完善生产企业资金管理

李聪

（青岛立博汽车零部件精密铸造有限公司，山东 青岛 266731）

生产型企业是我国社会经济的重要组成部分，也是我国当前推动经济发展的重要基石。同时生产企业有着较为显著的特点，对于劳动力的需求较大，也是社会稳定发展的重要基础。

一、生产企业的特点分析

我国的生产企业特点较为显著，一般隶属于第二产业或者第一产业的下游。由于种种原因，目前我国的生产型企业附加价值不高，从整体上来说仍然属于劳动密集型企业，员工规模较大，同时员工的整体素质较低，高素质人才占比较低。

从整体上来看，目前我国的生产企业中产品的技术含量仍然较低，主要依靠较为低廉的人力成本占据优势，尽管近年来随着我国经济模式日渐成熟以及科技不断发展，这种形势在一定程度上得到了改善，但是从整体水平来看，这仍然是我国生产企业一定时期内的显著特征。

由于生产企业具备这些特征，也决定了目前我国生产企业中的管理水平较低，企业本身的管理流程规范性欠缺，尤其是在资金管理方面，长期以来都是较为粗放的模式。生产型企业中的资金管理往往等同于财务管理，功能只是简单地局限在企业的收支方面，并未涉及协助企业进行决策的资金使用。

同时，生产企业中拥有完整业务流程的企业较少，例如，在部分生产企业中，研发以及销售部分的能力较弱，这种状况就会导致企业对于研发以及市场的敏感性不够，在展开经营决策时受到局限，资金使用效率也不高，甚至容易由于资讯不完整而使得企业遭受损失。

生产型企业内部还存在着较为普遍的现象，即过分重视技术，轻视管理。这就使得在生产企业内部，对于管理的重视程度以及对于资金使用的重视程度不高，尚未建立较为规范，成熟的管理制度来规范企业资金使用，容易留下资金的安全风险漏洞。

例如，生产企业管理干部大部分是技术型人才，对于专职的管理人才较为轻视，甚至两者之间往往有不可调和的矛盾。而在企业进行经营决策时也往往是依靠经验，而不是依靠数据以及分析，在这种背景下的资金使用也存在着或多或少的问题。

二、生产企业加强资金管理的价值

生产企业面临着瞬息万变的市场环境，其传统的管理模式面临越来越大的挑战，尤其是在资金管理方面需要更加慎重。从本质上来说，生产企业的每一笔资金使用都是与经营有关的决策，都会成为生产产品的隐性成本，对于企业的利润有着直接影响，因此，生产企业的资金管理具有非常重要的意义。

生产企业的资金管理是企业经营决策的重要组成部分。生产企业中的资金主要来源是企业利润、投资。因此资金的管理从本质上来说就是属于企业内部的资产配置，企业对资金如何进行配置就意味着企业的经营决策方向[1]。如企业将资金投入到新产品研发时，企业的资金投入越高，代表其重视程度越高。如企业将利润的一部分投入到人才的培养，则意味着企业对于人才的重视程度，也体现出企业的未来发展策略。因此，在企业的资金管理事实上就是企业经营决策的体现，资金的用途也体现着企业未来的决策方向，具有非常重要的意义。

生产企业的资金管理是企业生产产品成本的重要组成部分。生产企业盈利最为重要的方式是控制成本，而资金管理成效在很大程度上将决定着产品的成本。因此，企业是否能够获得利润，是否持续经营运转，在很大程度上是受到企业资金管理的效率以及效果的影响，具有非常重要的价值。例如，企业在核算成本时未纳入机器设备折旧，会造成企业的利润虚高。

与此同时，在资金管理中未正常体现这一部分资料，在进行年度预算时在更新设备上投入过多，将直接导致企业的资金链出现问题。同时，企业在研发新产品时也需要针对成本以及利润进行预算，以确定该研发项目是否值得进行投资，是否需要持续投入资金支持。因此，从这个角度上来看，企业的长远发展与资金管理的有效性息息相关。

