基于业财融合在民营企业财务管理转型中的运用研究

［摘 要］业财融合是企业现代化管理的新要求，也是财务转型的需要。基于业财融合理念开展财务管理转型工作，能有效提升企业财务管理水平。在实施财务管理转型时可能存在一些问题，例如管理与战略目标之间的脱节问题会导致决策的不一致性，信息传递和共享的障碍会导致信息不畅通，进而影响决策的准确性；企业的组织结构和财务系统可能不适应业财融合的需求，缺乏有效的财务预算和控制机制导致资源的浪费和不必要的成本增加；财务人员在适应新的业财融合理念和技能方面进展较慢，也会影响整个转型过程。本文深入探讨业财融合在民营企业财务管理转型中的应用，包括培养战略财务与业财融合的意识，改进信息传递和共享机制，适应业财融合需求并升级组织结构和财务系统，建立有效的财务预算和控制机制，并提供培训和支持，以帮助财务人员更快地适应新的业财融合理念和技能。

［关键词］业财融合；民营企业；财务管理

［中图分类号］F27文献标志码：A

近年来，民营企业在我国国家经济中扮演了重要的角色，其快速发展和壮大对于国家的经济增长和就业创造至关重要。然而，伴随着企业规模的不断扩大和业务范围的扩展，民营企业的财务管理也面临着越来越多的挑战。2014年，财政部在《关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》中明确指出，要求“有机融合业务与财务活动”的单位应采用管理会计，并遵循融合性原则，这为业财融合提供了政策支持。在这个背景下，业财融合的概念逐渐引起了民营企业的广泛关注。业财融合是将企业的业务活动与财务管理无缝融合的理念，旨在提高财务管理的效率和质量，促进战略目标的实现，以及降低企业的经营风险。

1 在企业财务管理中融入业财融合的重要性

1.1 规范财务管理

在企业财务管理中融入业财融合的重要性是一个涉及管理和战略层面的关键议题。在这个背景下，首先要“规范财务管理”，这意味着将业财融合的概念融入企业的财务管理实践中，以确保财务管理的规范性。通过融合业务和财务活动，企业能够建立更加透明、有序的财务管理体系。这有助于提高财务数据的准确性和可靠性，减少错误和不规范的财务操作，从而提高财务数据的质量。同时，规范财务管理有助于提高财务透明度，使管理层能够更好地了解企业的财务状况，这对于做出明智的决策和制定长期战略目标至关重要。另外，规范财务管理也有助于确保企业遵守法律法规，降低财务风险。通过建立明确的财务程序和制度，企业可以更好地满足监管和法律要求，避免法律诉讼和罚款。此外，规范财务管理还有助于降低内部失误和欺诈的风险，能够通过建立有效的内部控制机制防止不正当的财务行为。

1.2 促进企业战略目标实现

将业财融合的理念融入企业的财务管理中有助于确保财务支持战略目标的实现，提高资源分配的效率、提高决策的准确性，并确保企业能够更好地实现其长期战略目标。企业的战略目标通常需要有效的资源分配和财务支持。通过将财务管理与战略规划相结合，企业可以更好地规划和执行其战略计划。这有助于确保企业能够实现其长期目标，提高其竞争力。此外，融合业务和财务活动还有助于提高决策的一致性和准确性。当财务数据与战略目标对比时，管理层可以更有信心地制定决策，因为他们可以更好地了解决策对财务绩效的影响。这有助于降低战略决策的风险，从而更好地实现战略目标。

1.3 消除企业经营风险

将业财融合理念融入企业的财务管理中有助于降低潜在的经营风险，提高企业的稳定性和可持续性。企业在竞争激烈的市场中面临着各种风险，包括市场风险、财务风险、法律风险等。通过融合业务和财务活动，企业能够更好地识别、评估和降低这些风险。财务数据与战略目标紧密相关，可以帮助企业更好地了解其经营环境，从而更好地应对风险。此外，规范的财务管理和财务报告也可以增强外部合作伙伴和投资者对企业的信任，降低了潜在的声誉风险。当企业能够提供透明和可靠的财务信息时，外部利益相关者更容易与企业合作，投资者更愿意支持企业的发展，从而降低了潜在的经营风险。

2 企业财务转型问题分析

2.1 缺乏战略财务与业财融合意识

缺乏战略财务与业财融合意识是企业财务转型中的常见问题，首先，企业通常存在隔离的决策制定，即战略决策和财务决策相互分离，导致两个团队之间的协作和沟通不足，使战略目标与财务资源分配之间产生脱节，导致不合理的资源分配。其次，企业未能实施综合性的财务规划，过度关注短期盈利，而不充分考慮长期效益，这会影响企业的长期竞争力。最后，企业未能充分利用可用的财务数据来支持战略制定和执行，这是由于缺乏合适的分析工具或专业知识，或者是因为财务和战略团队之间的信息共享不足，从而限制了企业对战略决策的基于数据的方法，增加了风险和不确定性。

