数智化转型背景下企业财务创新管理探究

吴燕芳 杭州富阳开发区建设投资集团有限公司

引言

现阶段，企业每天需要面临海量的、碎片化、实时的财务数据信息，为了减少财务信息失真问题的发生，优化企业资源配置，规避财务风险，企业需要提升数据处理能力，对相关的财务信息进行及时的响应，减少信息不对称性对企业的影响，为企业的价值创造提供新的助力。而财务管理是企业管理中的核心内容，企业通过财务创新管理，能够实现以“变”破“局”、以“实”促“效”目标，规避传统财务管理存在的问题，全力推进财务管理各项职能最大化，并将财务管理、企业战略布局、内部控制等内容串珠成链，从根本上拔除财务管理存在的“沉疴”，提升企业财务风险抵御能力。

一、数智化转型背景下企业财务创新管理的必要性

“十四五”规划和2035 年远景目标中提出“要进一步加快数字化发展、建设数字中国”的计划目标。在大环境的影响下激活数字潜能、加快数字化建设变革方式成为企业关注的新内容。企业为了在数智化背景下更好地适应市场优胜劣汰法则，提升自身核心竞争力，抢占更多的市场份额，进行财务创新管理有着一定的必要性。

（一）财务创新管理有利于提升企业核心竞争力

数智化背景下企业财务管理内容、财务管理流程、财务管理系统都受到了一定影响。同时，数智化背景下企业大数据技术、区块链、人工智能工具在财务管理中的应用领域不断加深，真正地将企业的财务管理、业务管理、经营管理等内容串联成一个新的整体，企业内部财务管理逐渐地由产业数字化向组织管理数字化转型。在这个过程中，企业通过财务创新管理，能够重塑财务管理流程，重建财务管理系统，加强企业生产端、经营端、管理端的联系，及时发现企业存在的问题并进行优化和完善，提升资金使用效率，推进整体发展布局落地，这对于企业核心竞争能力提升意义重大。

（二）财务创新管理有利于优化资源配置，规避财务风险

数智化时代企业对财务管理的内容更加重视，希望以财务管理为媒介，实现数智赋能和数据变现，为企业获得更多的经济效益和社会效益。财务创新管理立足于企业长期战略目标视角，通过解放思想、创新财务工作思路、优化财务体系等举措，拓展了企业的融资渠道，降低项目投资决策风险，在保障资金安全的同时，提升资金使用效率，针对企业各个项目积极地落实全面预算指标，这在一定程度上提升了企业资源优化配置能力，规避了财务风险。

二、数智化转型背景下企业财务创新管理存在的问题

（一）固有思维存在，财务创新管理难度大

从当前企业财务创新管理的现状来看，思维固化是财务创新管理难的根源之一。数智化转型背景下，企业经营发展的过程中，一方面，领导者存在“重利润，轻管理”的思维。另一方面，一些企业管理者对数智化背景下财务创新管理作用认识存在误区，将财务创新管理归结为财务部门的工作，与企业的整体发展关联不大。甚至还有领导者认为企业的财务数据是准确的、投资决策是科学的、财务报告是可靠的，那么企业财务创新管理就处于较高的水平。正是在这种固化思维的引导下，管理者在日常工作中对财务创新管理工作不够重视，也没有在资金、人力、资源、建设等方面进行倾斜，财务创新管理基础性工作不到位，影响了财务创新管理进程。与此同时，一些财务人员也存在固有的思维，在财务管理过程中更关注财务控制和风险管理，对数智化时代下财务创新管理新业务模式持保守态度。加上一些企业财务创新管理内容没有细化成考核指标与财务人员构建紧密的联系，财务人员习惯于用以往的工作方式和经验开展财务工作，财务创新管理的灵活性很难真正发挥出来，财务创新管理目标很难真正地达成。