生产企业的资金管理是企业管理模式成熟的重要标志。生产企业的资金管理体现着企业的管理模式是否标准规范，因此，也是一个企业管理水平的具体体现。一般来说，生产企业的资金管理隶属于财务管理的一部分，即企业针对企业内部的资金使用的具体流程以及规范。

在成熟的企业内部拥有较为完整的合法合规的严格资金使用制度，资金使用在制度的规范下也能够很清楚地溯源，在进行成本核算，利润结算的时候也能够更为高效准确。最为重要的是，在较为成熟的资金管理模式下，企业的资源配置更为清晰，对于企业在市场竞争环境下所面临的资金资产风险能够更为准确清晰地进行预测，帮助企业资产活化，减少资金安全风险。因此，生产企业的资金管理模式事实上也是管理水平的具体体现，能够准确地检核企业运营周转是否健康有序，对于企业规避经营风险也有至关重要的作用。

三、生产企业资金管理的现状分析

生产企业的资金管理是产品成本的重要组成部分，也是企业资产配置的重要形式，意味着企业的管理水平得到提升，因此具有非常重要的价值以及意义。然而目前从整体上来看生产企业的管理水平仍然较为不成熟，在资金管理上的重视程度不够，效率也较为低下，从长远来看，对于企业在市场中的竞争力提升以及长远发展都有较大的制约作用。从目前生产企业资金管理现状来看，主要呈现出以下几个问题。

（一）职责分工不够明确

目前生产企业的资金管理隶属于财务管理。但是从生产企业整体而言，部分中小规模的生产型企业本身的管理组织架构不够完善，财务管理工作范围较为狭窄，仅仅是负责企业中的工资等较为日常性质的事务，或者企业的财务只是承担出纳或者会计的基本职责，负责审核资金使用的规范性，而对于资金的去向以及资金使用的合理性关注不够[2]。

而审核资金使用途径的管理者往往对于财务相关知识不够了解，或者是由于企业中的资金使用决策流程不够规范，因此在进行资金使用决策时往往只是在小范围内进行讨论，或者其决策的依据往往不够充分。这样的资金使用模式导致在资金使用的流程非常不稳定，极为容易由于信息的不充分，或者讨论不彻底而导致流程无法顺利完成。同时，资金使用出现状况的时候，也会造成职责不清晰的问题，即无法找到相应的责任人为资金的损失担责，甚至在进行资金使用效率核算时也无法找到较为充分完善的依据。

（二）资金使用效率偏低

在生产企业中，资金的使用一般有约定俗成的制度与流程。但是这些制度与流程由于并未进行明文规定，因此存在较多的模糊地带，在一些正当的资金使用中，由于存在着模糊地带，往往会造成资金申请使用流程过长，或者由于权责不清晰而造成资金使用搁置，导致资金使用效率极低，甚至由于流程的耽搁而对企业的业务造成损失。

除此之外，在生产企业资金使用过程中，资金的用途往往受到较大制约，尤其是对于部分业务流程不够完整的企业来说，一般资金的使用主要集中在人力成本上，而在研发，销售等环节的资金使用有限，或者对于企业的远期投资限制较多，这也是导致企业资金使用效率不高的重要原因。

同时资金使用效率不高的另外一个原因在于企业的资金使用流程较为低效，造成管理效率的浪费使得资金不能够快速地周转。这也是由于企业管理人员对于资金使用的观念仍然较为陈旧，尚未正确认识到资金流动对于企业运营的重要意义。

（三）资金结构不够合理

生产企业的资金管理目前主要是针对现金流以及资产管理，主要是依据企业中产生的应收支付等款项进行管理，整体的管理范畴较为狭窄，从具体来看，尚未上升到管理概念。因此，这也导致企业资金结构不合理。

从目前的状况来看，企业中的资金配置主要是放在企业的日常运营，而对于企业的长远发展，如研发、市场拓展、人才培养方面的占比较少[3]。这对于企业的长远发展来说是非常不利的，同时也体现出企业对于未来经营的策略并不明朗。资金配置的途径未经过慎重的讨论决策，无法发挥应有的作用。

