徐 旻
(中国电信股份有限公司江苏财务共享服务中心,江苏 南京 210003)
在以往的企业管理中,财务注重事后管理,对数据背后的原因和业务的相互关系缺乏深入探究,从而限制了财务管理在监督、预测和决策方面的作用。传统的财务管理着重于日常的财务核算和报表呈现,而缺乏深入思考和更加广泛的价值创造。 在这个快速变革的时代,传统的财务管理模式已经无法满足企业发展的需求。 对于企业而言,如何实现业务与财务的有效融合,以适应新形势下的经营环境,成为摆在企业管理者面前的紧迫课题。 现代财务管理需要灵活借助数据,将财务数据与业务运营结合,为管理者提供实质性的决策意见。 这意味着财务管理不再是简单的会计核算,而是要向战略管理、服务型发展以及全方位动态监督转型。
业财融合,是指企业统筹实施与经营发展相关的业务管控和财会工作,并将两者与企业管理结合为一体,实现业财管理协同。 业财融合强调财务管理的主导,关注财务核算工作的同时,也注重财务对业务开展的指导、预测和控制。 业财融合在传统财务管理的基础上,将业务内容划归其中,业财不再相互独立,而是业务提供海量数据、财务提供准确分析,共同实现管理赋能,为企业创造更大的价值[1]。
首先,传统管理模式下,业务部门和财务部门存在着沟通壁垒。 这种沟通壁垒导致信息共享不畅,业务部门无法及时了解财务状况,财务部门难以获得全面的业务信息。 通过业财融合,打破业务与财务之间的隔阂,业务部门与财务部门可以更加紧密的合作,共同探讨企业发展策略,并及时进行数据交流和沟通,从而更好地把握企业的经营状况和未来发展方向。 其次,业财融合有助于强化财务监督,防范和化解企业的经营风险。 财务部门通过深入了解业务运营情况,能够更好地对企业的财务状况进行监控和分析。 最后,业财融合有助于将财务目标与业务战略有机地整合在一起。 财务目标不再是简单的财务指标,而是与企业战略紧密相关的绩效目标。通过业财融合,财务部门可以更好地了解业务发展需求,将财务规划与业务规划结合,制订更具针对性和可执行性的财务策略。
第一,信息化建设是业财融合的基础和前提。企业需要投资和建设完善的信息系统,确保业务和财务数据能够高效、准确地采集、存储、处理和共享。现代企业管理离不开大数据、云计算、人工智能等先进技术的支持,这些技术能够帮助企业实现数据的整合和分析,提高财务决策的科学性和准确性。 只有信息化建设得到有效实施,业务与财务部门之间才能实现高效的信息交流和协同工作。
第二,建立合理的管理会计体系是实施业财融合的关键。 传统的财务会计主要关注企业过去的经营情况,而管理会计则更加注重对企业未来发展的预测和规划。 企业应该建立起能够全面反映企业运营状况的管理会计体系,包括预算管理、成本管理、绩效评估等。 通过管理会计体系,企业能够更好地了解业务部门的运营情况,为业务部门提供有针对性的财务支持和指导,同时也有助于财务部门更加深入地理解业务需求,从而实现业务与财务的有机融合。
第三,构建有效的沟通体系是实现业财融合的关键要素。 业务部门和财务部门之间需要建立高效的沟通渠道和机制,确保双方能够及时、准确地交换信息和意见。 沟通体系应该包括定期会议、报告制度、联络人设立等,旨在促进业务与财务之间的合作与协调。 除了内部沟通,与外部利益相关者的沟通也同样重要。 财务信息的透明度能够增强外部利益相关者对企业的信任和理解,为企业争取更多的合作机会。
