基于财务共享的财务数字化发展路径探索

魏旭丹

随着互联网技术的强劲发展，大数据、人工智能、物联网等新一代数字技术释放了发展潜力，给企业带来了新的挑战和发展机遇。数字经济时代，传统的财务管理模式难以有效提升企业管理效率、降低成本和高效运作，为了提高企业的财务管理水平，构建财务共享服务中心成为最佳选择。

一、财务共享发展趋势及特点

（一）财务共享发展趋势

数字化发展是一个长期的、系统的、全局性的过程。在数字经济时代，复杂多变的市场经济环境、用户个性化的服务需求等都给企业带来了巨大的挑战，因此必须进行数字化发展。即在业务流程设计、运营、销售等各方面充分利用新兴科学技术，进行一体化管理。以数字技术为基础，利用数据挖掘技术实现最终改变商业模式的目标。这是大型企业采用财务共享模式的首要关注点。

财务数字化发展是数字时代企业财务管理成长的结果。它是一种利用现代技术和通信工具对数据处理和财务决策过程进行优化，以达到降低成本和提高效率的目的。数字化发展是指充分利用各种数字化技术，优化共享服务的组织结构和业务流程，进一步挖掘和分析财务数据，对财务人员进行技能培训，从而提供高质量财务数据，提高企业效率，最终增强企业的核心竞争力。

（二）财务共享发展特点

与传统的财务模式相比，財务共享服务在管理理念和管理方法上经历了系统性的变化和发展，是一种创新的财务管理模式。主要特点如下：

1.统一的集中化作业

在传统的财务模式中，每个会计分支机构必须根据规模和业务情况分配合理的财务人员。由于财务信息系统设计质量与财务人员业务素质的差异，财务运营效率不理想，信息系统不兼容，人员之间的信息反馈无法确保及时准确。此外，分支机构在根据自身利益和需求处理财务业务时，无法遵守总公司的统一标准，存在一定的经营风险，进而影响公司管理层经营决策的准确性。在财务共享模式下，财务共享服务中心建立统一的信息化运营平台，统一标准，集中处理业务，提高了财务数据的可靠性和可比性。统一平台的集中处理，取代了业务流程中各业务单元的费用审核和核算比例，减少了分支机构对财务运营的干预，提高了总公司的财务管控能力。

2.业财一体化

在传统的财务模式中，财务团队的大部分精力都集中在资金管理、成本审查、会计处理等日常工作上。由于缺乏对初始业务的了解，很难为业务部门提供有效支持。财务与业务分离使得业财不能有效融合，财务功能更多地体现在事后登记和监管上。在财务共享模式中，财务人员的专业分工是通过统一的、集中的运作模式进行的，因此释放了分支机构财务人员的能量，他们可以在企业的主导业务中投入更多，并为业务决策提供专业的财务建议。此外，业务与财务的紧密联系，可以培养专业的财务人员“财务与业务并行”。

3.业务流程标准化

在传统的财务模式中，更多依赖于对财务人员的考核，财务人员本身的业务素质有差异，导致不同分支机构的财务报告质量存在显著差异。这种模式过于依赖个人业务素质，难以在人员变动的情况下保持高水平的财务会计质量。在财务共享方式中，经济数据可以实现业务流程的统一和运营标准的一致性，集中运营的数据质量和处理时效性可以保持在较高水平。

二、企业财务数字化发展的重要性

随着科学技术的进一步发展，数字时代的到来为全面智能化的未来发展奠定了基础。数字化背景下的财务工作不再是基础的财务审计和会计工作，财务会计人员必须适应财务转型的趋势，向分析型和管理型会计发展。财务共享从传统的人工线下操作流程转变为线上统一的集中操作流程，这为非财务共享人员进行财务转型创造了机会，但财务共享本身的价值并没有得到提升。只有充分利用数字化、智能化的新技术，将财务共享转变为数据存储、处理和挖掘中心，才能实现财务共享向高价值工作的转变，从而带动企业财务整体价值的提升。

三、企业财务数字化发展的路径

（一）构建具有服务架构的数据中心

财务数字化发展是企业全面数字化转型的重要路径。在实践中，它主要包括两条路径：财务共享和数据中心建设。财务共享是通过组织和操作方法的重塑，对财务数据进行集约化处理。通过新技术的应用，以互联互通、共享、智能财务共享的方式，推动企业财务数字化发展，进一步支持企业灵活性和可扩展性的工作转型，适应企业为满足客户个性化需求而制定的灵活流程。数据中心是基于互联网和大数据搭建的数字化平台，帮助企业实现数据业务化和业务数据化，而构建具有服务架构的数据中心将成为传统企业进行全面数字化发展的最佳路径。

（二）生产运营智能化

运营管理信息化和智能生产制造是数字化的实现路径。首先，利用信息系统可以帮助企业学习数字化知识。信息系统在知识获取、知识解释和知识共享方面发挥着重要作用。

其次，运用数字化技术，提高数字化运营水平，实现智能化决策。其机制是通过仿真和仿真实验等技术，合理配置资源，提高生产质量，改变收入和成本结构，最终改善用户体验，从而实现数字化运营的闭环，进而带动数字化的演进，提高业务效率。

