财务共享模式下集团公司资金管理思考

欧吕平

（作者单位：浙江交通资源投资集团有限公司沿海区域运营中心）

一、财务共享模式下集团公司资金管理的价值

第一，提高资金利用效率。财务共享模式允许集团公司将成员公司的资金进行集中管理，通过合理配置、调度资金，最大限度地降低资金闲置率，提高资金的利用效率。例如，当某一成员公司的闲置资金较多时，集团公司可以将其资金调动到其他需要资金的成员公司，以降低成员公司之间的现金流波动性，提高整个集团的资金利用效率。

第二，降低融资成本。在财务共享模式下，集团公司可以通过集中管理成员公司的融资需求，实现规模经济效应，降低融资成本。集团公司通过内部资金调剂和融资协作，可以将成员公司的融资需求进行整合，减小融资规模，降低融资成本，同时能减少成员公司因独自融资而面临的信息不对称和信用风险。

第三，提高资金流动性。财务共享模式下，集团公司可以通过集中管理成员公司的现金流，提高整个集团的资金流动性。通过整合成员公司的资金流入和流出情况，集团公司能够实现集团内部现金的快速调用和转移，可以有效处理成员公司之间的资金供需矛盾，增强集团的现金流动性，确保各项业务能够正常开展。

第四，提升风险管理能力。财务共享模式下，集团公司可以通过集中管理成员公司的财务风险，提升整个集团的风险管理能力[1]。通过集中监控和控制成员公司的资金使用情况，集团公司可以及时发现和解决各种风险，如流动性风险、信用风险等，从而有效防范和降低风险。此外，财务共享模式下，集团公司也可以通过统一的财务政策和规定，加强对成员公司的财务管理和监督，提高整个集团的财务透明度和合规性，减少财务违规风险。

二、财务共享模式下集团公司资金管理中存在的问题

（一）财务共享流程有待优化

一方面，传统的财务共享流程中存在信息不对称的问题。在传统的财务共享流程中，不同子公司或分支机构之间的财务信息交流方式较为简单，主要依赖于邮件、传真等不安全、不稳定的通信手段。这种方式容易导致信息传递延迟、遗漏和不准确，进而影响集团公司对财务信息准确性和及时性的把握，影响资金管理的效果。

另一方面，财务共享流程缺乏标准化。集团公司下属的子公司或分支机构往往有各自的财务管理系统，这导致财务信息的格式、标准等存在差异，不利于集团公司对整体财务数据的分析和汇总[2]。同时，缺乏标准化的流程也意味着财务共享过程中存在操作不一致、数据不统一等问题，进而影响集团公司对整体资金状况的全面掌握。

（二）资金收支制度亟待健全

集团公司资金管理中存在资金收支制度亟待健全的问题，主要包括规范性和明确性不足、监督和检查机制不完善、缺乏及时性和灵活性等方面。

首先，集团公司的资金收支制度缺乏规范性和明确性。一些集团公司的资金收支制度不够明确，导致资金流动缺乏规范性。例如，部分集团公司在资金收支方面缺乏明确的流程和标准，导致资金流失和滥用。此外，一些集团公司也没有建立严格的审批制度，使得资金容易被滥用和误用。

其次，集团公司的资金收支制度缺乏监督机制。一些集团公司缺乏对资金流动和使用的有效监控，导致资金被滥用和浪费的风险增加[3]。例如，一些集团公司没有建立有效的内部控制机制，无法及时发现和纠正资金使用中的问题。

最后，集团公司的资金收支制度也缺乏灵活性。一些集团公司的资金收支流程和决策过于烦琐与缓慢，导致资金流动不畅和使用效率低下。例如，一些集团公司在资金审批和支付过程中存在很多层级，导致资金的使用和调动过程过于复杂，无法及时满足业务需求。

（三）内部控制体系不完善

第一，缺乏有效的资金流动监控机制。集团公司资金管理中缺乏有效的监控机制，使得资金流动无法得到有效的监督和控制。例如，资金的使用过程中可能存在虚假报销、虚构交易等问题，但由于监控机制不完善，这些问题很难被发现和解决。