2.2 存在业财信息沟通壁垒

业财信息沟通存在壁垒具体表现为不同部门之间的信息孤岛现象、技术工具不兼容以及缺乏信息共享文化，进而造成信息不透明、数据不一致、决策滞后等负面影响。信息孤岛使得部门难以共享关键的财务和业务数据，导致信息重复录入、错误的数据分析，以及决策制定的滞后。技术工具不兼容使得不同部门使用的软件和工具难以集成，增加了数据传递的复杂性，限制了跨部门信息交流。缺乏信息共享文化导致员工不愿意分享关键信息或跨部门合作，限制了信息的自由流动，妨碍了战略决策的制定和执行。

2.3 业财融合组织架构与系统不合理

业财融合组织架构与系统的不合理性会影响企业的决策制定和执行，增加成本、降低效率，最终影响企业的竞争力［1］。首先，企业存在缺乏协同性的组织架构，财务和业务部门存在分离，缺乏有效的协同合作，导致信息共享和协作的障碍。其次，企业使用多个不兼容的财务和业务系统，这导致数据无法无缝集成和共享，增加了管理的复杂性，限制了决策的准确性。最后，企业缺乏业财融合的文化，员工不理解或不支持财务和业务的协同工作，阻碍了转型的成功。

2.4 缺乏财务预算控制

缺乏财务预算控制会对企业产生诸多负面影响，包括财务资源不合理分配、资源浪费、成本增加以及财务风险的升高，威胁企业的财务健康和竞争力。这一问题的具体表现包括预算制定不合理、预算执行不到位以及缺乏有效的财务控制机制。预算制定的不合理性导致财务预算不准确或不合理，进而影响资源分配和业务运营。即使有预算，但执行不到位也会导致资源浪费和成本增加，因为支出超出了预算。此外，缺乏有效的财务控制机制使企业无法追踪和分析支出，也无法识别和应对财务问题，从而增加了财务风险［2］。

2.5 财务人员转型缓慢

财务人员难以适应新的业财融合要求，降低了他们的绩效和效率，妨碍了企业的转型和发展。首先，财务人员缺乏與业务相关的技能，如数据分析和战略规划，难以满足业财融合的需要。其次，一些财务人员抱持抵触情绪，对变革和新的工作方式持怀疑态度，认为传统的财务工作方式已经足够，不愿意接受新的技能和角色。最后，企业未提供足够的培训和支持帮助财务人员适应新的业财融合理念和技能，导致他们的转型进展较慢。

3 基于业财融合的民营企业财务管理转型路径

3.1 渗透战略财务及业财融合意识

确保财务决策与战略目标紧密协调，可以采取以下措施。首先，教育和培训在提高员工对战略财务融合意识方面起到关键作用。通过开展工作坊、研讨会和在线培训，员工可以更好地了解如何将财务决策与战略目标相结合，以及如何有效地使用财务数据支持战略决策［3］。其次，跨部门沟通和协作至关重要。定期的战略会议、跨部门项目组的设立以及共享信息和数据的平台可以打破信息壁垒，促进更好的信息共享和协作。第三，利用数据分析工具、财务管理软件和预算控制系统可以更好地了解财务数据，支持决策制定，监督执行。最后，领导层的示范和鼓励在创建意识和实践方面起到关键作用。高层管理人员应该积极参与财务和战略协作，展示跨部门协作的重要性，激励下属的合作和沟通。

3.2 消除业财信息壁垒问题

消除信息沟通壁垒有助于实现更高的整体绩效和顺利实现战略目标，为企业的长期发展奠定坚实基础。首先，建立跨部门信息共享平台是关键，这将使不同部门能够轻松访问和共享财务和业务数据。这种平台应整合各种技术工具和系统，确保数据无缝流通，减少数据重复录入和错误发生概率，从而促进更好的信息共享和协作。其次，促进跨部门培训和协作至关重要，通过组织培训和协作活动，员工可以更好地了解不同部门的需求和挑战，有助于打破信息孤岛现象，提高信息共享和协作。第三，制定信息共享政策，明确的政策和流程将鼓励员工积极分享关键信息，甚至可以引入奖励机制以激励员工积极参与信息共享。第四，领导层示范和鼓励发挥着关键作用，他们应该积极参与跨部门协作和信息共享，树立榜样，鼓励员工积极参与协作和信息共享［4］。

