财务共享模式下企业集团业财融合实践探讨

刘莹

摘 要：企业集团财务共享模式的运用，是以现代技术为载体，以业务、财务为入手点，通过业财融合，促使企业集团财务数字化、信息化发展。由于企业集团智能技术运用不足，所以使企业业财融合效果受到影响，出现信息孤岛、信息系统不统一等问题。基于此，文章以财务共享模式下企业集团业财融合为研究对象，介绍了财务共享模式、分析了业财融合与财务共享模式之间的关系。为体现业财融合的必要性，从多个方面分析企业业财融合中存在的问题，对如何利用财务共享模式、提升企业集团业财融合效果提出几点建议，希望谨以此文为业内相关人士提供一定价值参考。

关键词：财务共享模式；企业集团；业财融合；信息孤岛

中图分类号：F275    文献标识码：A 文章编号：1005-6432（2024）07-0158-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.07.040

1 引言

在《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》中，明确了企业财务智能化建设的重要性，要求相关企业集团从财务方面入手，做好财务数智化升级转型工作，提升企业市场竞争力。企业集团通过业财融合建设，响应时代发展要求，提升企业集团财务管理水平与经济效益，促使集团企业健康持续发展。如何将智能技术手段运用在实际中，促使集团企业数字化发展呢？文章就此进行分析。

2 与财务共享、业财融合相关的理论概述

2.1 财务共享模式

财务共享，是指在完善的业务、财务部门组织机构运行基础上，通过提升财务部门与业务部门信息共享意识，改善业务与财务部门工作流程，使企业信息在信息系统网络的支持下实现资源共享。财务共享的目的，是将分散在不同部门、子公司的数据信息，以标准、规范的方式集中在财务共享服务中心，通过数据资源的统筹管理，实现降低企业经营成本、提升经济效益管理质量、控制管理风险的目标。

2.2 业财融合

企业集团中的业财融合，就是将业务活动与财务活动有机衔接，通过流程再造、数据集中管理的方式，实现业财共同发展。业财融合的本质，是利用财务部门的管理活动，提升业务部门的价值创造能力，使企业处于长效发展状态。企业集团利用业财融合开展工作时，应明确业财融合流程与相关要求，利用流程化操作的方式提升数据处理效果，为业务工作目标、工作计划的建设提供有价值的参考信息。

2.3 财务共享与业财融合关系

财务共享与业财融合工作实施方式不同，其中财务共享实施的重点是财务核算是否规范、核算流程是否统一；业财融合工作的重点是数据融合与流程协同。企业集团中，明确两者的重点，采取不同的手段实现业财融合与财务共享的建设，使企业在完善信息技术的支撑下能更好发展。业财融合与财务共享的关系主要体现三个方面：第一，财务共享是业财融合实施的前提。财务共享模式中，要求企业建立完善的信息系统，通过对各个环节工作的梳理与优化，实现对企业财务统筹管理，保证财务以规范化、标准化方式进行的同时，促使业财深度融合。第二，业财融合是推动财务共享模式发展的关键举措。在业财融合的支持下，使财务共享模式更加完善，提升财务共享模式应用价值。业财融合与财务共享模式的运用，提升企业财务数据的应用价值，强化企业数字化服务职能。第三，财务共享模式与业财融合具有相辅相成、相互促进的内在联系。无论是业财融合还是财务共享模式的运用，都需要智能技术的支持。财务数字化的运用，实现对企业所有价值链的管理，展现财务部门的职能优势，提升业务部门价值创造水平，为集团企业可持续发展提供驱动力。

3 企业集团业财融合的必要性

智能时代背景下，传统业务、财务管理模式不能为企业集团发展提供支持，无法提升企业内部管理水平。业财融合，实现对企业内部所有数据的整合，使财务部门在信息技术手段的支持下获取各部门的数据信息，并掌握各部门工作情况，为业务工作开展提供有效的建议，使业务工作高效进行［1］。为推动企业集团业财融合发展，应明确业务与财务融合的必要性，基于企业实际需求制订业财融合方案，挖掘企业数据的价值，从而实现企业管理模式创新发展的目的。

3.1 信息技术发展的必然趋势

在科学技术快速发展下，衍生出较多现代化技术手段，如大数据、人工智能等。现代技术在应用、改变经济管理模式与资源组成结构中，成为提升企业集团竞争力的关键手段。数字经济背景下，应加快企业集团数字化转型，将现代信息技术手段运用在企业产业链、管理链等环节，促使业务与财务共同发展。在信息技术手段的支持下，深化业务与财务融合效果，促使企业产业升级发展，提升集团企业综合竞争力。

