大数据时代企业财务管理转型

王芙蓉 王齐岭

摘   要：大数据时代的来临，不仅为企业财务管理现代化、信息化建设提供了长足动力，而且也要求企业财务管理要与时俱进，及时调整管理理念与方法，提升发展动力。基于此，立足大数据时代，阐述企业财务管理转型的意义，剖析在大数据时代下企业财务管理面临的困境，最后提出应对之策，以期能够帮助企业强化内控，控制成本，增强核心竞争力，更好地适应新时代发展的要求。

关键词：大数据时代；企业财务管理；转型；挑战；对策

中图分类号：F275        文献标志码：A      文章编号：1673-291X（2024）05-0078-03

数据技术推动着各行各业改革与进步，财务管理亦受到很大影响。在企业管理体系中，财务管理是核心板块，对企业运营有着直接影响，但是传统的财务管理模式难以适应时代变化，这就要求企业要紧跟大数据时代发展，在预算管理、成本管理、风险防控等财务工作中积极采用新技术、新方法，创新管理模式，狠抓大数据时代发展机遇，提高企业财务管理效率，助力企业行稳致远[1]。

一、大数据时代背景

简而言之，大数据就是指对体量庞大数据的整合与利用，这类数据承载度高，传统的分析思维和应用软件不再适用。总之，大数据是互联网发展到一定阶段的必然产物。随着大量社会资源被网络化、数字化，大数据所承载的价值也随之提升，其应用范围不断扩大。可见，在大数据时代下，不仅大数据本身可以代表价值，而且也能创造价值，其正在逐渐成为互联网技术的重要发展动力。一方面，大数据凭借着数据价值推动了物联网、云计算等现代科技的发展；另一方面，大数据也为人工智能发展创设了有利条件。而对于企业而言，依托大数据能够提升财务管理水平，但值得注意的是，在大数据应用的同时，必然会带来新的风险，如信息泄露、数据交易风险等，这是大数据时代的弊端，需要加大风险防控。

二、大数据背景下企业财务管理转型的意义

（一）帮助企业适应新经济环境

随着经济环境的变化，网络经济影响力进一步提升，货币无纸化逐渐成为一种新趋势。截至2021年12月底，我国网民规模达10.32亿，较2020年增长4 296万，互联网普及率高达73.0%，数字产业化规模达8.35万亿元。显然，在大数据时代，经济发展模式已经迈向了全新阶段。在《政府工作报告》中多次提及“新经济”一词，今后企业数字化虚拟业务占比将越来越大，财务信息化建设已成为企业“必需品”。因此，企业要想在新经济环境中获取生存，就必须要进行财务管理转型，积极探索与时代接轨的模式，以实现企业发展目标。

（二）增强企业核心竞争力

大数据具有较快的传播速度，且数据种类多样，传播范围较广，企业借助这些技术特点来制定发展战略，能够很好地发挥企业优势，不断提高市场核心竞争力。传统财务管理模式中，在提炼会计信息上速度较慢，加之各部门之间数据不畅通，财务分析存在很多阻碍，无法帮助企业形成有参考价值的信息。充分发挥大数据技术的优势，推动财务管理转型升级，依托大数据技术分析与财务相关的数据，自动化生成财务报表，并对报表进行深加工，预测前景、规划目标、强化绩效，从而提高企业对财务资源的把控能力，助力企业找出优化财务管理的方向，真正打造大数据时代新优势。

（三）进一步降低财务管理成本

当前很多企业都面临一个非常尴尬的局面，即财务人员基础工作量较大。究其根本，一方面是在于能够匹配大数据时代需求的复合型财务人才欠缺，导致财务工作效率不高。另一方面是在传统财务管理模式中，存在着重微观、轻宏观现象，在管理中更关注企业自身，注重内部环境分析，没有充分考虑宏观因素，如政治、法律、经济、社会等方面，财务管理存在片面性；存在重指标、轻原因现象。在财务管理工作中，对财务考核指标过于看重，忽略了对问题原因的分析；存在重内部、轻行业现象，数据分析仅存在于企业内部或同类型企业，没能立足国内行业、国际知名企业等视域进行分析对比，对复杂多变市场环境的应对能力较弱；存在重历史、轻预算现象。企业财务多是对已经发生的经济活动进行分析，受会计政策影响较大，但预算主要是基于对未来经济活动开展的分析与评价，受会计政策影响较小，基于上述会计工作天然属性的影响，造成在实际工作中出现重历史、轻预算现象。总之，企业财务管理成本较大。在大数据背景下，企业财务管理转型，引进和培养更多与时俱进的人才，从而减少机械化操作工作量，不仅能提高财务工作效率，还能减少人力成本。

