大数据时代高校财务管理中的财务稽核研究

刘丽英 曲靖职业技术学院

引言

在信息技术迅猛发展的大数据时代，大数据技术已经渗透到各个领域，高校财务管理也不例外。高校作为知识产业的代表，其财务管理至关重要，而财务稽核作为保障财务管理合规性的核心环节，也需要与时俱进，充分利用大数据技术的优势。财务稽核不仅关乎高校的财务安全，还关系到学校的声誉和可持续发展。基于此，本文提出大数据时代高校财务稽核工作建议，以提高管理效率，降低风险，为高校的可持续发展奠定坚实基础。

一、高校财务稽核概述

（一）财务稽核的概念

财务稽核是一种系统性的审计过程，通过评估和验证组织的财务记录、报表和交易，以确保其准确性、可靠性、合法性和合规性。这一过程由专业的财务稽核师或审计团队执行，遵循一定的审计程序和方法，保持独立和中立，遵循国际和国家审计准则，以提供保障和信心给利益相关方。财务稽核的主要目的是发现财务记录中的错误、不准确性、不当行为和欺诈，为利益相关方提供可靠的财务信息，同时提高财务透明度、保护声誉、降低法律风险，并确保财务合法性。审计的最终结果通常以审计意见的形式表达，该意见可以反映财务报表的真实性和合法性。总的来说，财务稽核对于组织的财务稳健性和透明度至关重要，是一个关键的财务管理工具。

（二）高校财务稽核系统的架构和功能

1.高校财务稽核系统的架构

高校财务稽核系统是一个复杂的信息系统，其架构设计旨在有效管理、审计和监控高校的财务活动，主要包括以下几方面：（1）前端用户界面。这是系统的可视化界面，提供了用户与系统交互的途径。审计员和管理人员可以通过前端用户界面访问系统，执行各种操作，包括查询数据、生成报表、查看审计结果等。这个界面通常具有用户友好的设计，以简化操作和提高用户体验。（2）后端数据库。这是财务稽核系统的数据存储中心。它负责保存大量的财务数据，包括财务报表、交易记录、员工薪资信息、采购数据等。数据在数据库中以结构化的方式存储，以确保数据的安全性和完整性。（3）应用层。这一层包括系统的业务逻辑和功能模块。应用层负责处理用户请求，执行各种操作，以及管理数据的存取和处理，涵盖了从数据采集和处理到数据分析和审计的所有功能。（4）安全层。数据安全对于财务稽核系统至关重要。这一层负责实施各种安全措施，包括数据加密、访问控制、身份验证等，能够确保重要的财务数据不会受到未经授权的访问或泄露。（5）实时监控和警报模块。这一模块用于实时监控财务活动。系统能够检测异常情况并立即触发警报，以便及时采取行动，对及时干预和问题解决至关重要。（6）报表和数据分析模块。这一模块提供了丰富的报表和数据分析功能。用户可以利用这些功能来查看财务数据、生成各种报表，并进行数据分析，以便更好地理解趋势和模式。

2.高校财务稽核系统的功能

高校财务稽核系统是一个多功能的信息系统，旨在有效管理和审计财务活动。系统的功能包括数据采集与导入、财务报表生成、实时监控与警报、数据分析与审计、访问控制与权限管理、备份与灾难恢复、合规性审计、报表输出与导出，以及用户培训与支持。这些功能共同确保了高校能够全面管理财务数据，快速发现异常情况，降低风险，并保证财务数据的安全性和合规性。这一系统提供了强大的工具，有助于高校提高财务管理的效率和水平，同时减少了手动审计的工作量，使审计和管理变得更加高效。

二、高校财务稽核工作的重要性

财务稽核在高校财务管理中的重要性无法被低估，不仅有助于确保合规性和透明度，还支持资源管理、风险管理、财务决策和信任建立，是维持高校财务健康和声誉的关键因素，它支持了合规性、资源管理、风险控制、财务决策等多个方面，对于高校的可持续发展至关重要。主要表现为：首先，它确保了高校财务活动的合规性和透明度。通过审查财务流程，财务稽核能够保证高校的财务活动符合法规、政策和法律的要求，从而降低了风险，并保证了学校财务的合法性和合规性。其次，财务稽核有助于高校有效地管理和分配资源，提升资源利用效率。通过审计和评估，财务稽核能够发现资源的滥用或浪费，并提供相应的改进建议，确保资源投入在学术和研究使命的核心领域。此外，财务稽核还起到了预防和检测财务不当行为的作用。通过监督财务活动，财务稽核团队能够及时发现潜在的财务问题，如欺诈、资金挪用等，保护了高校的声誉和财务安全。财务稽核也为高校的财务决策提供了重要支持，包括预算制定、资源分配等，保障了学校财务战略与其使命和目标的一致性。