3.2 财务数智化转型的重要途径

财务在企业集团中有着十分重要的作用，是实施资源分配、成本控制、风险防范等工作的重要部門。若是财务管理水平低下，会对业务工作效率产生负面影响，不能提升企业集团的综合收益。财务数智化转型作为推动企业数智化转型的重要途径，通过对企业业务链、财务数据的综合处理，使企业集团业务部门工作高效进行，提升企业经营管理质量与经济效益。

3.3 企业集团高质量发展的动力

数字化背景下，企业集团面临的问题越来越多，如何降低经营风险，提升环境适应能力，是现代企业发展中需要面对的问题。业财融合的应用，凸显出信息技术应用价值，实现对企业财务、业务工作模式的创新，企业管理层通过财务数据掌握业务部门与财务部门工作进度、目标完成情况，并根据企业面临的外部环境，制订战略发展目标与经营计划，使企业在激烈竞争的市场环境中站稳脚步。

4 财务共享模式下企业集团业财融合问题

企业集团业财融合的实施，以财务、业务为入手点，利用数智化技术将业务端与财务端数据有机衔接，拓展财务工作覆盖范围，使财务部门工作渗透在业务中，降低业务风险与资源浪费。业财融合为企业集团带来发展动力的同时，也带来一些挑战。如何发挥业财融合的作用，推动企业集团进一步发展，是企业集团业财融合过程需要解决的问题。

4.1 业务模块工作标准不同

企业集团为了提升市场占有率，会在主营业务基础上开发不同的领域业务，以满足资产长远、稳定发展的目的。由于企业集团业务板块较多且由不同的子公司负责，所以出现处理标准不统一的情况，局限了业财融合实施效果。部分企业集团发展初期，没有意识到统筹规划的重要性，缺少对企业业务流程、数据标准的统一管理，所以使子公司的业务模式出现多样化发展趋势，影响业财融合实施效果。在我国集团企业发展中，普遍存在业务数据处理标准不同的问题，不同的工作流程、数据处理要求，不能保证业财融合效果，会对企业财务共享模式的运用产生消极的影响。

4.2 业务系统与财务系统建设标准不同

财务共享模式下，应将财务系统与业务系统有机融合，使两者在统一标准与工作流程的规范下顺利运行，实现财务共享建设的目的。在经济市场快速发展下，要求企业做好内部管理工作的优化与创新，维护内部稳定的同时，适应时代发展变化速度，使企业各项工作有秩序地进行［2］。为实现企业稳定发展的目的，应做好业务系统的更新与升级工作，保证业务系统先进性与稳定性，为与财务系统衔接做好铺垫。然而企业集团前端业务系统与后台财务系统在建设标准、工作流程等方面出现一些问题，不能实现资源共享，无法保证财务共享服务效果。企业集团未来发展中，需不断地引进新技术手段，提高业财共享的服务能力，使企业财务管理模式与经营管理手段处于先进水平，以此提升企业适应时代发展变化的能力。

4.3 业务系统过多

企业集团运行中，包含较多的业务管理系统，影响了业财融合建设效果。为了满足业务板块发展需求，集团总部、子公司会建立各种类型的前端业务系统，希望在信息系统的支持下提升业务部门工作处理效果。在业务系统的支持下，虽然提升了业务工作效率，但是由于业务类型、负责部门不同，出现建设标准不统一、应用效果差异大的情况。在缺少业财融合体系背景下，不能将复杂的业务系统与财务系统对接，影响业务部门中财务数据的处理效果。部分企业集团为实现业财融合，会调整业务系统的接口，在此过程中需要消耗较多的成本，且不能保证集团内部信息系统的稳定，不利于财务共享模式建设。

4.4 存在信息孤岛

在企业集团业财融合中，发现信息孤岛问题，无法提升财务数据的应用价值。这一问题主要体现在以下方面：第一，财务人员没有真正深入业务部门工作。部分财务人员认为参与业务过程中与会计核算有关的经济事项即可，不需要过度参与业务工作，会干扰业务工作实施流程［3］。简单的会计核算，虽然可以为财务部门了解业务经济活动提供数据，但是不能真正了解业务部门存在的问题，无法为管理者提供有更多参考价值的财务数据。第二，业务数据与财务数据口径不同。受传统计划经济思想的影响，企业集团财务部门与业务部门分别使用不同的数据口径开展工作，虽然各部门工作效果比较理想，但是不能提升数据信息的应用价值，为企业决策、管理提供支撑。