（二）缺乏智能化财务系统支撑

现阶段，企业借助信息化系统、财务共享平台、人工智能处理财务管理相关工作已经成为一种常态。但是，数智化背景下财务创新管理对企业财务系统的要求不仅仅停留在自动凭证录入、自动数据核对、自动报告出具层面，还需要系统细化模块功能，能够实现海量财务数据的自动采集、整理、分析和提炼，通过数据信息横向和纵向的变化，预测和评估财务管理、业务管理、经营管理中存在问题，更好地为企业可持续发展服务。但是，从当前的形势来看，很多企业财务系统与要求还存在一定的距离。首先，很多企业财务信息系统不能实现数字化和智能化的功能融合，也不能以数据为核心，利用智能算法，降低复杂工作重复率，这在一定程度上限制了财务管理工作效率提升。其次，不能实现真正的数智化价值最大化。一些企业财务系统不能实现多端口数据相互对接和数据传输，财务数据共享能力不足，一些系统不支持多部门、多岗位应用，财务数据规范核算能力较弱，财务管理不能真正地实现数智化、集团化、统一化和规范化。例如，一些企业采购部门有专门的采购系统、生产制造部门有生产制造系统、项目销售部门有专门的营销系统，而财务创新管理中要想对这些数据进行对接和动态管控，其难度很大。

（三）财务管理体系有待完善

数智化背景下财务管理模式具有共享性、开放性、标准化、规范化等众多特点，在财务管理实施过程中，完善的财务评价和自我反馈机制是确保财务管理成效的关键。现阶段，数智化背景下企业财务创新管理的体系内容主要包括利润分配管理、筹资管理、资金管理、投资管理等相关内容，确保财务管理体系的优化和完善，才能最大地提升财务运营决策力和财务创新管理综合能力。但是，从当前的形势来看，企业筹资渠道单一，偿债压力大，筹资管理水平不高。同时，资金管理较为分散，资金沉淀和资金占用情况经常出现，因此，数智化背景下企业财务创新管理的过程中要针对筹资管理和资金管理存在的短板，完善财务管理体系，为财务创新管理提供支撑。

三、优化数智化转型背景下企业财务创新管理的策略

（一）突破思维固化，夯实财务创新管理基础

为了创建良好的财务管理环境，数智化背景下企业财务创新管理还需要突破思维固化，夯实财务创新管理基础。在实务操作过程中，企业可以从如下几方面进行：

一是管理者要对数智化时代财务管理变化内容有精准认识，以“全面数字化、全面智能化、全面国际化、全面对标、全面超越”为财务创新管理目标，以“预算向精准转变、控本向事前转变、服务向智能转变、财资向立体转变、业财向融合转变、发展向生态转变”为财务创新管理方向，积极地转变思维，明确财务创新管理作用，在日常的工作中加大财务创新管理人力、物力、财力等内容投入，打破管理者思维“禁区”，让管理者切实参与到财务创新管理中来。例如，企业针对财务创新管理需求，成立财务创新管理委员会，优化财务创新管理组织结构和岗位设定，将新的财务创新管理方案与管理者进行探讨，让管理者真正地了解财务创新管理内容，增强管理者认同感和参与感。

二是基于财务人员方面。一方面，企业需要将财务创新管理内容细化成定量指标和定性指标，融入财务人员日常绩效考核中，将财务创新管理与财务人员进行利益上的捆绑，同时在绩效考核过程中，企业还可以配合激励制度，提升财务人员的工作积极性。另一方面，在现有财务人员的基础上，针对数智化下财务创新管理内容对财务人员进行专业技能、综合数据分析能力、思维模式、风险分析能力提升进行专题学习培训，引导员工正确地理解、掌握数智化背景下财务创新管理新思路、新内容、新方法，提升财务人员综合素养的同时，为企业的财务创新管理奠定坚实的人才基础。

（二）构建智慧财务管理系统

数智化时代财务创新管理成为驱动企业发展的新引擎。在这个过程中，企业要确保财务管理系统与财务创新管理内容相匹配，才能真正地实现财务创新管理的智能化和数智化。

第一，企业要进一步加大智慧财务管理系统的投入。例如，在实践过程中企业可以按照收益比率，设定智慧财务管理系统投入比重。同时，按照财务创新管理需求，逐年加大智慧管理系统投入额度，以确保财务创新管理实施过程中硬件设备设施符合要求。另外，企业可以按照月度、季度、半年期、年度为周期，定期对智慧财务管理系统进行升级维护，提升企业智慧财务运营能力。