企业中资金结构的不合理，同时也会使得企业本身面临着较大的风险。一方面是来自资金安全的风险，如在某一业务中投入资金过多所造成的资金安全风险。另一方面则是给企业的经营带来潜在风险，资金结构不合理，过分倾斜在某一业务或者某一领域，势必对于企业未来发展造成影响。

四、生产企业加强资金管理的策略

生产企业资金管理的重要性随着企业的发展变化重要性日渐凸显，因此，企业也需要提升对于资金管理的重视程度，针对现状中存在的问题进行改善，制定相应的优化策略。

（一）提升职工素质控制

在生产企业中，企业的整体职工素质偏低，从整体上对于资金管理的重视程度以及管理水平都不高。因此，当务之急在于提升企业职工素质。这主要体现在两个方面，一方面是针对职工的整体素质进行提升，着重在于提升职工的成本观念，即对于企业的生产成本有正确的认识，能够意识到自身工作中的行为与成本之间的关联[4]。在此基础上，理解并在工作中践行企业的资金管理流程，慎重对待工作中需要利用到的每一笔资金，遵照流程合法合规地进行申请使用。

另外一方面则是针对企业中的中高级管理人员进行管理理念以及管理水平的提升。针对中高阶的管理者则需要从财务专业以及管理专业知识上进行强化，正确认识资金管理的重要意义，共同探讨建构企业的资金管理流程。在一定的状况下可以结合企业的实际状况以外部咨询的形式，对企业中的管理干部进行集中培训以及教育，从而增强企业管理层的整体管理意识以及管理理念。

（二）提高资金使用效率

生产企业资金的利用率的提升主要需要从两个方面着手。首先，需要建立完善的资金使用流程，让资金使用规范化，这样企业能够针对每一笔资金的用途进行审核，同时定期检查资金使用成效。并且针对资金使用成效的检核及时进行调整以及优化。在完善规范的流程制度下，企业也能够规避一定的资金风险，对于推进企业稳健发展具有不可忽视的基础作用。企业的资金管理规范也标志着企业的管理进入一个新的阶段，标志着企业管理水平的提升。部分企业中目前尽管有一定的资金使用流程，或者资金管理规范，但是还存在着较多不完善的地方，针对这种现状，则需要重新制定资金管理流程，提升管理效率，进而提升企业的资金使用率。其次，企业需要逐步结合当前先进的管理模式，强化现有的资金风险防范，以应对当前企业面临的严峻的市场环境，降低风险发生概率。

（三）优化企业资金结构

企业资金结构的优化是指企业的资产配置状况。事实上，企业的资金狭义的概念是针对资金，但是从广义上来说，则是企业的资产，其中包含固定资产，无形资产等等。因此，企业的资金结构也需要结合资产的形式，以及企业的经营状况进行合理配置[5]。这就涉及企业的管理模式以及未来发展策略。因此，企业需要借助一定的管理模式来确定企业的资产配置，如成本管理模式、预算管理模式等等。

通过导入这些先进的管理模式，从财务管理方面来看，解析企业的资产配置，运作成熟之后则是依据企业的未来发展方向进行一定的调整以及优化，以确保企业的资产、资金处于较为健康的状态，更好地应对市场变化。同时不可避免的是，当前的企业面临着较大的市场风险，资金配置工作就势必面临着一定的风险，因此，企业的资金结构作为企业策略的重要组成部分，也需要随着市场环境变化而不断进行调整，这也意味着，企业要将资产的结构作为企业管理的重要内容，结合企业的经营状况，定时针对资产的配置，资金结构进行评估，实施动态管理，资金结构的配置才能够真正促进企业发展。

五、结束语

综上所述，当前生产企业面临的市场形势瞬息万变，传统的粗放型管理模式已经不能满足企业长远发展需求，尤其是企业的资金管理模式，长期以来没有受到重视，管理方式也较为粗放，对于企业的发展以及市场中应变能力都造成了制约。因此，当前生产企业应当结合市场环境，针对现有的资金管理模式进行优化，将其作为企业降低成本，提升利润以及策略规划的重要组成部分，构建较为完善的、规范的资金管理模式，以提升企业资金使用效率，优化企业资金结构，提升企业管理水平，为推动企业长远发展奠定扎实的基础。