企业管理工作中审计的监督作用研究

康 阳

（首都经济贸易大学 北京 100070）

审计是企业管理工作的重要环节，其在企业管理中的监督作用，能够有效提高企业管理水平和效益。对企业内部控制、风险管理和财务报告、企业决策和经营行为进行完整的审计，可以给企业管理者和审计师提供参考，促进企业管理的规范化和科学化。

一、企业管理工作中的问题

企业管理工作中的问题包括组织架构不合理、沟通不畅、员工士气低落、决策困难、竞争压力等。首先，组织架构不合理可能导致职责不明确、工作流程混乱，影响工作效率和协作能力。其次，沟通不畅容易造成信息传递不及时、误解和增加冲突，影响团队合作和决策效果。员工士气低落可能源于工作压力大、薪酬福利不公平、晋升机会有限等问题，影响员工的工作积极性和创造力。决策困难可能由于信息不完整、风险评估不准确、利益冲突等原因，使决策过程复杂化和效率低下。此外，竞争压力也是企业管理中的一大难题，市场竞争激烈、技术变革快速等因素，导致企业难以保持竞争优势，需要不断创新和适应变化。这些问题都需要管理者具备良好的分析能力、决策能力和沟通能力，以及灵活的应对策略来解决。

二、企业管理工作中审计的监督作用

（一）提高企业管理的透明度和规范性

首先，审计能够确保企业的管理行为符合法律法规和规范要求。通过对企业的财务报表和经营活动进行审查，发现和纠正企业可能存在的违法违规行为，保障企业的合法经营。其次，审计可以提高企业管理的透明度。审计结果的公开和透明，使企业的财务状况和经营情况对内外部利益相关者都能够清晰可见，增强了企业的信誉和声誉。同时，透明的审计过程能够促使企业管理者更加谨慎和规范地开展业务，避免不正当行为的发生。最后，审计还可以评估企业的内部控制体系，发现和纠正潜在的风险和问题，提高企业管理的规范性。通过审计的全面检查，企业及时发现和解决内部控制方面的不足，加强风险管理和内部监督，提升企业的管理水平和效率。总之，审计作为一种独立的监督机制，对企业的财务状况、经营活动和内部控制进行全面的检查和评估，能够确保企业的管理行为符合法律法规和规范要求，提高企业管理的透明度和规范性。

（二）防止和发现经济违法违规行为

审计是一种重要的手段，可有效防止和发现经济犯罪行为，通过对企业的财务数据和经营活动进行审查，审计人员能够及时发现和揭示各种违法违规行为，如财务舞弊、偷税漏税等。这对于保护企业和投资者的利益，维护市场秩序具有重要意义。首先，审计能及时发现财务舞弊行为。财务舞弊是指企业为了谋取私利而故意篡改财务数据，以掩盖真实的经营状况。通过对企业的财务数据进行全面、客观的审查，从而揭示任何不合规的行为，有助于防止企业员工的财务舞弊行为，保护企业和投资者的利益。其次，审计可以发现偷税漏税行为。偷税漏税是指企业通过各种手段逃避纳税义务，从而减少纳税金额。审计人员通过对企业的财务数据进行仔细分析和核对，发现可能存在的偷税漏税行为，这有助于维护税收秩序，确保企业履行纳税义务，避免不公平竞争。最后，审计还可揭示其他各种违法违规行为。例如，审计能够发现虚假宣传、违规经营、资金挪用等行为，从而保护企业和投资者的利益，维护市场秩序。审计的结果可以作为证据，为相关部门和机构进行进一步的调查和处理提供依据。总之，审计在防止和发现经济违规行为方面具有重要意义。通过对企业财务数据和经营活动的审查，审计人员能够及时发现和揭示各种违法违规行为，保护企业和投资者的利益，维护市场秩序，对于促进经济的健康发展和社会的稳定具有重要作用。

（三）完善企业内部控制制度

审计评估企业的内部控制制度，以确定其健全性和有效性，有助于企业防范风险和错误，并提高管理效能和风险管理能力。审计通过发现问题和提出改进建议，促进企业内部控制制度的完善。内部控制是企业管理的重要组成部分，涉及企业的各个方面，包括财务报告、资产保护、合规性和运营效率等。健全的内部控制制度能够确保企业的财务报告准确可靠，防止资产损失和欺诈行为，确保企业遵守法律法规，提高运营效率和管理效能。审计作为一种独立的评估机制，能够客观地评估企业的内部控制制度。审计师通过对企业的财务报表、内部流程和控制措施的审查，发现潜在的问题和风险，评估企业的内部控制制度是否健全，是否能够有效地防范风险和错误。审计师检查企业的内部控制制度是否存在缺陷或不足，并提出改进意见，这些改进意见可以帮助企业修正问题，加强内部控制，提高管理效能和风险管理能力。通过审计的发现和改进建议，企业及时了解内部控制状况，并采取措施加以改进，有助于企业提高内部控制的健全性和有效性，减少风险和错误的发生。同时，企业借鉴审计师的专业知识和经验，改进内部控制制度，提高管理效能和风险管理能力。总之，审计评估企业的内部控制制度对于企业的发展至关重要，通过发现问题和提出改进建议，促进企业内部控制制度的完善，提高企业的管理效能和风险管理能力。企业应该重视审计的作用，积极采纳审计师的建议，不断改进内部控制制度，确保企业可持续发展。

