素养越来越高，要求“业财融合”管理人员既要具备业务知识又要具备专业的财务管理知识，大部分财务人员在信息素养、沟通能力、预测能力等方面无法为业财融合的实施提供保障，在进行“业财融合”建设过程中缺乏相应的复合型人才，使“业财融合”管理模式的落实受到一定的限制，影响事业单位良好发展。

3 业财融合推动事业单位财务管理转型的措施

3.1 从传统会计到管理会计的转变

传统会计属于核算型会计（事后的核算、监督），已经不能满足现代管理的需要，而向着眼于单位未来的发展，为单位领导的决策和内部控制提供支撑的管理会计（事前决策、控制）转型成为必然，事业单位要培养业财融合的管理理念，从思想意识层面深刻理解融合的重要性，推动事业单位财务管理的转型和升级。并将业财融合管理意识融入财务管理的整个过程，提高单位的管理效率和经济效率，推动事业单位财务管理从传统会计向管理会计的转变。

单位领导对业财融合的重视程度和宣传力度，是推动业财融合成功的关键。通过宣传确保业财融合管理理念深入人心，领导重视有效促进业务部门和财务部门紧密合作，营造良好的管理氛围。同时，单位领导也要持续关注财务人员的转型进程，提供必要的支持和指导，确保业财融合工作顺利推进。

财务人员转变思维，一要摒弃陈旧观念，向管理会计转型。积极参加培训和学习，提升自己在事前管理、事中控制、事后分析等方面的能力；主动与业务部门沟通，了解业务需求和流程，为业务部门提供有价值的财务建议和支持。二要风险管理思维从合规向创造价值转移，财务人员需要认识到风险管理不仅是为了合规，更是为了创造价值，在控制风险的前提下，灵活应对业务需求，提供解决方案，帮助业务部门实现目标；与业务部门共同制定风险管理策略，确保业务发展与风险控制之间的平衡。三要用数据说话，建立和运用量化指标体系。财务人员需要学会用数据来分析和解决问题，建立和运用量化指标体系；通过预算管理一体化系统等工具，对事业单位实际运行过程中的问题进行发现和解决；与业务部门合作，共同制定和执行预算计划，确保资源合理配置和有效使用。通过这些措施的实施，财务人员可以逐步转变思维，更好地适应业财融合需求，为单位发展提供有力的财务支持。

3.2 从事后财务管理向全过程财务管理的转变

一要做好事前准备。财务人员在预算编制前，与业务人员充分沟通，了解业务流程、数据指标以及不同业务活动之间的逻辑联系，在详细调研的基础上以前瞻性、科学性和战略性的眼光进行事前风险核算，确保预算的合理性和有效性，为业务的顺利开展提供有力支持。

二要做好事中控制。财务人员根据工作开展情况、任务进度和工作成效，及时获取业务信息，看是否已偏离设定的绩效目标，及时分析工作运行存在的问题，并进行风险分析和价值评估，研究改进措施，做出预算调整建议，为单位提供方向引导，提高办事效率。

三要做好事后总结。及时总结业财融合成功经验和不足，为未来提出有针对性建议，避免此类问题再次发生。持续优化融合策略，实现业务与财务更好协同，提升业财融合人员积极性与主观能动性，推动“业财融合”理念深入贯彻落实。

优化业财融合管理的流程，首先事业单位决策层面的流程要梳理好，确保业务部门和财务部门权责分明；其次事业单位各个部门之间工作配合的流程要梳理好。实施业务时，应由具体负责部门发起流程，财务部门在此业务流程上进行事前审批、事中监督与核算、事后分析等事项。各种会签信息能够互相关联，并能够及时进行反馈提示，这样一来，就建立了事项驱动型的业务处理流程，辅以规范化标准化的管理制度，既加强了内部控制，又完成了财务与业务工作的深度融合，将财务监督贯穿于事前、事中的过程中，实现了全过程管理。

3.3 从单一型人才向复合型专业人才的转变

一培养业财融合人员的职业素养。从多方面入手，通过制度、培训和指导，可以帮助业财融合人员建立正确的世界观和价值观，明确自身在工作中的责任和使命；使他们不仅精通财务和业务知识，还要具备高度的职业道德和操守；确保在任何情况下都能够以客观、公正、负责的态度解决问题，并认真执行国家的各项政策方针。

二掌握相关政策、法规和专业知识。要求业财融合人员精准了解业财融合的会计制度要求和相关法规、制度、标准，更好地为业务工作服务，这将有助于业财融合人员在工作中应对各种挑战和问题。

三鼓励自我学习和思考。提倡业财融合人员主动地进行自我学习和思考，不断更新和拓展他们的知识领域。鼓励他们系统地掌握管理知识，精通业财融合的工作标准、程序和方法。同时，通过学习和实践，提高他们在业财融合工作中运用专业化手段和措施的能力。

四提升信息化技能。随着信息技术的不断发展，加强业财融合人员的信息化技能变得越来越重要。通过培训和实践，帮助他们掌握管理软件的使用技巧，提高他们的工作效率和信息化素养。这将有助于他们在业财融合工作中更好地利用信息技术手段来提升工作质量和效率。

五建立激励机制。为了激发业财融合人员的学习和工作热情，要建立相应的激励机制。包括提供培训和发展机会、设立奖励制度、给予晋升机会等。这些措施可以鼓励业财融合人员不断追求进步和发展，为企业的长远发展做出贡献。

总之，通过培养职业操守、鼓励自我学习和思考、掌握相关法规和知识、提升信息化技能以及建立激励机制等措施，有效保障“业财融合”策略顺利实施，推动事业单位高质量发展。

4 结语

通过业务与财务的深度融合推动事业单位的全面发展，在创新实践中提升融合的质量，激发全体员工对自身职责的深刻认识，对各项工作内容进行细致梳理，深入剖析工作中出现的不足，正视并有效应对当前面临的挑战，构建一套高效且系统的业务推进模式，为事业单位高质量发展奠定坚实基础。