三、大数据背景下企业财务管理面临的挑战

（一）企业财务管理缺少信息共享

财务管理水平在很大程度上影响着企业发展，但在实际中，企业部门信息屏障问题始终没有得到很好的解决。一方面，财务部门与业务部门之间交流不通畅，财务预测、决算工作与经营业务存在时间上的差异，信息交换不及时，导致存在滞后性，不利于企业各项工作的有序开展。另一方面，企业财务部门独立性较强，与其他业务部门之间存在本质不同，这也在很大程度上使得业财之间缺乏有效的信息互通，财务部门无法及时获取日常业务消息，难以与其他部门协调发展，进而出现数据鸿沟，使得企业财务管理效率得不到有效提升。

（二）财务数字化转型落地难

对于企业而言，无论是在发展还是转型升级过程中，各项工作有效落地执行是关键。但是，在实际中很多企业尽管已经意识到数字化转型是必然趋势，也积极开展一系列转型工作，但是转型成效低于预期，管理者在財务数字化转型过程中应用能力欠缺，到底该如何开展转型工作没有厘清思路，仅是对财务系统进行升级，没有将数字化转型提升到顶层设计、战略高度上，所开展的改造转型工作存在很大的局限性。如在财务部门引入各种信息化管理系统，或是单独在业务流程中引入数字化工具，没有匹配相应的制度，组织结构也没有进行重塑，部门之间数字化转型职责不清晰，业财“两张皮”现象始终未能得到有效解决。

（三）企业财务管理风险防控落实不到位

企业现代化发展必须要依靠健全的风险管理体系，确保财务工作的有效开展。随着安全发展战略的深入实施，安全意识深入人心，企业安全管理工作受到重视，各级管理人员安全责任心增强，安全意识不断提升，但在实际工作中依旧存在着财务风险防控落实不到位的情况，无法及时甄别各种风险点，进一步提高了财务风险发生概率。尤其是在大数据时代下，企业涉及数据维度更多，数据体量庞大、信息解读复杂，风险概率进一步提升。这就要求企业必须要对财务管理风险高度重视，从管理理念到执行过程都应渗透风险防控意识，以此来保障财务工作的安全性。但是很多企业风险把控能力较弱，财务风控系统不够完善，导致不能及时发现风险。

（四）企业财务人员综合素质有待进一步提升

企业要想提高财务管理效用和水平，人是非常关键的因素。随着大数据时代来临，企业财务管理工作人员必须要革新工作理念，了解大数据时代所表现出的特点，熟练运用大数据技术开展财务管理，全面提升自己的职业素养和专业能力。但就目前来看，财务人员综合素质水平参差不齐，未能达到大数据时代要求。此外，尽管财务人员愿意去接受新鲜事物，积极配合企业改革，但是信息素养始终无法做到质的提升，对大数据技术掌握不专业，没能将大数据技术的价值和优势发挥出来，导致信息资源开发和利用率不高。究其根本有两方面原因：一是财务人员对于大数据技术涉猎不足；二是研究大数据的专业人员对于会计核算和财务分析缺乏深层次的认识，导致财务人员对于研发出的大数据应用软件体验不佳；三是企业培训内容不全面，没有针对大数据时代下财务工作的实际需求制定培训方案。

四、大数据时代企业财务管理的应对之策

（一）打造全面预算管理平台，提高预算编制的科学性

随着大数据时代来临，云计算、物联网、人工智能等新技术深入各行各业中，数字经济的发展也促使数据成为新的生产要素，让企业意识到转型的重要性。基于业财融合理念的财务共享新模式的推广，为破解业财“两张皮”现象，有必要依托大数据技术构建企业级全面预算管理平台，基于实体业务数据，将财务数据、产品数据、营销数据、销售数据等集合起来进行统一建模，深入分析和挖掘，赋予数据新内涵，实现以数据驱动业务、数据驱动管理。

借助云计算技术，所构建的全面预算管理体系包括基础设施层（IaaS）、平台层（PaaS）以及软件层（SaaS）三个层次。其中IaaS层主要负责收集数据，包括结构化、半结构化以及非结构化数据，同时对这些数据进行分析处理；PaaS层则主要负责数据管理，同时提供财务预算数据云存储服务；SaaS层主要软件实现财务预算管理流程标准化。在全面预算管理体系下，能够优化调整预算编制，通过借助广泛的数据分析，还能提高预算编制方案的科学性，确保预算编制流程合理。此外，通过该系统还能实现在云环境下进行预算审批，使得预算审批流程更加透明、公开和标准。