第二，优化智慧财务管理系统功能分区，将智慧财务管理系统功能最优化。企业在构建智慧财务管理系统框架中可以细化成三个层级。第一层级为基础数据层。该层级主要是数据采集、司库管理、智慧财务核算、财务数据共享和数据分析模块，通过这些模块的功能升级和价值发挥，在财务创新管理过程中，切实地做到大数据既“准”又“稳”。第二层级为风险处置层。数智化背景下企业财务创新管理过程中财务风险是客观存在的，只能进行识别和规避，但是却不能从根本上避免财务风险，甚至由于数智化背景下企业的各项财务创新管理工作都是借助互联网和计算机实施的，信息安全也存在一定的风险。针对当前存在的风险，智慧财务管理系统第二层级针对财务风险进行识别、分析、应对，并在财务风险管理的基础上积极地进行财务管理可视化、财务流程智能化，真正地在企业中构建智慧财务“生态圈”。第三层级为财务管理智能化，该层级主要是在第一层级和第二层级的基础上，进行数据赋能和数据变现，辅助管理者做好财务管理决策，降低财务决策错误发生概率，为企业规避不必要的经济损失。

（三）优化财务管理体系，实现创新、管理双向增值

数智化背景下企业优化财务管理体系，还需要从拓展融资渠道和强化资金管理能力两方面入手：

1.拓展融资渠道，降低偿债压力

在以往企业筹资过程中，企业常用到的筹资方法包括银行借贷、债券融资、股权融资等路径，很多企业以银行借贷为主，不仅筹资成本高，甚至还导致企业偿债压力居高不下。数智化背景下企业可以借助互联网工具进一步拓展融资渠道，控制成本费用总额，降低偿债压力。例如，企业可以采取众筹计划进行融资。众筹主要是让供应链上的关联者、相关组织、团队提前地参与到项目中来，通过项目与相关组织、企业、员工构建合法众筹形式和证券化的筹资模式，一方面解决企业资金难题，另一方面拓展企业的融资渠道。与此同时，当前企业还可以使用P2P 融资服务模式。P2P 融资服务模式将政府、企业、第三方平台进行关联，既强化融资的监督能力，也提升了企业的融资效率。

2.强化资金管理能力

资金是企业经营发展的“血脉”，财务创新管理过程中应该针对资金管理存在的问题，强化资金管理能力，提升资金使用效率。首先，企业应该基于数智化背景的财务创新管理视角，对企业的资金现状进行整合，借助全面预算为有效路径，明确全面预算目标，优化全面预算编制和执行，增强预算的可行性。同时，当前在企业中资金分散和资金沉淀现象极为常见，针对这种情况，企业还应该集合市场需求，强化企业营销管理能力，科学把控企业的采购和库存管理环节，规避由于库存积压而导致的资金占用情况，促进资金快速回笼。例如，数智化背景下企业可以借助信息化工具，对采购、生产、销售、库存的历史数据进行分析，按照市场销售预期，合理调整采购计划，优化库存分类，减少库存浪费，降低库存总量，减少资金的占用。综上所述，企业在财务创新管理体系建设的过程中通过进一步规避筹资管理和资金管理存在的问题，构建科学的、操作性强的财务创新管理体系。

结语

数智化背景下企业财务创新管理需要一个过程，这主要是因为数智化背景下企业财务管理内容、流程等因素的变化，要想构建高质量的财务创新管理模式，需要针对这些变化内容从全局视角对财务管理模式进行优化，才能保证企业财务管理模式处于最优的状态。现阶段，数智化转型背景下企业财务创新管理虽然存在一定的问题，但是在未来的发展中，企业只有突破思维固化，夯实财务创新管理基础，构建智慧财务管理系统，优化财务管理体系，实现创新、管理双向增值，才能为企业财务管理能力的提升“添砖加瓦”。