（四）保护企业资产和资源的安全

审计对企业的资产和资源进行全面的检查和评估具有重要意义。首先，审计能够准确统计企业资产和资源的数量。通过对企业的资产和资源进行全面的检查，发现可能存在的安全隐患和漏洞，及时采取措施进行整改，从而保护企业的资产和资源的安全。其次，审计能够防止损失和浪费。通过对企业的资产和资源进行评估，能够发现存在的浪费现象和不必要的开支，及时采取措施进行调整和优化，从而避免损失和浪费。最后，审计还能够提高企业的管理水平和效率。通过对企业的资产和资源进行全面的检查和评估，发现存在的管理问题和不合理的运营方式，及时采取措施进行改进和优化，从而提高企业的管理水平和效率，为企业的可持续发展提供有力支持。总之，审计对企业的资产和资源的安全具有重要的意义，能够发现潜在的风险和问题，防止损失和浪费，提高企业的管理水平和效率。

（五）提供决策依据和风险提示

审计是一种重要的管理工具，能够为企业管理层提供真实、准确的财务信息和经营状况。通过审计，管理层能够获得对企业的全面了解，从而为决策提供可靠的依据。首先，审计帮助管理层了解企业的财务状况。通过审计企业财务报表的审计，审计师验证财务信息的真实性和准确性，确保财务报表反映了企业的真实经营状况。管理层根据审计结果，了解企业的资产负债情况、收入和支出情况等，从而更好地制定财务策略和决策。其次，审计能够帮助管理层了解企业的经营风险。审计师在审计过程中会对企业的内部控制制度进行评估，发现潜在的风险和问题。管理层通过审计报告了解这些风险，并及时采取措施进行调整和改进，以降低企业的经营风险。最后，审计能够帮助管理层提高企业的经营效益和竞争力。审计师在审计过程中会对企业的经营状况进行全面评估，发现存在的问题和不足。企业根据审计结果及时调整经营策略，改进经营模式，提高企业的经营效益和竞争力。总之，审计对企业管理层具有重要意义。通过提供真实、准确的财务信息和经营状况，审计为决策提供了可靠的依据。同时，审计还帮助管理层了解企业的经营风险和问题，及时采取措施进行调整和改进，提高企业的经营效益和竞争力。因此，企业应当重视审计工作，将其作为管理的重要手段之一，以实现企业的可持续发展。

（六）提升企业信誉和形象

首先，审计能够提高企业的透明度和规范性。通过对企业财务状况、经营情况及内部控制等方面进行全面审查，揭示企业存在的问题和风险，帮助企业及时发现并解决潜在的经营隐患，确保企业运营符合法律法规和规范要求。这种透明度和规范性的提升，有助于提升企业的信誉和形象。其次，审计能够保护企业和投资者的利益。通过对企业财务报表的审查，审计能够发现虚假记账、财务造假等违法违规行为，防止经营者以不正当手段获取利益，保护投资者的合法权益。最后，审计可增强企业在市场中的竞争力。通过对企业财务状况和经营情况的审查，审计会为企业提供真实、准确的财务信息，增强市场对企业的信任。企业信誉的提升将吸引更多的投资者和合作伙伴，为企业带来更多的资源和机会，提高企业在市场中的竞争力。同时，审计还能够发现企业的优势和潜力，为企业树立良好的形象，提升企业的声誉。总之，审计作为一种独立的监督机制，对企业的发展具有重要意义。通过提高企业的透明度和规范性，保护企业和投资者的利益，提升企业的信誉和形象，审计能够提升企业在市场中的竞争力和声誉，为企业的可持续发展提供有力支持。

三、企业管理工作中审计监督工作开展方法

（一）确定审计监督目标

第一，分析企业特点。审计监督目标的确定需要先对企业的特点进行分析，包括企业规模、业务范围、组织结构等。通过了解企业特点，确定审计监督目标的具体内容。第二，研究法律法规。审计监督目标的一个重要方面，是确保企业遵守法律法规。因此，需要对相关的法律法规进行研究，了解企业在经营过程中应遵守的法律法规，以便制定相应的审计监督目标。第三，考虑行业要求。不同行业对企业的要求不同，审计监督目标的确定需要考虑所在行业的特点和要求。通过研究行业标准、行业规范等方式，了解行业对企业的要求，从而制定审计监督目标。第四，制定明确的目标和指标。在确定审计监督目标时，需要将目标具体化，并制定相应的指标衡量目标的实现情况。目标应该具有可衡量性和可操作性，以便对企业的经营行为进行有效的监督和评估。第五，考虑利益相关方。审计监督目标的一个重要方面是保护利益相关方的利益。在确定目标时，需要考虑不同利益相关方的需求和利益，确保审计监督的目标能够兼顾各方的利益。第六，定期评估和调整。审计监督目标的确定是一个动态的过程，需要定期进行评估和调整。通过对目标的评估，了解目标的实现情况，并根据需要进行调整和优化，以确保审计监督的有效性和适应性。