（二）构建企业生产标准成本体系，实现生产成本优化控制

在传统财务管理模式中，因受限于数据信息，导致大量业务活动未能及时进行评估和分析，从而无法及时挖掘和发现其中隐匿的风险行为。在大数据时代下，利用信息数据收集、自动对接，打造生产标准成本体系应用工序单价核算等管理会计工具，多角度深层次对数据进行分析，从而发现各个细节数据中隐藏的有助于成本控制的信息。具体而言，可以从以下几方面入手：一是企业根据业务信息，对成本责任区域进行合理规划，积极调动各级管理者参与成本管理，确保成本控制责任落实到具体人头；二是根据采供、物资管理系统、成本费用结算系统等，有效获取每个客户的成本支出数据；三是根据上述信息对企业产品价格进行确定，科学设计产品标准成本，并对产品生产、付款等条件进行优化改进，实现生产成本的合理控制；四是完善会计考核机制，实现管理成本控制。借助大数据技术将问题规则化，分解业务考核指标，并固化到系统中且落实到各个部门，采用定期检查和评估方式来提高工作自觉性。在制定考核指标时，应将成本费用和企业效益挂钩，充分调动员工的积极性，以提高企业整体经济效益。

（三）加强财务信息安全管理，提高风险防范成效

在大数据时代下，企业财务信息安全管理应当从软件和硬件系统两个方面入手。在财务管理中应用大数据技术时，对于硬件系统的依赖性较大，一旦系统发生故障，将导致财务管理系统无法正常运行。因此，为保证硬件系统稳定运行，尽可能降低故障发生率，避免财务信息泄露和丢失，可以在企业内部成立信息技术部门，对财务硬件系统进行定期维护和保养，为财务信息化管理提供技术支持，以便在发生系统故障时，能够及时维修，恢复系统的正常运行。在软件方面，应做好安全防护工作，所使用的财务软件必须要进行加密处理，设置层级分明的登录权限，非认证用户将无法访问，以此来避免会计信息泄露。同时，还应拟定专人定期开展财务数据备份工作，防范数据损坏，同时还应重视对财务数据设备、服务器的管理和维护，设好安全屏障，增强系统抵御网络风险的能力。如，面对当前日渐猖獗的蠕虫病毒、勒索病毒等，应安装具有主动防御功能的安全软件，定期更新病毒库，以免病毒通过系统漏洞入侵计算机服务器，电脑口令设置应复杂，严禁使用弱口令。此外，财务人员在进行数据报传时，应采用专用的传输系统、邮箱等，以免数据在传递过程中发生风险，导致财务数据泄露。

（四）强化大数据技术人才队伍建设，助力财务管理转型

在财务管理中人才是非常重要的因素，尤其是随着大数据时代到来，要求财务人员必须具备全局思维，能够接纳新技术，并以良好的心态拥抱大数据所带来的改变。首先，要强化财务管理人员数字意识，加强对財务人员综合素养的培育，全面提升其战略思维，从各个方面为财务管理转型提供可能性。其次，企业应重视人才培养工作，定期开展业务培训，在夯实财务人员专业知识的同时，组织进行系统化的信息技术知识学习，并做好培训考核，将考核结果与财务人员绩效、职位晋升、评优评先等挂钩。再者，合理调配财务人员，明确岗位职责，综合评价财务人员的岗位匹配度、工作积极性，引导员工开展个人职责规划，挖掘人才闪光点，合理分配岗位。

五、结束语

总而言之，在大数据时代下各行各业都面临着巨大变化，传统的财务管理模式弊端逐渐显露，财务管理人员无法实时获取有效的数据，极易一叶障目，无法透过现象发现事物的本质，也不利于企业长远发展。面对日渐激烈的市场竞争，企业要想生存，就必须要认清时代形势，积极把握发展机遇，运用大数据技术推动财务管理模式转型，提高财务管理水平。

参考文献：

[1]   黄晓懿，钟林.大数据时代企业财务管理创新路径探索[J].河北企业，2022（5）：111-113.

[2]   董萍萍.大数据时代信息化在企业财务管理中的应用[J].中国物流与采购，2022（9）：110-111.

[3]   徐兆田.大数据时代企业财务管理面临的挑战及应对措施[J].中国中小企业，2022（5）：125-127.

[4]   李梦寒.大数据时代企业财务管理面临的挑战及创新对策[J].企业改革与管理，2022（8）：127-129.

[5]   卢军.大数据时代下企业财务管理转型探讨[J].审计与理财，2022（3）：34-35.

[6]   骆科波.大数据时代企业财务管理的挑战和改革[J].财经界，2022（7）：110-112.

[责任编辑   文   欣]