企业内控管理中的财务风险防范措施

林秋莲

企业内控管理不仅是企业自身发展的需要，也是保障资本市场稳定和保护投资者利益的必要措施。财务风险作为企业内部风险的一种，具有极大的影响力。财务风险通常指企业由于市场变化、信用风险、流动性等因素导致的资金缺口、财务损失、债务违约等问题。财务风险的产生将直接影响企业的盈利能力、流动性、信誉等，甚至可能导致企业破产。因此，对于企业而言，有效防范财务风险，保障企业的财务安全，是内控管理的重要方面。本文旨在分析企业内控管理中财务风险的防范措施，探讨如何建立健全有效的内部控制体系，从而提高企业对财务风险的抵御能力，保障企业的财务安全。

一、企业内控管理与财务风险概述

（一）企业内控管理的内涵与目标

企业内控管理是一种重要的管理方式和理念，其内涵包括建立健全有效的内部控制体系，提高企业日常经营的规范性、有效性和风险抵御能力。内部控制体系包括企业内部结构、职责、流程、程序和机制等方面的制度体系。

企业内控管理的目标主要包括以下方面：

1.保护企业财务安全。企业内控管理旨在确保财务信息真实可靠，防止虚假报账、资产侵占、财务欺诈等问题的发生，从而保护企业的财务安全；2.防止违规行为的发生。内控管理体系可以规范企业员工的行为，防止发生违反法律法规或企业规章制度的行为，减少企业因违规行为产生的罚款、刑事诉讼等损失；3.提高决策效率和管理水平。内控管理可以帮助企业建立科学合理的决策机制，提高决策效率和管理水平，从而增强企业的竞争力和长期稳定的发展能力；4.增强对外部环境变化的适应能力。内控管理可以帮助企业预见和应对外部环境的变化，减少因市场变化、政策变化等因素带来的风险；5.维护投资者的合法权益。内控管理可以规范企业的财务信息披露，提高投资者的信任度，保障投资者的合法权益。

（二）财务风险的种类与来源

财务风险是企业在经营过程中面临的潜在损失或不确定性。主要包括市场风险、信用风险和流动性风险等。

市场风险是指企业面临的由于市场价格波动和不确定性而导致的风险。市场风险包括股票、债券、商品和外汇等市场的价格波动风险。例如，股票市场的价格波动可能导致企业持有的股票价值下降；商品市场的价格波动可能影响企业原材料成本和产品销售价格；外汇市场的汇率波动可能导致企业在国际贸易中出现损失；信用风险是指企业在与供应商、客户、银行等合作伙伴进行交易时，因其无法按时履行合同而导致的资金损失。供应商未能按时交付货物或提供服务，客户未能按时支付货款或履行合同义务，银行未能提供足够的资金支持等都属于信用风险。信用风险的发生可能导致企业的现金流受到压力，影响企业的经营和偿债能力；流动性风险是指企业面临的资金短缺、无法满足债务偿还和无法及时获得资金等问题所带来的风险。企业可能由于经营不善、市场环境变化或者外部因素的影响，导致现金流不足，难以按时偿还债务或满足运营资金需求。流动性风险的发生可能导致企业陷入财务困境，甚至面临破产风险。

这些财务风险的来源主要与市场环境的不稳定、企业经营的不确定性、外部合作伙伴的信用问题等各种因素有关。企业在管理过程中要认识到这些风险的存在，并采取相应的措施进行风险管理和控制，保障企业的财务安全和经营稳定。

（三）企业内控管理与财务风险的关系

企业内控管理与财务风险之间存在紧密的关系。

一方面，企业内控管理是防范和控制财务风险的重要手段。通过建立健全内控体系，企业可以确保财务信息的真实可靠，减少内部舞弊、错误发生的可能性，并能及时识别和评估潜在的财务风险，采取适当的控制措施进行防范和应对；另一方面，财务风险也是企业内控管理的重要对象之一。内控管理的目标是确保企业经营活动的合规性和有效性，保护企业资产的安全和完整，提高经营效率和效果。财务风险作为企业面临的重要风险之一，直接关系到企业的财务状况和经营成果。因此，内控管理需要加强对财务风险的识别、评估和控制，确保企业在复杂的经济环境中稳健运营。

二、企业内控管理中财务风险防范的现状

越来越多的企业意识到财务风险对企業经营稳定性的重要性，因此加强了财务风险防范的内控管理。许多企业已经采取了一系列措施防范财务风险，如建立完善的内部控制体系、强化风险识别与评估、建立风险监控和反馈机制、加强内部审计和监督等，但仍存在一些问题，主要表现在：