三、大数据时代高校财务稽核工作中存在的问题

（一）数据量和数据类型增加

在大数据时代，高校财务稽核面临着两个重要挑战：首先，数据量的急剧增加，包括来自各个部门和业务流程的大量数据，因需要处理更多的数据，而且这些数据可能分散在不同的系统和数据库中，导致财务稽核工作更加具有挑战性。其次，多样性的数据类型也是一个关键问题，因为高校涵盖多种数据类型，如财务报表、学生信息、研究经费、员工薪资等，这些数据可能具有不同的结构和格式，需要在财务稽核中综合考虑，以确保数据的完整性和一致性。解决这些挑战的关键方法包括数据整合和清洗，自动化和分析工具的应用，以及跨部门协作来确保有效的数据协调和合作，帮助高校财务稽核团队更好地应对大数据时代的复杂性和挑战。

（二）实时性要求增加

在大数据时代，实时性成了财务稽核工作中一个极为关键的要求。随着数据的持续生成和更新，传统的批处理审计方法可能已经无法满足实时性的要求。因此，财务稽核工作需要采用先进的实时数据监控和分析技术，以保证在财务活动发生变化时能够立即获得反馈。实时性要求的增加也意味着财务稽核团队需要保持高度的警觉性，随时准备应对突发情况，需要建立实时预警系统，以便在发现异常情况时立即通知相关人员，并迅速采取必要的措施。此外，实时性的要求也为财务稽核工作的工具和技术提出了新的挑战。需要采用能够实时处理和分析大量数据的先进技术，如流式处理、实时数据仓库等，以确保在数据变动发生时能够及时做出反应。

（三）数据安全和隐私问题

在大数据时代下，高校财务稽核面临着日益突出的数据安全和隐私问题。首先，数据安全方面存在数据泄露风险，尤其因大数据量的处理和传输，保护重要财务数据免受未经授权的访问和泄露变得至关重要。此外，跨不同系统和数据库的数据传输增加了网络安全威胁，高校需要强化网络安全措施，以确保数据的完整性和安全性。同时，数据备份和灾难恢复计划也必不可少，以应对数据受到损害或丢失的情况，以维护财务稽核的连贯性。

在数据隐私方面，高校必须严格遵守数据隐私法规和法律要求，例如，在处理个人数据时需要获得明确的授权，采取数据保护措施，并确保数据处理的合规性。数据匿名化和数据脱敏也是重要的做法，以降低个人身份的识别风险。高校需要提供透明性和通知机制，为数据所有者提供数据处理的详细信息，并允许他们控制其数据的使用。此外，强有力的数据访问控制措施是不可或缺的，以确保只有授权人员能够访问和处理重要数据。

（四）技术和人才需求问题

首先，复杂的财务数据需要审计员掌握先进的数据分析工具和技术，如数据挖掘和机器学习，以有效地应对数据的复杂性。其次，实时数据处理要求财务稽核人员具备实时数据处理和分析的能力，以及时监测财务活动。数据安全也是关键问题，财务稽核需要应用数据安全技术来保护数据，包括加密和访问控制。在人才需求方面，财务稽核人员需要拥有高级技术技能、跨学科背景以及数据安全专业的知识。终身学习和不断更新技能也至关重要，高校必须积极投入资源，培养和聘用具有相关技能的人才，以应对这一新时代的挑战，确保财务稽核工作的有效性和数据的安全性。