第二，对内部风险控制的重视度不够。集团公司资金管理中，虽然有一些风险控制措施，如财务审计，但由于对内部风险控制的重视度不够，这些措施往往只停留在表面，很难真正起到风险控制的作用[4]。例如，某一子公司存在财务造假行为，但由于审计机构的不专业和不作为，这些问题很难被揭露出来。

第三，缺乏有效的内部沟通和协作机制。集团公司内部各部门之间缺乏有效的沟通和协作机制，导致资金管理中的问题得不到及时解决。例如，财务部门和业务部门之间存在信息壁垒，无法及时交流和协作，导致资金管理效率低下。

第四，缺乏有效的风险评估和控制机制。集团公司资金管理中缺乏有效的风险评估和控制机制，无法全面了解和控制各类风险。例如，市场风险、信用风险和操作风险等没有得到充分评估和控制，容易导致集团公司资金损失。

第五，缺乏有效的培训机制。集团公司资金管理中缺乏有效的培训机制，导致资金管理人员的专业能力低下，无法胜任资金管理工作。例如，财务人员对于风险管理和内部控制的理解不深入，容易导致资金管理中出现问题。

（四）资金管理信息化建设滞后

集团公司资金管理中存在信息化建设滞后的问题，主要包括系统建设与应用滞后，以及数据分析与决策支持能力不足。

一方面，许多集团公司在资金管理中仍然依赖于传统的手工填写纸质表格和简单的电子表格等方式，缺乏全面、准确和高效的信息系统。这导致资金管理的过程烦琐、耗时且容易出错[5]。此外，一些集团公司中，各部门之间信息共享不畅，造成了信息孤岛的现象，阻碍了资金管理的整体优化。

另一方面，集团公司在资金管理中存在数据分析与决策支持能力不足的问题。例如，传统的资金管理方式往往只能提供基础的报表和数据，缺乏对数据的深度分析和综合利用，这使得集团公司制定的资金管理决策缺乏科学性和精确性，无法准确指导实践。同时，部分集团公司的财务信息系统缺乏数据分析和决策支持的功能，导致资金管理中的风险无法得到有效控制。

三、财务共享模式下集团公司加强资金管理的对策

（一）优化财务共享流程

一方面，集团公司可以建立标准化的财务共享流程，确保各个子公司按照同一套规定进行财务操作。统一的财务共享流程可以减少人为的错误和纰漏，提高资金处理的准确性和一致性。此外，标准化的流程还可以简化各个子公司的操作，减少重复性工作，提高工作效率。另一方面，集团公司应加强各个子公司之间的合作和信息共享。集团公司可以定期召开财务共享会议，进行经验交流和问题解决，帮助各个子公司了解集团整体的资金管理策略和目标，并共同制定可行的财务共享流程。同时，集团公司可以建立跨部门的沟通平台，方便各个子公司之间进行信息沟通和协调。

（二）完善资金收支制度

财务共享模式下，集团公司完善资金收支制度的关键在于建立起统一的资金管理体系，完善资金流动的审批机制，建立资金监控和评估体系、资金风险管理机制以及相应的激励和约束机制。这样可以有效地管理和利用资金，提高集团公司的整体资金使用效益。

第一，集团公司应建立起统一的资金管理体系。这包括确立资金收支的决策程序和流程，明确资金的调拨和使用权限，以及设立相应的资金管理部门。资金管理部门负责制定和执行资金管理制度，监督资金的收支情况，并提供及时的反馈报告。

第二，集团公司应建立起资金流动的审批机制。资金的调拨和使用应经过相关人员的审批，并留有相应的审批记录。审批机制可以确保资金的流动合规，并且能够及时发现和纠正问题。审批过程应透明，确保决策的公正性和透明性。

第三，集团公司应建立起资金监控和评估体系。集团公司对资金的收支情况应进行定期的监控和评估，以确保资金合理使用和高效运作。监控和评估可以通过制定指标体系和设立专门的监控岗位来实现。监控的结果应及时反馈给相关部门和管理人员，以便及时采取措施。

第四，集团公司应建立起资金风险管理机制。资金在流动过程中会伴随一定的风险，如流动性风险、信用风险等。为了防范和应对这些风险，集团公司应建立起相应的管理机制，包括对资金流动风险进行评估和控制，制定风险防控措施，建立风险预警机制等。