1.风险识别不全面。有些企业在风险识别和评估方面还存在盲点，未能全面覆盖所有可能的财务风险。这可能是因为企业缺乏足够的专业知识和方法，或者在工作中没有足够的重视和投入；2.控制措施不足。一些企业虽然建立了内部控制体系，但其控制措施可能不够完善或执行不力。这可能是因为企业对内部控制的重要性认识不足，或者没有给予足够的资源和支持；3.监控机制不健全。有些企业在财务风险的监控和反馈方面存在问题，无法及时发现和应对风险的变化。这可能是因为企业缺乏有效的监控指标和报告机制，或者管理层对监控结果的重视程度不够；4.内部审计不充分。一些企业在内部审计方面存在问题，无法有效地发现和解决财务风险隐患。这可能是因为企业内部审计资源不足、方法不科学，或者审计结果没有得到适当的关注和处理导致。

三、完善企业内控管理，防范财务风险的措施

（一）强化风险管理意识，建立健全风险管理制度

1.通过培训、教育和案例分享等方式提高员工对财务风险的认识和理解。员工应了解风险管理的重要性，并学会主动识别、评估和应对潜在风险；2.制定明确的风险管理制度，包括风险识别、评估、监控和应对等环节。明确各级管理人员的责任和权限，确保相关流程、政策和规范得以有效执行；3.制定相应的风险应对措施，包括制定风险管理计划、建立风险管理团队和制定紧急处理预案等。这些措施应与业务活动相结合，确保在风险发生时能够及时采取有效措施应对和控制；4.建立监督机制。通过内部审计、自查自纠等方式，对风险管理制度的执行情况进行监督和检查。同时，企业还应不断总结经验教训，改进和完善风险管理制度，提高内控效果和财务风险防范能力。

（二）优化企业内部组织结构，提高内控效率

1.企业应明确各部门和岗位的职责和权限，确保各个环节的职责清晰，避免权责不清导致发生财务风险；2.设置合理的内部审批和审核流程，将财务决策和操作过程纳入监管范围。审批和审核流程应包括多个环节，确保多人参与、多方监督，减少财务操作中的错误和违规行为。同时，流程应设计灵活，能够适应企业的实际情况和需求；3.企业内部各部门之间应加强协作和信息共享，形成良好的内部沟通机制。通过加强沟通和协作，可以及时传递风险预警信息，快速响应和处理潜在的财务风险；4.利用信息化技术建立健全财务管理系统和内部控制工具。通过引入财务管理软件、ERP系统等，可以实现对财务流程的自动化监控和数据分析，提高内部控制的科学性和准确性。

（三）严格执行财务预算与核算制度，确保财务信息真实可靠

1.建立预算执行和监控机制，确保预算计划得以有效实施。包括制定详细的预算执行方案、设立预算执行责任人，并定期评估和分析预算执行情况。如果发现预算偏差，及时采取纠正措施调整预算计划，确保财务目标的实现；2.建立健全财务核算制度。财务核算应遵循会计准则和相关法规，并通过内部审计、财务复核和独立第三方审计等方式对财务数据进行全面检查和验证。核算过程中应注意遵循会计原则，确保财务信息的真实、完整和可靠；3.对财务人员要加强培训和监督，建立健全内部控制程序，如合理的权限划分、审批流程的规范和有效、财务数据的安全保护等。通过严格执行内部控制制度，有效防止财务数据被篡改和滥用，提高财务信息的可信度；4.企业可以委托独立的第三方机构对财务信息进行审计，进一步确保财务信息的真实可靠。独立审计机构具有专业的审计技术和经验，能够客观、独立地对企业的财务状况和业绩进行全面评估。

（四）加强内部审计与监督，及时发现并纠正财务风险

1.企业应制定内部审计制度和相关规范，明确内部审计的程序、要求和标准。内部审计应该遵循独立、客观、公正的原则，确保审计结果真实可信；2.加强对内部控制的评估和监督，及时发现和纠正存在的问题。通过对关键业务流程和风险点的全面排查和检查，确保内部控制体系的有效性；3.定期开展风险评估和控制，建立风险评估和控制框架，及时发现并处理潜在的财务风险。评估应覆盖全面，包括内部控制、业务风险、市场风险等，以便于企业及时识别和解决风险问题；4.采用先进的信息技术手段建立全面、高效的内部审计和监督系统。通过数据挖掘、风险分析等技术手段，全面分析和评估财务数据，及时发现异常情况。

（五）建立风险预警机制，实现对财务风险的事前控制

1.企业应根据自身经营特点和风险敏感度确定关键的财务指标和阈值，比如资产负债率、现金流量、应收账款周转天数等。在制定指标和阈值时，应综合考虑行业标准和市场环境的变化，保证预警机制的准确性和有效性；2.利用统计学和数据挖掘技术，建立预警模型和系统。预警模型可以基于历史数据和趋势分析进行风险预测和预警，从而提供预警信息和建议；3.定期进行风险预测，对潜在的财务风险进行分析和评估。充分考虑内外部因素对财务风险的影响，及时向相关人员发布预警信息和建议；4.企业可以与专业的风险预警机构或服务商合作，获取最新的行业和市场信息，加强对财务风险的感知和应对能力。