4.5 智能技术运用不到位

科学技术快速发展，使智能技术更换速度也随之提升。企业集团中出现智能技术运用不到位的问题，无法为业财融合的实施提供技术保障［4］。企业集团运行的过程中，应不断更新智能技术手段，利用最新的技术提升财务工作的效率，使财务部门工作发挥更大的作用与价值。由于企业各个板块工作模式不同，所以对智能技术的要求也不同，出现了智能技术运用水平参差不齐的问题。企业集团发展中，如何提升数智化应用水平，为企业财务、业务创新发展助力，是企业集团发展中需要解决的问题。

5 财务共享模式下企业集团业财融合的对策

为解决企业集团业财融合问题，以财务共享服务中心为基础，着眼于战略发展、技术创新，探索适合自身经营发展特点的业财融合模式，利用信息技术手段，展示财务共享价值，促使企业集团业财融合发展。

5.1 基于业财融合体系，明确流程与数据标准

财务共享模式下，应建立符合集团特点的业财融合体系，要求相关人员做好工作流程、数据处理标准的建设工作，为落实业财融合相关内容做好铺垫。企业集团财务共享模式实施中，明确工作流程与数据标准建设的重要性，基于此采取以下措施：第一，发挥顶层设计的优势，围绕企业实际经营发展需求，促使业务指标化、指标模型化、模型场景化、场景表单化发展，促使业财融合工作顺利进行［5］。企业经营管理工作中，明确的工作目标与方案，可以使业务、财务工作以流程化进行，对提升两者融合效果具有促进作用。实际工作发挥管理层的作用，提升顶层设计效果。第二，加强对业务、财务工作的调研，为业财融合管理体系建设提供支撑。实际工作中，应明确业务要素、管理逻辑与控制标准，根据业财融合相关要求，将业务工作分解成不同的单元，确定业财主数据接入规范、业财融合接口规范、业财场景化服务标准规范，形成覆盖在企业所有场景的业财融合标准，促使业务数据与财务数据融合。这样一来，不仅可以解决信息孤岛的问题，而且可以提升财务部门质量，提升数据处理与应用价值。

5.2 构建业务模型，解决信息系统矛盾

为解决企业集团业务系统与财务系统之间的矛盾，建立场景化业务模式，满足企业业务需求的同时，促使财务管理工作有序进行。實际工作中，应从以下几个方面入手：第一，以企业核心产业单元及财务管理为核心，分析各产业单元生产经营中涉及的业务场景，掌握财务对业务价值管控需求，将不同产业业务场景与价值管控有机衔接，促使不同产业、场景业务模型库的建设，为提升数据共享与应用效果奠定基础。第二，加强对业务模型库的动态管理。跟随时代的发展，不断优化与升级业务模型库，提升模型库的服务职能与应用价值。实践中，加强对现代信息技术手段的运用，结合企业集团运行发展的需求，不断提升业务模型库的服务水平，增加各个产业单元之间的互动，维持业务与财务系统稳定的同时，促使财务共享服务中心顺利运行。第三，做好业务模型库的日常维护与管理。业务模型库建设中会使用较多的信息技术，若模型库运行中出现设备老化或技术落后的问题，将会对业务模型库的功能产生影响。为防止这一问题，企业集团可以针对此进行个性化管理，要求工作人员做好日常的维护与更新，保证该模型库正常运行，为后续工作开展提供充足数据信息支持。

5.3 构建业财融合平台，深化业财融合深度

企业集团业财融合的实施，需要信息技术手段的支持，通过多种不同技术的运用构建符合企业特点的业财融合平台，使企业的数据发挥更大的价值，为企业管理工作开展提供强有力的支撑。业财融合平台的建设，应坚持资源共享、安全、数据集约处理的原则，利用统一的总线集成与数据存储模式，构建业务能力中心与基础支撑中心，为企业提供主数据服务、系统集成服务、数据转换服务、业务服务，使业财融合发挥更大作用，提升企业集团数据处理效果。业财融合平台的建设，为前端业务系统与财务系统的互动提供媒介，使业财管理系统变得更具可操作性，促使企业集团财务管理转型发展［6］。

例如，某企业集团是一家集科研、生产、销售为一体的重点高新技术企业，整个集团分为六大事业板块，业态多样。由于企业集团的业务形态多样，且生产过程比较复杂，所以成本计算逻辑出现多元化的发展趋势。为了实现对业务链、财务资源的控制，需要财务部门为此投入大量的人力，且不能保证成本计算效果。与此同时，企业财务部门在数据处理中，需要收集不同业务板块数据，以支持财务工作顺利进行。由于各板块业财数据无法进行联动，所以不能为產销联动的业财数据分析体系建设提供支持。为解决这一问题，企业集团打造一个全业务、全链条、精细化的EPM业财一体化系统。该系统可以为每个业务板块建立独立、精细化的业财数据分析模型和经营指标体系，同时实现销售、生产和采购的联动预测，并且将现有的成本预测颗粒度从品类细化到牌号，以实现更加精准的成本管控。

