构建内部控制框架完善企业风险管理体系

戴开波

内部控制对企业财务风险管理的作用

内部控制在财务风险识别中的作用 内部控制系统为企业确定潜在财务风险提供了第一道防线。其通过规范流程、检测异常交易等方式来协助企业识别可能造成财务损失的风险因素。如内控制度可要求经常进行账目审计以披露不规则或者不正常财务活动。通过不断地对财务报表进行分析并进行审计跟踪，可以使企业尽早地发现有关收入、成本、资产以及负债等不一致之处。这一识别机制对于防范和减轻财务风险至关重要，因为这一机制使公司能够在风险不断扩大、造成严重后果前就开始行动。

内部控制在财务风险评估中的作用 内部控制系统对财务风险评估起着关键作用。它提供了一个机制，对所查明的风险进行定量与定性评估以查明何种风险需优先管理，对内部控制是否有效进行评价，例如控制环境是否有力、风险评价过程是否广泛而深入、信息通信系统是否透明等，从而确定公司如何配置资源并进行优先级排序。另外，内部控制有助于评价预防措施是否有效，例如审计程序是否严密以及内部检查是否到位，而这对于减少潜在风险是必不可少的。

内部控制在财务风险监控中的作用 财务风险持续监控在企业内部控制系统中处于核心地位。通过实施一系列监控措施，包括持续的审计和定期进行财务分析，内部控制系统能够迅速识别并解决可能出现的风险迹象。这一监控能力保证风险管理措施执行符合企业既定风险管理策略。监控过程也包括内部控制系统本身效能的评价，并随着外部环境变化及内部操作调整及时更新控制措施。

内部控制在财务风险应对中的作用 内部控制系统对企业财务风险管理起著决定性作用。它以一系列内置性检查与平衡措施来保证财务报告的准确与完整，以减少财务失误或者欺诈的发生。包括信用风险、市场风险、流动性风险和操作风险在内的各种财务风险，都有可能对企业财务的稳定性构成潜在的威胁。完善的内部控制系统可以发现上述风险并做好防范措施，从而规避或缓解其不利影响。内部控制机制主要包括财务活动的持续监控、账目的检查与核对，以及时发现错误并改正等。通过不断进行财务监督可以使企业确保资产安全、避免资源浪费或者被滥用，提高资金利用效率。与此同时，内部控制也涉及财务流程设计问题，保证财务信息在流动过程中符合透明、谨慎等原则。

内部控制对企业财务风险管理的实践策略

内部控制框架的构建与实施 构建综合内部控制框架对强化企业财务风险管理具有重要意义。该框架应以财务报告准确、提高运营效率和遵从法规为前提。内部控制结构的关键在于制定一套全面的涵盖公司各个层面的政策和流程，从基层职员到高层管理人员，每一个工作流程与决策点都要有清晰的控制措施。在执行该框架时应考虑企业所处的具体环境，其中包括企业规模大、复杂程度高以及所处产业的特征。有效的内部控制框架将包括风险识别、风险评估、控制活动、信息和交流、监督等五大内容。企业有必要定期对该框架进行有效性评估，以保证企业能适应外部环境与内部条件的变化。执行时的关键步骤是对每一个控制活动任命负责人员，以保证全体雇员理解其内部控制作用和职责。同时，通过不断的培训与教育来促进员工对内部控制意义的理解，这也是保证控制措施能够贯彻落实的根本所在。

风险管理信息系统的整合与优化 信息技术对现代企业风险管理的作用日益凸显。风险管理信息系统经过整合和优化后，能够提供实时的风险信息，从而支持高效的数据分析和决策制定。整合后的风险管理信息系统应该支持整个流程，包括风险识别、评价、监测与报告等，从而使风险管理活动更趋于系统化与自动化。优化这一体系并不只是简单的技术升级，而是要综合考察企业风险管理流程。对系统进行集成应保证数据完整、准确，使风险能够得到正确评价和及时上报。在这一过程中，对数据进行统一与标准化显得格外关键，其可以确保各部门、各层次间信息无缝衔接。另外，优化的风险管理信息系统要有功能强大的分析工具使管理者可以进行趋势分析、情景分析以及敏感性分析等，以便在复杂多样的商业环境下制定更强有力的风险应对策略。对系统进行更新与维护也是至关重要的，这样才能保证企业迎接新出现的风险挑战并保持有效的风险管理。

内部审计在风险管理中的策略角色 内部审计是企业风险管理中的核心职能，肩负着对风险控制系统有效性进行监督与评价的责任。它以独立、客观的评估向企业披露可能存在的风险点并提高管理层实施风险管理措施的透明度。内部审计的战略作用表现为它能充分审查企业风险防范机制，以保证各种风险控制措施与既定政策及流程相一致。审计团队对组织内部控制系统进行评价，发现运行及财务报告中存在的不足，并提出相应的改善措施以协助企业强化风险管理。内部审计也提供一种持续改进方式，即通过经常制订审计计划，并持续更新风险评估，向管理层就如何改进内部控制提出建议。另外，内部审计还通过评估风险管理流程，协助企业明确风险管理策略方向与侧重点，使其在不确定性商业环境下稳定运行。内部审计也有责任核查企业风险管理框架是否完整，并确保对各关键风险领域进行妥善监测和管理。在这一点上，内部审计人员通过跨部门沟通，掌握不同业务单元的风险状况，从而提供跨领域的风险视角。内部审计人员经过不断的培训与专业发展后，可对风险管理的最新动向与技术始终保持敏锐的洞察力，并在此基础上提出前瞻性风险防控策略。

法规遵从性与内部控制的协同效应 内部控制系统对保证企业遵守规则起关键作用。法规遵从性不只关系到法律责任，而且与企业声誉、顾客的信任及其长远的成功密切相关。内部控制系统设计与执行的目的是为了确保企业的所有活动都能遵守有关法律、规章以及行业标准，进而使之和内部控制之间产生协同作用。企业通过对内部控制进行定期评价，可以识别出法规有关风险并制定相应控制措施来预防违规。这类评价一般包括审查现行政策和进程，以保证其跟上最新法律法规要求。监督的合规性不断增强内部控制的意义，促使企业保持完善的风险管理与控制环境。企业内部控制是否有效直接关系企业对法规的遵从能力。在法规要求不断演进的过程中，企业要适应这些改变的要求，就必须使内部控制系统具有灵活性与适应性。这需要企业在重视已有合规要求的同时，也预见到将来可能发生的条款，提前对内部控制措施进行调整，以降低法规变化所带来的合规风险。

作者单位：安徽大洋机械制造有限公司