制约大数据审计的因素及对策

范博文

随着社会科技和信息技术的不断发展，网络信息和计算机的应用地位越来越高，特别是近几年，各行各业的信息数据量不断增加，利用计算机对大量数据进行分析、查询、处理也成为审计工作不可忽视的必然要求。为适应新时代的要求，推进以大数据为核心的审计信息化建设，实现各类重大经济社会信息数据的全采集，基本建成数字化审计指挥平台、大数据综合分析平台、审计综合操作平台、模拟实验室和综合服务支撑体系，以建立一个更完整、更高效的审计模式。

一、现阶段制约大数据审计的几种因素

（一）大量信息还不能够实现完全共享，制约审计效果。主要表现在：一是因涉及保密问题，部分信息无法共享。各地政府的信息管理系统主要建立在部门内部和系统内部，因涉及保密问题无法进行共享，横向部门之间无法进行信息交流和共享。二是无统一数据格式。在数据筛查前，需要导入的数据格式不一，审计获取的数据格式混乱，进行数据转化过程中易出现错误，转化为筛查所需的标准格式难度较大。

（二）通过采集的信息数据质量不高，阻碍审计成效。主要表现在：一是数据信息不准确。由于数据库系统本身的问题，如果数据库系统的问题没有得到及时的检测和处理，业务发生变化后数据库中的数据没有得到更新，就会导致数据库中数据信息不完整或不正确。二是操作人员的疏忽。如果系统录入人员由于某种原因导致录入数据库中的数据信息不正确或遗漏，则会导致部分数据信息的错误，最终导致审计结果不可靠。三是数据系统的不兼容性。如果数据系统与数据系统不兼容，将导致两个系统之间的数据不一致，从而阻碍审计工作的实施。

（三）大数据审计队伍业务不熟练，存在审计短板。主要表现在：一是审计机关大数据审计业务不熟练。审计项目多、任务重，而人员少，而且部分审计单位新入职人员较多，处于边审计边学习的阶段，审计队伍人员业务不熟悉的现象越来越严重。近几年，审计机关虽然进行了大量的计算机审计培训，但与繁重的审计工作相比，数据采集整理、数据分析的技术人员仍然严重不足。二是缺乏复合型人才队伍。审计机关普遍存在审计业务人员和计算机审计技术人员“两张皮”现象，会编写分析语句的同志不熟悉财务及相关业务知识，缺乏战略思维，审计思维不够开阔，缺乏工作经验，不能多角度分析问题；经验丰富的审计师无法编写分析语句并将审计理念应用于电子数据，导致无法最大限度地提高数据的价值。

二、现阶段大数据审计对策

（一）加强思想转变，打牢大数据审计基础。大数据审计已是审计工作的重要组成部分，要从每个审计人员做起，树立大数据审计思维，持续推进审计业务与信息技术的融合发展。要结合领导干部经济责任审计、预算执行审计、项目经费专项审计、自然资源审计等工作，做好数据的采集、整理、分析等环节，推动建立健全数据管理机制，梳理成熟的技术方法和典型的经验做法，加以推广，实现信息资源和经验的共享。

（二）加强数据管理，从源头上确保数据真实性。一是把好数据录入关。不管是财务软件、人员管理软件还是部门其他软件等系统，相关单位录入信息要及时、准确，坚持做到不空栏、不少栏，特别是人员身份证信息，要认真核对、仔细检查，不能出现错、漏等问题，确保信息录入的准确性，只有这样才能确保审计信息真实可靠。二是把好数据备份关。信息管理系统的稳定和安全，不管是从政府还是从社会的要求上来看，都必须有极高的可靠性，都要保证在信息管理遭受硬件或系统故障、病毒攻击等情况发生时，能够保证原有数据的安全，并在短时间内对数据进行恢复，确保信息数据安全，为审计提供最真实的信息。

（三）加强队伍建设，培养复合型审计干部队伍。审计人员不仅要懂得大数据的知识，还要懂得审计实务，不断通过各种途径，提升审计人员计算机审计业务素质。一是积极组织和参加专业培训。各级审计机关要选择青年审计干部积极参加上级举办的大数据审计培训班，有条件的单位可自行组织人员到高等院校、培训基地等地方进行培训，不断提高大数据技术手段和审计工作能力，丰富审计人员的理论知识和实践操作技能。二是加强内部交流沟通。通过开展项目审计，采取审计人员相互学习、交流沟通大数据审计的经验做法，提高审计人员的思维能力，也可以采取大数据审计交流会等形式，分享总结大数据审计经验，互相取长补短、开阔视野，统一大数据审计的思路，激发广大干部探索大數据审计的积极性和创造性。三是制订大数据人才培养计划。年初，审计机关根据年度审计项目计划，制订大数据培养计划，重点规划项目审计人员培养目标、人员、时限，通过大数据审计取得的成效等。也可以结合实际，通过以老带新、到上级或兄弟单位学习等形式进行培养，重点是学习大数据审计工作流程、审计方法、组织形式等。

三、结 语

总之，大数据审计实现了跨行业、跨领域、跨区域、多维度、多层次的审计，更容易发现复杂和隐藏的问题，对常见问题和趋势性问题提供预警和预防措施。不断提升审计效能，充分发挥大数据审计作用，全面引导审计机关人员深刻认识大数据审计是未来审计工作发展的必然趋势，自觉顺应潮流去适应新时代审计的要求。