四、案例分析

中国平安保险集团是中国最大的保险集团之一，拥有多元化的业务，覆盖保险、银行、投资等领域。该公司在内控管理和财务风险防范方面取得了一定的成就。

（一）该企业的成功之处：

1.健全的内控体系。中国平安建立了完善的内部控制体系，包括风险管理、内部审计和合规监察等方面。他们积极推行内控制度，加强风险评估和监测，以确保内部控制的有效性和合规性；2.严格的财务管理。中国平安建立了高效的财务管理制度，包括财务报告、预算控制和财务审计等方面。他们注重财务信息的准确性和及时性，加强了对财务活动的监督和管理；3.完善的风险防范体系。中国平安关注市场变化和法律法规更新，采取措施防范各类风险。建立了风险管理部门，加强了对市场、信用、流动性等风险的监控和管理。

（二）存在的问题：

1.信息技术安全风险。随着信息技术的发展，网络安全威胁日益增多，可能导致数据泄露、系统瘫痪等问题。中国平安需要进一步加强对信息技术安全风险的防范，包括加强网络安全保护、提升员工信息安全意识等方面；2.内部员工行为风险。内部员工的行为可能带来潜在的风险，例如财务舞弊、内部交易等。中国平安应该加强内部员工行为的监督和管理，建立健全内部控制机制，以减少这类风险的发生；3.对外投资风险。中国平安积极拓展国际业务和投资，但对外投资风险也随之增加。需要加强对投资项目的尽职调查和风险评估，以减少对外投资带来的风险。

（三）改进建议：

1.强化信息技术安全。加强网络安全防护，采取多层次的安全措施，包括加密技术、访问控制和安全审计等。同时，提升员工的信息安全意识，定期进行安全培训和演练；2.加强内部控制机制。进一步完善内部控制制度，规范各项业务流程，建立有效的风险评估和监测机制。加强对内部员工行为的監督和管理，建立举报机制，鼓励员工积极参与内部风险管控；3.强化对外投资管理。加强对外投资项目的尽职调查和风险评估，确保投资项目符合企业战略和风险承受能力。建立有效的风险控制和监测机制，及时应对投资风险变化。

总之，中国平安保险集团在内控管理和财务风险防范方面取得了较大成就，但仍然面临一些挑战。通过加强信息技术安全、完善内部控制机制和加强对外投资管理，可以进一步提升企业的内控管理水平和财务风险防范能力。

五、结论与展望

本文主要探讨了企业内控管理中财务风险防范的重要性，并提出了加强风险管理意识、建立健全风险管理制度等措施。通过分析和讨论，可以得出以下结论：

首先，财务风险对企业的影响是巨大的。不管企业规模大小，都面临着各种财务风险的挑战，如市场风险、信用风险和操作风险等。这些风险如果得不到有效的管理和控制，将对企业的财务状况和经营活动造成严重影响，甚至威胁到企业的生存与发展；其次，企业内控管理在财务风险防范中起着重要作用。通过加强员工的风险管理意识，建立健全风险管理制度，企业能够更好地预防、评估和应对财务风险。内控管理可以帮助企业建立起一套完善的风险管理机制，减少财务风险带来的潜在损失。

未来可以从以下方面深入探讨：

1.不同类型企业的内控管理与财务风险防范。不同行业、不同规模的企业面临的财务风险可能存在差异。因此，可以进一步研究不同类型企业在内控管理方面的特点和财务风险防范措施，为企业提供相应的指导和建议；2.技术创新对财务风险防范的影响。随着科技的不断进步，新的技术手段在财务风险防范中的应用也日益广泛。可以研究技术创新对财务风险管理的影响，并探讨如何利用新技术提升财务风险防范的效果；3.国际经验与借鉴。可以借鉴国际上先进的经验和做法，比如国际财务报告准则（IFRS）相关规定，以及国际企业的最佳实践，进一步完善我国企业的内控管理制度，提升财务风险防范水平。

综上所述，内控管理中的财务风险防范是企业稳定运营和持续发展的关键环节。通过采取相关措施，企业可以更有效地识别和应对财务风险，确保财务信息的真实可靠，并实现对财务风险的事前控制。同时，这些措施的综合应用也将为企业打造一个健全的内控体系，提升整体风险管理水平，为可持续发展奠定坚实基础，确保企业在复杂多变的市场环境中保持竞争力。

（作者单位：广东益德医疗科技有限公司）