第五，集团公司应建立起激励和约束机制。激励机制可以通过实行绩效考核和奖励制度来实现，以鼓励各个子公司合理调配资金，高效利用资金。约束机制可以通过实行内部控制制度和惩罚措施来实现，以规范资金的使用行为，防止资金滥用和浪费。

（三）提升内部控制有效性

第一，集团公司应建立健全内部控制制度。这包括明确的财务共享模式实施规定，确保各个子公司遵循一致的财务共享流程和标准。同时，集团公司应完善监督机制，提高财务共享的透明度和合规性。

第二，集团公司需要统一财务核算体系。在财务共享模式下，集团公司的各个子公司应使用相同的财务核算软件系统，以确保资金收支数据的一致性和可比性。此外，集团公司还应建立统一的财务报告和分析标准，以便有效监控和评估资金管理的效果和风险。

第三，集团公司应加强与外部的沟通和合作。财务共享模式需要集团公司与外部机构和合作伙伴密切配合，包括银行、审计师事务所和监管机构等。集团公司应加强与这些机构的合作沟通，及时获取相关政策和法规的变化，确保资金管理的合规性和稳定性。

（四）加强资金管理信息化建设

财务共享模式下，集团公司可以通过加强资金管理信息化建设来提高资金管理的效率和准确性。这需要建立统一的财务共享平台，引入财务管理系统，采用智能化的财务工具和技术。只有这样，集团公司才能更好地实现资金管理的信息化和智能化，更好地支撑公司的发展和运营。

首先，集团公司可以建立统一的财务共享平台，集中管理和处理各个子公司的资金信息。该平台可以实现资金流动情况的实时监控和跟踪，通过自动化的方式进行资金数据的采集、分析和报告。这样，集团公司可以直观地了解资金的流向和使用情况，及时进行决策和调整。

其次，集团公司可以引入财务管理系统，实现资金管理的全面信息化。该系统可以集成预算编制、资金计划、收支核算、资金监控等功能，实现对资金的全过程管理。通过该系统，集团公司可以进行资金预测和分析，提前做好资金规划和调度，避免因资金不足或使用不当而带来风险和损失。

最后，集团公司还可以采用智能化的财务工具和技术，提高资金管理的效率和准确性。例如，可以利用人工智能和大数据技术，对资金流动情况和风险进行智能分析与预警，及时发现和解决潜在的问题。同时，可以利用移动支付等先进的支付工具，实现资金的及时结算和使用，避免资金占用和流转时间过长。

（五）提升资金管理人员的综合素质

在财务共享模式下，集团公司需要提升资金管理人员的综合素质，以更好地适应和应对不断变化的商业环境与需求。

第一，集团公司可以通过培训和教育来增加资金管理人员的专业知识与技能。培训课程应该涵盖财务分析、资金预测和规划、风险管理等方面的内容，以帮助资金管理人员更好地理解和运用相关知识。

第二，集团公司可以通过设立绩效考核制度来鼓励资金管理人员不断提升自身能力。通过考核，公司可以评估资金管理人员的综合素质，包括专业知识、团队合作能力、问题解决能力等方面。表现优秀的人员可以得到相应的奖励和晋升机会，激励他们不断学习和自我提升。

第三，集团公司可以建立学习和交流平台，以促进资金管理人员之间进行合作和互动。例如，定期召开内部培训会议、举办分享经验的讲座等。资金管理人员可以通过互相交流和讨论，学习和借鉴彼此的经验和实践技巧，提高自身的综合素质。

第四，集团公司可以鼓励资金管理人员参与行业协会和专业组织开展的活动。这些组织经常举办各种研讨会和培训课程，为会员提供学习和交流的机会。参与这些活动可以让资金管理人员走出舒适区，与同行交流和合作，从而拓宽视野和转变思维方式。

四、结语

财务共享模式是一种有效的资金管理方式，通过集团内部资源的共享和整合，能够提高资金使用效率，提升企业经营规范性。集团公司应充分认识到财务共享模式下资金管理工作中存在的问题，通过采取优化财务共享流程、完善资金收支制度、提升内部控制有效性以及加强资金管理信息化建设等措施，解决资金管理问题，提升资金管理质量与效率。