RPA 工具在互联网企业财务降本增效中的应用研究

黄文明

（作者单位：浙江天猫技术有限公司）

一、研究背景

随着互联网及人工智能繁荣发展，智能化、业财融合自动化及系统化进程也在快速崛起，RPA 工具助力财务质量及效率提升已有丰富的研究成果，如田高良等[1]在研究中概述了RPA 机器人在企业财务的应用，相关文献及企业经营实际案例研究证实RPA 工具为企业共享中心带来质量和效率双提升。例如，唐建荣[2]研究指出RPA机器人对财务共享中心业务可以进行简单逻辑判断，但不能进行特殊情况处理；张影菡[3]从组织架构、业务流程等方面阐述G 集团基于RPA 技术解决FSSC 应收、税金等问题；章嘉[4]研究认为RPA 工具已成为央企财务共享中心数字化转型的重要推手，并通过分析不同RPA 业务应用场景进一步验证RPA 机器人对于企业运营管理和财务数智化转型的价值提升作用；邓颖[5]研究发现，RPA技术已成为企业财务共享中心提高管理效率的目标、促进数字化、自动化和智能化发展的有效工具和手段。同时，中国移动学院、航空公司及中国工商银行等也相继在应用RPA 技术取得了显著的降本增效成果。例如，徐静[6]研究指出，RPA 技术在高校能实现报销流程的自动化，有效降低报销成本；常毓耘[7]研究以南方航空为例阐述财务共享服务中心应用RPA 进行流程优化设计，RPA工具保持高水平、高效率工作。

伴随着企业多元化发展，业财融合一体化建设及人工智能技术的快速迭代与突破，系统化自动化需求与日俱增，在预算资源有限的情况下，如何把钱用在刀刃上显得尤为关键，而RPA 工具恰恰弥补了此类空白，成为企业降本增效的又一重磅利器。RPA 工具及技术升级迭代应用可为企业提供“多快好省”的财务综合服务。例如：自动化生成财务报表及审核报告，既做到了效率的提升，又提高了数据质量，还降低了审计合规的风险，可谓是实现了“三重奏”效果。此外，现金流量预测、成本控制、纳税遵从及申报，以及财务分析、内部控制审计等方面也有着广泛的应用。综上所述，RPA 工具在财务管理中已得到广泛的应用并已成为企业降本增效的重要技术手段之一。然而，实践案例缺少对于RPA 工具降本增效的衡量标准阐述和结果检验研究，程平和谭果君[8]提出 RPA 财务机器人标准体系的概念框架并建立 RPA 财务机器人实施的标准与规范，提升 RPA 财务机器人的应用深度和效果，但缺少系统性流程化标准化的应用案例呈现。鉴于此，以税金稽核及资金到款认领审核等实际案例阐述在工作中RPA 给企业带来的效果评估，并通过归纳RPA 的衡量指标体系来验证RPA 工具的实用价值，并以此为RPA 工具和人工AI 智能等结合应用的研究带来些许借鉴及参考。

二、财务RPA 工具的衡量指标及实践

以下将通过H 互联网公司资金到款认领及审核，以及税金检查稽核校验为实例，再现RPA 在财务应用中的工作流程与步骤，总结衡量指标体系实践效果。

（一）RPA 财务应用的衡量指标体系

RPA 应用在财务降本增效评估体系尚存空白，本文尝试从质量、成本、效率、风险及服务体验五个维度进行总结（详见表1），并以实际场景校验指标适用性。

表1 RPA 工具在企业财务应用价值的衡量指标体系

综上所述，企业评估RPA 工具的价值产出需要综合考虑诸多因素，包括但不限于自动化程度、准确率、投资回报率（Return on Investment,ROI）、可扩展性、服务体验、风险和员工幸福指数等指标，经各项指标不断迭代提升，进而提升企业效率和利润。

（二）RPA 工具在H 互联网公司的实践应用

1.RPA 审批稽核流程概述

相比传统手工审批流程，RPA 审批稽核主要是通过工具自动化运行实现，以H 互联网公司资金到款稽核为例，资金到款需财务根据到款金额的性质、大小和时间，与实际的交易订单进行匹配和关联并稽核相应的差异输出结果。详情请参考任务流程图1。