3.3 加强业财融合组织与系统建设

为加强组织与系统建设，企业需要重新审视其组织架构，促进部门间的协同合作，整合多个系统以确保数据无缝流通，同时鼓励员工参与业财融合文化的建设。首先，重新设计组织架构是关键，企业应重新评估并重新设计其组织架构，以促进财务和业务部门之间更紧密的协同合作。这包括设立跨部门的团队和项目组，以便更好地整合和共享信息，确保部门之间的信息流畅。其次，采用一体化的财务和业务系统是至关重要的。企业应该投资于一体化的财务和业务系统，以确保数据能够无缝集成和共享。这有助于减少数据重复录入和提高数据准确性，同时加强支持决策制定［5］。第三，企业需要积极培养业财融合的文化，鼓励员工理解和支持协同工作，提供培训和教育，以帮助员工了解业务和财务之间的紧密联系，以及如何更好地协同工作。制定明确的协同政策和流程同样重要。最后，领导层的示范和支持不可或缺，他们应发挥示范作用，积极参与业财融合的协同工作，并提供支持，树立榜样，鼓励员工参与业财融合文化的建设。

3.4 实施财务预算管理

实施财务预算管理有助于为实现战略目标提供更强大的支持，使企业更具竞争力和可持续性。首先，建立合理的预算制定流程至关重要，这包括明确的预算编制标准和方法，以及不同部门之间的有效协作方式。这确保了财务预算的准确性和合理性，从而更好地支持资源分配和战略规划。其次，强化预算执行和监督，预算制定仅仅是第一步，有效的执行和监督同样重要。通过建立有效的预算控制机制，包括审查预算执行和进行定期的实际支出与预算比较，可以确保支出始终在可控范围内，避免不必要的支出。第三，使用现代的财务管理软件和工具，这些工具提供实时的财务数据，能帮助企业更好地跟踪和管理支出，进行预算控制和分析。最后，要重视财务人员的培训，提高他们的财务管理技能和意识对于有效的预算制定、执行和财务控制至关重要。

3.5 加快财务管理人员转型

财务人员的成功转型对于实现业财融合至关重要，应被视为企业战略的重要组成部分，为此可采取以下措施。首先，企业应重视培训和发展财务人员的技能和知识，包括提升财务人员数据分析、战略规划和业务理解能力等，以满足业财融合的需要。培训计划应充分考虑员工的需求和学习曲线，确保他们能够顺利过渡到新的工作要求。其次，制定明确的财务人员转型计划至关重要。这些计划应包括明确的目标、时间表和支持措施，以指导员工逐步提高他们的技能水平，并提供必要的指导和支持，确保转型的顺利进行。第三，激励和奖励机制可以用来鼓励财务人员积极参与转型。企业可以设立晋升机会、奖金或其他福利，以奖励那些积极工作或取得成果的员工，激发他们的动力。最后，建立支持网络可以帮助财务人员分享经验、解决问题，减轻转型过程中的困难和不确定性。企业可以建立导师制度和同事支持网络，以帮助员工更好地适应新的工作要求。

4 结语

本文深入研究了业财融合在民营企业财务管理转型中的重要性以及涉及的问题，通过对企业财务管理中融入业财融合的重要性的探讨，强调了其对规范财务管理、促进企业战略目标实现以及消除企业经营风险的积极影响。然而，在转型过程中，部分企业缺乏战略财务与业财融合意识、存在业财信息沟通壁垒、业财融合组织架构与系统不合理、缺乏财务预算控制和财务人员转型缓慢。为了解决这些问题，培训和发展财务人员的技能至关重要，通过投资于持续的培训计划、制定明确的转型计划、设立激励和奖励机制、积极传达变革的重要性、建立支持网络等举措，将有助于民营企业实现财务管理的有效转型，更好地适应业财融合的要求。

参考文献

［1］马庆乐. 业财融合在制造企业财务管理转型中的应用［J］. 投资与合作，2023（3）：89-91

［2］王静. 论业财融合在建筑企业财务管理转型中的运用［J］. 质量与市场，2023（4）：40-42.

［3］朱静. 业财融合在企业财务管理转型中的应用分析［J］. 商讯，2022（14）：77-80.

［4］张巍. 业财融合在制造企业财务管理转型中的应用［J］. 中国产经，2022（4）：126-128.

［5］程星慧. 论业财融合在企业财务管理转型中的运用［J］. 质量与市场，2022（3）：25-27.

［作者简介］袁鹏，女，安徽宣城人，艾美疫苗股份有限公司，中级会计师，本科，研究方向：财务管理。