（二）制定审计监督计划

第一，确定审计的时间安排。根据审计监督的目标和要求，确定审计的时间节点和工作进度，按照审计对象的特点和重要性，合理安排审计的时间长度和频次。同时，考虑到审计工作的实施需要，确保审计时间与其他相关工作的协调和衔接。第二，明确审计的范围和内容。根据审计监督的目标和要求，确定审计的范围和内容。审计的范围包括组织机构、业务流程、财务状况、内部控制等方面。审计的内容包括审计对象的合规性、风险管理、资源利用效率等方面。通过明确审计的范围和内容，确保审计监督工作的全面性和针对性。第三，选择合适的审计方法和技术。根据审计监督的目标和要求，选择合适的审计方法和技术。常用的审计方法为文件审计、实地检查、数据分析等。常用的审计技术包括抽样技术、比较分析技术、风险评估技术等。选择合适的审计方法和技术，提高审计监督工作的效率和准确性。第四，制定详细的审计计划。根据以上确定的时间安排、范围及内容、方法和技术，制定详细的审计计划。审计计划应包括具体的工作任务、工作流程、工作责任人等。通过制定详细的审计计划，确保审计监督工作的有序进行和有效完成。

（三）实施审计监督活动

第一，抽样调查。抽样调查就是企业在经营活动中随机选择一部分活动进行检查和核实，以代表整体情况，如此能够节省时间和资源，并且得出对整个企业的准确评估。第二，实施数据分析。利用科学的数据分析方法，对企业的经营数据进行统计和分析。通过对数据的比较、趋势分析和异常检测，发现潜在的问题和风险，提高审计监督的准确性和效率。第三，进行文件审查。对企业的各类文件和记录进行仔细审查，包括财务报表、合同文件、人事档案等，通过对文件的核实和比对，发现潜在的违规行为和不合规情况。第四，现场检查。对企业的实际经营场所进行实地检查，包括生产车间、仓库、办公室等。通过观察和检查，了解企业的实际运营情况，发现潜在的问题和隐患。第五，询问调查。与企业的管理人员、员工和相关方进行面对面的询问和调查，与相关人员沟通和交流，获取更多的信息和了解企业的内部情况。第六，进行专家评估。邀请相关领域的专家参与审计监督活动，对企业的经营活动进行专业评估。专家的专业知识和经验可以提供有价值的意见和建议，提高审计监督的准确性和专业性。第七，数据采集。利用现代科技手段，如数据挖掘、人工智能等，对企业的大量数据进行采集和分析，对数据进行深度挖掘和分析，发现隐藏的问题和规律，提供更全面的审计监督。第八，实施风险评估。对企业的经营活动进行风险评估，确定潜在的风险点和重点关注领域，通过对风险的评估和分析有针对性地进行审计监督，提高工作效率和准确性。

（四）提出审计监督意见和建议

一个完整的审计流程结束后，审计人员会为企业提出意见和建议。对此，企业应加强内部控制体系的建设，包括制定和完善相关制度和流程，明确岗位职责和权限，确保各项业务活动的合规性和规范性。企业应加强财务报告的编制和披露，确保财务信息的准确性和可靠性。同时，应加强对财务报告编制过程的监督和审查，保证财务报告符合相关法律法规和会计准则的要求。企业应加强对资产的管理和风险的控制，建立健全资产管理制度和风险管理制度，加强对资产的登记、使用和处置的监督和管理，防止资产流失和滥用。加强对信息系统的安全管理，包括加强对系统的访问控制、数据备份和恢复、网络安全等方面的管理，提升信息系统的安全性和可靠性。加强合规性管理，企业应加强对合规性的管理，包括加强对法律法规和内部规章制度的宣传，建立健全合规性管理制度，深化对合规性的监督和检查，防止违规行为的发生。加强人员管理和培训，企业应加强对人员的管理和培训，包括加强对人员的选拔和考核，提高人员的专业素质和业务水平，保证人员能够胜任各项工作任务。此外，企业应加强对外部合作伙伴的管理，包括对合作伙伴的选择和评估，建立健全合作伙伴管理制度，提升对合作伙伴的监督和管理，防止合作伙伴的不当行为对企业造成损失。深化对重大风险的监测和预警，企业应加强对重大风险的监测和预警，建立健全风险管理制度，增加对风险的评估和控制，及时发现和应对重大风险，防止风险对企业造成重大损失。

四、结语

对企业管理工作中审计的监督作用的研究发现，审计在企业管理中起着重要的监督作用，能够帮助企业发现和纠正问题，提高管理效率和风险控制能力。同时，审计还可以增强企业的透明度和信誉度，提升投资者和利益相关者的信任度。因此，企业应该重视审计工作，建立健全审计制度和流程，确保审计的独立性和公正性，以实现企业的可持续发展。