图1 RPA 工具运行流程图

2.实际价值指标衡量结果评估

前文提到RPA 工具带来的价值衡量指标体系，以H公司作为实践得到的评估结果如下（数据均为估算）。运用RPA 工具后自动化率从原30%提升到80%，显著提效50%，按成本节约金额测算为2 400 万元；财务核算及结果准确率根据单据测算从90%提升至99%（增幅9%）；从生产率来看，100 人天/月投入显著下降至60 人天/月；ROI 从原投入产出20%提升至28%；资金损失率从原0.5%显著下降至0.2%。定性评级中，可拓展性更好了，可支撑的业务需求类型更丰富了。此外，从原每月有客诉咨询到24 小时内无有效客诉转变，客户感知明显提升；员工幸福感明显增加，由于RPA 工具的投入大幅减少了员工的基础性操作事项，节假日值班及加班减少了。综上所述，RPA 工具的应用为企业带来了显著的降本增效作用，正确运用RPA 工具势在必行。

三、RPA 财务应用的挑战及策略

（一）RPA 工具在财务应用中存在的挑战

RPA 工具为企业降本增效带来了强有力的保障支持，但其运营过程中也存在一些问题和挑战。首先，RPA工具的应用需要综合考虑数据权限及安全性问题，做好数据及信息安全的隔离，确保企业数据不被威胁和侵扰。其次，RPA 需要企业投入额外的技术资源进行开发和运维，并需要财务人员与业务各流程进行上下游的协同，以确保RPA 工具能顺畅地刻画模拟场景和执行任务，要求企业的业务相对流程化和标准化程度高一些。与此同时，RPA对于一些复杂的业务流程，学习曲线长，投入成本大，ROI并不一定是最高的，甚至前期的投入可能不一定有很好的产出，部分企业是否能等待长期的结果尚不确定。最后，随着智能AI 技术的兴起，传统RPA 机器人已不再能满足时代发展的需求，其功能和技术迭代升级迫在眉睫。

（二）RPA 工具相关问题的优化策略

基于以上提及的挑战，下文结合当下的技术及经济环境，从流程再造、驯化学习、维护迭代、安全拓展等视角提出些许解题思路以供参考。

一是流程再造提效率。在RPA 应用之前做好充分的准备，重新设计业务的流程并进行优化，尽可能将企业的业务更流程化和结构化。

二是维护迭代保质量。优化企业RPA 工具的软件和硬件并不断升级，定期运维，提升工具的运行效率和速度，并持续监测工具的运营情况，减少异常和突发问题，将异常风险提前规避。

三是挖掘驯化更智能。RPA 工具结合AI 智能进行全面升级，并不断在实际业务中刻画各种复杂的模型和场景，以实现处理复杂业务的目的，提升工具的拓展性和前瞻性，更加注重数据挖掘和分析能力的布设，为经营决策者提供精准数据和信息支持。

四是云化协同降成本。RPA 工具全面云端化，不仅能更好的跨区域协同，同时也为企业RPA 工具投入减少成本；通过无人化的投入，减少员工的作业依赖，并通过图像图形等界面实现RPA 可视化，价值更加显性化。

五是安全可靠控风险。RPA 广泛应用带来的数据及信息安全等威胁，应通过数据安全防控、稽核校验及权限隔离等措施确保RPA 工具的安全稳定可靠。

综上所述，RPA 工具的应用前景非常广阔，努力控制可能带来的风险和挑战，RPA 工具能为企业带来更全面、高效、安全、智能、稳定和低成本的综合解决方案。

四、结语

企业唯有采取不断提升核心竞争力、提高生产效率及降低企业运营成本的投入等举措，才能确保企业能有质量地生存发展。RPA 机器人作为新技术时代的一种有效工具，可为企业全面迈向业财一体化建设及实现财务数据与财务信息智能化和自动化提供强有力的保障支撑，同时通过RPA 工具的不断迭代和驯化，为企业提高生产效率、降低人力和技术投入、提高财务数据质量和企业综合财务报告数据质量奠定了坚实的基础。此外，企业通过不断提升各项RPA 衡量的指标，加强企业实践应用中升级迭代并进一步提升RPA 工具在财务领域的应用效果和价值，促进企业财务健康有序地发展。

与此同时，研究过程中也发现RPA 工具还面临着一些如安全性稳定性及新技术崛起的挑战。首先，RPA 工具的应用场景并不完整，如将RPA 与财务运营资产提效的结合。其次，RPA 工具与Chat GPT 或AI 模型结合应用，以实现企业更智能自动化进程的加速。最后，财务RPA 工具应用中，如何规避信息安全威胁也是值得探索的方向。