一方面,企业应明确财务职能定位,根据财务工作内容中与业务工作的关联性,将财务职能划分为以下四种角色。 第一,业务记录。 财务作为利润数据的汇总方,需要准确记录和汇总企业各个价值链中的利润产生情况。 其中包括收入、成本、费用等各项财务数据的记录。 通过精确的业务记录,财务部门可以为企业提供可靠的财务报表,为管理层决策提供重要依据。 第二,业务评价。 财务部门应当参与业务评价,对企业的各项业务进行绩效评估。 通过分析业务的盈利能力、成本效益等指标,财务部门可以帮助业务部门了解其绩效状况,发现问题和机遇,并提供相关建议和改进方案。 第三,业务支持。财务部门在业财融合中应成为业务部门的合作伙伴和支持者。 财务部门可以为业务部门提供财务数据的解读和分析,协助业务部门制订财务预算和计划,帮助其优化资源配置,实现业务增值。 第四,业务监督。 财务部门在业财融合中扮演着监督者的角色。通过建立有效的财务监督体系,财务部门可以对企业的经营情况进行监控和评估,发现潜在的风险和问题,及时采取措施加以应对[2]。
另一方面,结合以上四种职能定位,企业还应明确业财融合后的财务工作重点。 第一,进行思想转变。 在业财融合的理念下,财务部门需要转变角色,成为业务发展的合作伙伴和支持者。 第二,财务部门需要梳理不同环节的工作侧重点。 财务部门要对企业的各个环节进行全面了解,从销售、生产、供应链到市场营销等,深入了解每个环节对企业价值链的影响。 特别是要重点关注对企业利润贡献较大的环节,对这些关键环节进行精细化管理和数据分析,帮助业务部门优化资源配置,提高效率,实现更大的利润增长。 第三,加强价值链管理。 价值链是企业从原材料采购到最终产品销售的整个过程,财务部门需要深入了解每个环节的成本和收入情况,找出产生价值的关键点。 通过加强价值链管理,财务部门能够更好地发现业务中的改进空间,优化成本结构,增强企业的竞争力。
企业应用业财融合需要建立紧密的协同机制,通过重塑业务流程并强化财务参与,使得业财双方的衔接更加紧密,财务能够在订单流转、项目实施、成本控制和财务决策等环节中,为业务管理提供助力。
在订单流转过程中,一方面,财务要重视订单评估。 财务部门与销售部门紧密合作,在订单接收阶段参与订单评估。 财务部门分析订单的利润空间、成本投入和风险,确保订单的可行性,并提供价格决策的数据支持。 另一方面,财务要加强合同管理。财务部门与销售部门联合建立规范化的合同管理机制。 财务部门预先了解对方公司的主体资格和信用状况,为合同签订提供可靠依据,并提供风险控制建议。
在项目实施过程中,财务部门要强化与项目部门的协同,同时关注物料采购与成本控制。 财务部门要与项目部门共同制订项目实施计划。 通过信息系统进行成本控制和项目进度的联查,确保项目实施的成本和进程得到监控。 同时财务部门应加强与采购部门合作,对物料采购进行评估和成本控制。通过双方协商,选择更加有利的成本控制方案,确保项目成本的有效控制。
在成本控制过程中,财务部门要关注数据管理和预算管理。 财务部门通过数据分析和监控,加强数据管理,深入了解各个环节的成本情况。 通过历史数据和预测模型,提前预估成本,帮助业务部门制订有效的成本控制策略。 同时,财务部门要与各部门共同制订费用预算和控制目标。 通过定期核对费用实际发生情况,帮助业务部门发现费用超支和浪费的问题,并及时采取纠正措施。
在财务决策过程中,财务部门要承担起提供决策所需数据的重任。 通过深入分析数据,为企业提供准确的财务报表和财务分析,帮助决策者做出明智的决策。 同时,利用历史数据和趋势分析等方法,进行预测和规划。 通过预测企业的财务状况,帮助企业做出长远的财务规划,优化资源配置。
在实现业财融合的过程中,企业应该形成完善的沟通体系,使线上和线下沟通相互联动,促进业务和财务之间的信息共享和交流。
首先,企业应持续优化信息系统,加快集成各业务系统,促使不同部门的信息能够实现无缝链接。通过ERP(企业资源计划)系统等集成平台,将财务、销售、采购、项目等部门的数据集成在一起,实现数据的共享和同步更新,帮助财务部门及时了解业务数据,加强对业务流程的监控和分析,为财务决策提供更加准确的数据支持。
其次,企业要建立多种形式的线上沟通渠道,如企业群、内部邮件、视频会议等。 这些线上渠道方便各部门之间的实时交流和信息共享。 通过线上沟通,财务部门能够随时了解业务部门的需求和动态,及时回应业务问题,加强业务和财务之间的沟通与合作[3]。