四、大数据时代高校财务管理中的财务稽核工作建议

（一）引入先进的数据分析工具

在大数据时代下，引入先进的数据分析工具，如数据挖掘、机器学习和数据可视化工具等，是提高高校财务稽核效率和准确性的关键举措，有助于审计员更快速地识别异常和趋势，从而有效降低风险。数据挖掘技术可用于探索大规模数据集中的模式和关联，例如，自动检测异常财务交易。机器学习算法能够训练模型来自动识别财务数据中的模式和异常，实时监测财务活动并发现问题。此外，数据可视化工具将复杂数据呈现为易于理解的图形和图表，有助于审计员和管理层更好地理解数据。同时，引入自动化流程还可以减少手动工作和错误的风险。最重要的是，这些工具可以实现实时监控和预警，使财务稽核更具响应性，降低潜在风险。然而，要成功引入这些工具，需要审计团队不断学习和改进，以适应新技术，同时反思和优化稽核流程，以确保工具的最大利用价值。

（二）建立实时监控系统

建立实时监控系统可以随时追踪财务活动，从而及时发现任何异常情况，有效减少潜在的风险，这种实时性的反馈机制对于及时干预和纠正问题至关重要，允许财务团队在问题扩大前就能够及时采取必要的措施。通过实时监控系统，可以立即识别出在财务数据中的异常情况，如不寻常的交易模式或异常高额的支出，使得问题能够在初期阶段就得到处理，避免了潜在的财务风险进一步扩大。同时，也为高校财务团队提供了一个持续改进的机会，他们可以根据实时监控的结果来优化财务流程和控制措施，确保财务活动的顺畅和合规。综上所述，建立实时监控系统对于高校财务稽核工作至关重要，它不仅可以及时发现异常情况，减少风险，也为财务团队提供了一个持续改进的机会，从而提升了整体的财务管理效率和水平。

（三）强化数据安全措施

首先，确保财务数据在传输和存储过程中采用高级的加密技术，以保护数据的安全性。其次，建议实施严格的访问控制和权限管理，确保只有授权人员能够获取特定的财务信息。强制实施复杂密码和定期更新密码，同时推行多因素认证，提升账户的安全性。在网络方面，应安装防火墙和入侵检测系统，及时检测和应对网络攻击。此外，建议制定完备的数据备份和灾难恢复计划，以保证在意外事件发生时能够及时恢复财务数据。定期进行安全审计和监控，检查系统漏洞，并监测用户行为，及时发现并应对异常情况。员工培训和意识提升也是关键，应教育员工有关数据安全的最佳实践，避免人为失误导致的安全问题。同时，要确保财务稽核工作符合适用的法规和合规性要求。建立安全文化，并定期评估和更新安全措施，以适应各种安全威胁。这些建议共同构成了一个全面的数据安全策略，可帮助高校有效保护重要的财务数据，保障财务管理的安全和顺畅进行。

（四）加强员工培训，提升数据安全意识

在大数据时代下，对于高校财务管理中的财务稽核工作，加强员工培训，提升数据安全意识变得至关重要。（1）员工培训。高校应该积极投入资源来组织员工培训活动，包括数据安全培训课程、研讨会和工作坊，旨在教育员工如何正确地处理和保护重要的财务数据，以确保员工能够掌握数据安全的最佳实践。培训内容可以涵盖数据加密、访问控制、网络安全和密码管理等方面，使员工了解如何有效地保护财务数据。（2）意识提升。培训活动不仅应侧重于技术方面的培训，还应该强调员工的数据安全意识提升。高校可以通过定期的安全意识活动、信息安全通报和内部宣传来加强员工对数据安全的重视，有助于员工认识到数据安全不仅是技术问题，也是每个人的责任，避免人为失误导致的安全问题。（3）建立安全文化。高校可以努力建立一种数据安全的文化，使员工将数据安全视为日常工作的一部分。这包括将数据安全纳入绩效考核和奖惩机制中，以激励员工积极参与和遵守数据安全政策。建立安全文化可以使员工更自觉地遵循最佳实践，确保数据安全成为机构的核心价值之一。（4）反馈机制。高校还可以建立反馈机制，允许员工主动报告安全问题或提出改进建议。这种开放的沟通渠道有助于发现和解决潜在的安全问题，同时也鼓励员工积极参与数据安全工作。

结语

总的来说，大数据时代给高校财务稽核工作带来了新的机遇和挑战。只有通过不断的创新和适应，高校才能更好地应对这些挑战，确保财务稽核工作的有效性和数据的安全性，从而实现高校财务管理的更高水平发展。