5.4 建立数据资源池，提升决策水平

企业集团业财融合的过程中，应做好数据资源池的建立，将此作为管理层决策、投资等工作的依据。财务部门作为企业数据资源的聚集地，为展示财务部门更多的职能，应充分利用信息技术手段，构建数据池，将各个部门产生的数据信息有机融合，为各部门信息互动提供渠道，防止出现数据鸿沟，提高企业数据运用的灵活性。需要注意的是，企业集团业务种类较多，在数据池建设中，应以业务种类为基础，建设不同类型的业财数据库，提高业财数据的利用率，为企业决策与管理提供数据信息。

此外，企业集团运行工作非常容易受到外界因素影响，出现运行风险。为预防这一问题，应做好风险分析工作，建立业财对比分析模型，对企业中潜在的风险进行控制，为业财融合实施提供良好的环境。在业财对比分析模型支持下，能够发现企业中潜在的风险与问题，可以辅助财务部门建立风险防范体系，并在业务、财务部门贯彻落实，降低业财运行风险对企业的影响，促使企业集团可持续发展。

5.5 加强智能化技术的运用，促使财务数智化转型

业财融合模式下，应推进企业财务管理手段创新，增加业财融合的效果与质量，为企业集团经济发展提供优质技术支持［7］。在大智物移云技术快速发展下，产生了较多信息技术，如光学字符识别、机器人流程自动化、自然语言处理等。这些技术被运用在各个领域，取得了非常好的成就。企业集团财务管理工作中，可以将现代技术手段运用在实际中，通过不同技术与方法的运用建立智能化财务管理平台，要求工作人员以数字化、信息化的方式进行财务管理工作，促使企业财务智能发展。

以市面上业财融合经营管控平台为例，该平台在ERP之上构建完整的数据、交互、分析管理闭环，帮助企业实现精益管理、敏捷分析、全链协同。实践中利用数据湖、数据中心、数据仓库、NoSQL等进行数据存储，通过数据映射来访问远端数据，从而增强数据的覆盖力;在先胜云上，数据管理集成了AI能力，能够自动化实现基于语义和知识的分析，理解数据及其业务含义，自动构建知识图谱形式的数据目录。数据在集成、治理、编排和虚拟化的过程中，会形成一张庞大的数据网络，知识图谱不仅能够帮助用户进行数据溯源和流程挖掘，而且允许用户通过AI手段发掘数据中隐藏的价值［8］。

6 结语

综上所述，企业集团业财融合的运用，符合时代发展趋势和潮流，是助力企业高质量发展与数智化转型的有效手段。由于企业集团智能信息技术运用水平低下，所以在业财融合中出现信息孤岛、业务财务系统不统一等问题。为提高企业集团市场竞争力，需要明确业财融合流程、工作标准，利用业财管理体系与业财融合平台，发挥智能技术的应用价值，使企业集团在数据池的支持下健康发展，实现财务数智化转型的目标。

参考文献：

［1］郑淑敏.财务共享模式下大型商业管理集团业财融合的优化路径探讨——以Y集团为例［J］.企业改革与管理，2022（23）：56-58.

［2］叶昌隆，俞蓥奎.企业集团财务共享服务数字化转型路径探讨——评《数字化转型中的财务共享》［J］.商业经济研究，2022（23）：2.

［3］卢丽佳.财务共享服务中心服务集团数字化发展的研究——以浙能集团为例［J］.质量与市场，2022（20）：49-51.

［4］陆豫.施工企业集团构建财务共享中心的管理问题及对策——以上海隧道为例［J］.财务管理研究，2022（9）：66-69.

［5］何姌婷.业财融合下的企业集团财务管控研究——以C集团为例［J］.国际商务财会，2022（14）：75-78.

［6］覃小明.大型建筑企业集团财务共享服务中心价值创造探析——基于数字化转型的视觉［J］.财经界，2022（13）：134-136.

［7］王玉明.大型企业集团财务共享中心的建设与应用分析——以A集团建设财务共享中心的实践为例［J］.中国总会计师，2021（12）：37-41.

［8］袁泽玉.基于财务共享的企业业财深度融合策略分析［J］.投资与创业，2023，34（2）：147-149.