再次,企业应定期组织线下沟通。 如定期组织多边会议,召开部门间协调会议,进行业务流程的沟通与协商。 此外,还可以组织培训和研讨会,帮助业务人员了解财务数据和分析方法,促进业务与财务的深入交流。
最后,财务部门与业务部门应共同促进双向融合。 财务人员要主动了解业务需求,参与业务决策,与业务部门一起制订财务目标和预算计划。 同时,业务部门也要加强对财务信息的理解,学习财务知识,与财务部门共同分析数据,优化成本控制和资源配置。
企业实施业财融合时,财务部门要深入参与业务活动,通过综合对比分析和实地调研发现企业存在的问题,如产能剩余等业务增值点,进而提出相应的改善方案,从而为企业增加经济效益或降低损失提供助力。
首先,财务部门可以通过对不同部门的数据进行综合对比分析,发现潜在的业务增值点。 还可以通过实地调研深入了解业务流程和实际运作情况,从而发现问题和改善空间。 其次,财务部门与业务部门紧密合作,共同成立项目改善团队或制订改善方案。 通过业务部门的专业知识和财务部门的数据分析能力,共同挖掘业务增值点并制订相应的行动计划。 再次,财务部门应帮助业务部门设定业务增值点相关的指标和考核体系,以确保改善方案的实施和效果的评估。 通过设置明确的目标和考核,激励各部门共同努力,实现业务增值。 最后,财务部门需要发掘业务增值点,为企业提供更加可靠的专业指导服务。 利用数据分析和财务知识帮助企业做出明智的决策,优化经营策略,进一步提升企业价值。
业财融合推动财务部门成为业务风险的管控者之一。 因此,财务部门要通过参与业务流程、提供风险报告和风险提示、制订改善措施、协助建立内控管理体系,为企业提供可靠的风险管理和内部控制措施。
第一,参与业务流程。 财务部门不仅是业务活动的指导者,还应参与业务流程的各个环节。 通过参与业务流程,及时了解业务的具体情况,发现潜在的风险点和问题。 第二,提供风险报告和风险提示。财务部门应定期提供风险报告和风险提示。 如每月向业务部门及管理层提供风险报告和风险提示,反映业务流程中存在的问题和风险。 第三,制订改善措施。 财务部门与业务部门应共同分析风险的成因,并制订相应的改善措施和应对策略。 通过双方共同努力,解决业务流程中的问题,降低风险发生的可能性。 第四,协助建立内部控制管理体系。 业财双方共同建立以流程控制和部门责任为基础的内部控制管理体系。 各部门的内部控制意识、内部控制机制、内部控制能力等与具体业务深度融合,从而实现全面的内部控制。 企业需要在不同业务领域建立了科学合理的规范和管理制度,进一步预防和控制潜在的风险。
企业实施业财融合,注重数据挖掘,能够更好地理解业务和市场,推动企业实现数字化转型。
第一,企业业财融合需要构建全面的信息化平台,收集财务、业务、市场、客户等多个方面的数据,从而形成全局的数据视角。 第二,企业可运用数据挖掘技术对采集的数据进行深入分析,识别趋势和模式,发现潜在的业务增长点和效率提升点。 这些数据分析结果可以帮助企业更加精准地制订战略和规划。 第三,企业应通过数据挖掘预测未来的市场动态和业务发展趋势,及时做出相应的调整和应对措施。 第四,企业要分析潜在的风险和问题,并提前采取预防措施,避免损失。 第五,企业应通过数据挖掘深入了解客户的需求和行为,提供更加个性化的产品和服务,增强客户满意度和忠诚度。 第六,企业应构建智能化决策系统,实现决策的自动化和智能化,提高决策的准确性和效率。
在新形势下,业财融合在企业中的应用日益成为一种必然趋势。 传统财务管理已经无法满足企业发展的需求,而业财融合为企业带来了更多的价值和机遇。 企业应运用明确财务工作重点及职能定位、重塑业务流程并强化财务参与、完善沟通体系成线上线下联动、挖掘业务增长点提升企业价值、强化风险管控和业务内部控制、注重数据挖掘推动数字化转型等策略,积极拥抱业财融合的变革,不断创新和优化管理模式,以适应和引领新形势下企业发展的需要。