最后，智能制造转型将提升企业原有的管理水平和经营基础。其机制是提高制造资源的数据化、标准化，提高制造流程之间的互联互通，提高制造装备的智能化，实现互联互通。通过对生产流程的重塑，提升数字化下生产过程的可控性和生产方式的模块化，使企业能够根据市场信息配置生产要素，灵活释放产能，从而降低生产成本。

四、财务共享数字化发展存在的问题

（一）观念认识不到位

部分企业财务共享服务中心尚未建立或处于建立初期，很多业务还不是很成熟，无论是人力还是财力都需要付出很大的成本。因此，企业部分管理人员对财务共享服务中心存在偏见，对财务共享服务中心认识不足，进而导致不重视其发展，不愿意投入成本等待这个新生事物的成长，认为这种财务管理模式不会提高工作效率，反而会给正常的工作增加额外的负担。而在财务共享服务中心发展的后期，目标是实现跨区域共享，而这一步需要各个分子公司的协调、达成一致及共同努力。各级管理层要充分认识到，财务共享是涉及全局的系统工程，要加强部门与部门之间、母子公司之间的沟通，然后找出一个统一的解决方案。

（二）财务共享系统自身的问题

大数据时代，面对复杂多变的市场环境，企业在经营过程中会遇到许多意想不到的障碍，因此需要投入大量的人力、物力、财力，而当系统建成后，不可避免地要在后期的运行中进行系统维护和升级，这就需要增加成本。所以，在无法预测财务共享服务是否会给企业带来预期收益的情况下，企业不得不首先承担较高的成本。此外，财务共享服务中心投入运营后，各业务线的信息在财务共享服务中心进行集中整合，提高了财务数据处理效率，但也带来了一些问题，如果财务数据处理出现错误，很难在第一时间明晰责任，需要不断核对流程信息和审核图像信息，才能最终确定问题产生根源。

（三）财务人员问题

创建和实施财务共享服务中心需要财务人员除了掌握财务知识和技能外，还需要具备较强的计算机技能，掌握信息管理技术，能够处理和提取大量数据。很多企業财务人员的数字化水平还不足，掌握大数据技术存在一定的困难。加上传统的工作思维和观念，因此很难跟上时代的发展。一些财务人员更倾向于在他们熟悉的领域处理工作，不愿接受新技术。

（四）信息安全问题

在数据时代，企业需要获取、处理和分析的数据信息量迅速增加。在这种情况下，利用财务数据共享来集中企业的财务活动，会使企业信息的交换和处理更加繁琐，也会使企业内部的信息传送更加复杂，从而阻塞共享中心的信息传送。因此，在网络中，大量的数据和信息使得网络上信息传输的延迟成为一个大问题。目前，财务共享服务中心的数据处理水平在信息的过滤、筛选和分析方面存在一定的缺陷和半智能化，难以满足信息处理和通信的高要求。信息网络的开放和不稳定性，使得财务共享服务平台面临着一个充满风险和复杂性的网络环境，可能会导致数据泄露和计算机病毒入侵。这种情况可能导致财务共享服务体系的崩溃，进而给企业带来不可估量的损失。

五、财务共享数字化发展策略

（一）转变管理理念

财务共享服务中心的建设是企业一项复杂的系统工程，是企业组织结构、管理模式和业务流程的重大变革，需要在各分子公司之间重新划分相关权限，并由集团总部强化对分子公司的管理和监督。这是组织结构、管理模式和业务流程的重大变化，因此在实施共享之前，要注意听取业务部门和分子公司的意见，将财务共享理念沟通到位。

（二）整体规划，有序实施

财务共享服务中心的数字化转型应根据企业的总体战略规划逐步进行。集团公司需要根据现状对自身业务进行评估，并根据业务特点设定和划分阶段性目标，分析组织结构和职能，制定数字化转型战略。企业可以根据其资金转移方式和业务流程的特点，对原有流程进行调整，重构现有的较为碎片化的信息、容易标准化的财务流程，优化原有的信息系统。只有统一的信息系统才能保证成千上万条信息的及时准确传递。此外，企业还可以利用云计算、物联网等智能技术，完成业务和财务系统的建设，实现业财融合。

（三）提升财务人员数字化能力

企业财务管理必须贯彻与时俱进的思想，相关工作人员应不断改进工作方法，加强对大数据资源的利用，挖掘其中蕴含的高价值信息，有效规避各种风险。在专业技术能力方面，财务人员要充分获取并正确分析管理会计应用环境的相关信息，熟练、正确地运用管理会计工具和方法，实施企业内部控制，正确识别各种财务风险。同时需要结合企业战略提出建议，确保在制定财务决策和战略计划中起到必要的辅助作用，有效降低企业财务风险和经营风险的发生。此外，财务人员应熟练运用大数据处理技术，并通过云计算等不断增强应对重大风险的能力。

（四）做好备份，降低风险

在数字化发展时代，面对日益透明的平台，财务人员不仅要在职责范围内做好本职工作，也要应对各种突发状况。因此，要定期对财务数据进行备份，避免因系统故障造成信息丢失。同时财务共享服务中心应在每年结合运行情况进行系统升级和维护，以保证财务数据的安全，降低财务数据泄露的风险。此外，应安排专业人员定期对财务系统内部的财务人员进行核查，确保转岗、离岗人员的账户是否被冻结、是否有非财务人员具有财务人员系统权限等，以降低安全风险。

（作者单位：中国烟草总公司浙江省公司）