牢基础、强监管：新时代改进代理记账工作再加力（下）

话题嘉宾

宋京津：江西财经大学会计学院教授， 会计学博士、博士后，硕士生导师， 中国注册会计师，研究方向：会计理论与方法。

陈志远：浙江省财政厅会计处处长，负责全省会计管理工作，指导管理代理记账行业。

伊安红：安徽省财政厅三级调研员，高级会计师，安徽省会计领军人才，多年从事财会监督、行政事业单位内控建设和政府会计准则制度研究工作。

马善记：湖北省襄阳市财政局四级调研员、中国财政学会政府和社会资本合作研究专业委员会委员、 武汉纺织大学客座教授、湖北省自媒体协会理事、《新财苑》总编辑、知名评论人。

司旭光：江苏省南京市财政局会计处三级主任科员，中级会计师，主要从事会计管理工作，包括代理记账、内部控制等。

主持人

阮 静：《财政监督》杂志编辑

背景材料：

为贯彻落实党中央、国务院关于加强财会监督、严肃财经纪律的决策部署，提高代理记账工作水平，促进行业健康发展，2023 年11 月，财政部印发《关于新时代加强和改进代理记账工作的意见》（财会〔2023〕26 号，以下简称《意见》）。

《意见》以加强代理记账工作闭环管理为出发点，围绕“牢基础、强监管、促发展”三个方面，提出35 条具体举措和6 条保障措施。 一是总体要求，明确新时代代理记账工作的指导思想、基本原则与工作目标。 二是进一步健全法治体系，包括健全完善法律规章制度、制定实施行业执业规范等方面共7 条具体举措。三是加大监督管理力度，包括进一步加强行政监督、发挥行业协会自律监督作用、提升信用监管效能等方面共13 条具体举措。 四是促进高质量发展，包括提高数字化服务水平、加大行业人才培养力度、强化政策引导、加快转型升级等方面共15条具体举措。 五是保障措施，从加强组织领导、完善协同机制、强化队伍建设、做好宣传引导等方面提出6 条保障措施。

与此同时，为规范代理记账机构执业行为，保证执业质量和服务水平，财政部制定印发了《代理记账基础工作规范（试行）》（财会〔2023〕27 号，以下简称《工作规范》），自2024 年1 月1 日起施行。 《工作规范》的制发，与会计法和《代理记账管理办法》共同形成代理记账行业管理的制度规范体系，明确和统一了执业标准，为推动代理记账机构规范承揽和开展业务、提升内部管理水平、强化质量管理责任提供了基础制度支撑；有助于进一步健全代理记账行业监管机制，提升行业治理能力和治理水平； 有助于提升代理记账机构执业质量， 促进行业健康发展。

党的十八大以来，习近平总书记多次就严肃财经纪律、将财会监督纳入党和国家监督体系等作出重要指示。 党的二十大报告指出，要加快构建新发展格局，着力推动高质量发展。 2023 年，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步加强财会监督工作的意见》，对加强代理记账行业执业质量监督，发挥中介机构执业监督作用提出明确要求。新时代加强和改进代理记账工作，健全行业监管机制，提升行业执业水平，促进行业健康发展，是贯彻落实好党中央、国务院决策部署的具体行动，也是发挥好代理记账机构执业监督作用的重要保障。

代理记账机构是服务中小微企业成长发展的重要专业力量。 但目前行业中存在的规范化水平不高、会计信息质量低下、企业守法意识淡薄等问题，以及无证经营、低价竞争等乱象，严重阻碍了行业发展，损害了代理记账机构发挥好执业监督作用、履行好会计服务职责的根基。 新时代加强和改进代理记账工作， 确保代理记账机构独立、客观、公正、规范执业，是规范会计服务市场秩序，提升会计信息质量，服务经济社会发展的客观需要。如何认识《意见》出台的意义？如何准确把握《意见》精神、落实“牢基础、强监管、促发展”的要求？ 如何结合地方实际、步步推进数字化转型背景下代理记账行业的持续健康发展，切实提升新时代财会监督质效？ 监督沙龙聚焦财政部关于代理记账行业管理新规，就相关问题展开探讨。

完善协同机制 强化监管资源整合

主持人：完善协同机制是进一步做好行政监督的题中应有之义。 《意见》在保障措施章节中指出要“建立健全财政部门与税务、市场监管等监管部门间的协同机制，积极推进跨部门联合监管，推动信息系统对接和数据共享，强化监管资源整合，加强政策衔接，形成工作合力。加强财政部门会计管理机构与监督检查机构的协作配合，明确职责分工，压实工作责任，统筹做好代理记账行业管理工作”。 根据《意见》新部署和地方实际，如何进一步做好行政监督、完善部门协同和上下联动？结合您的研究或实践简要谈谈您的想法建议。

宋京津：一是明确责任。 《意见》在保障措施一节中首要指出，“财政部加强对全国代理记账工作的统筹谋划， 做好顶层设计，建立健全工作联动机制。 地方财政部门要加强对本地区代理记账工作的组织领导和统筹协调， 制定加强和改进代理记账工作的具体实施方案， 健全工作落实机制， 确保各项工作任务落地见效”， 既明确了财政部门的牵头作用，又部署财政部门自身要做的具体工作。 同时，进一步指出“完善协同机制”，部署财政与其他部门的协作配合。 通过明确各部门的职责分工， 压实各部门的工作责任，达到同频共振、同向发力的目的。

二是优势互补。 要理清需要联合的内容，严格按程序和标准开展监督工作，主动搭建联合联动的渠道和平台， 加强与相关部门的日常互动，弥补自身不足，积极争取各方支持。 在联合监督中充分发挥各自的优势，既明确分工，又相互配合，补齐短板，破解难题。 充分发挥各部门各自职能优势，攥指成拳、提质增效。

三是信息共享。 加快推动信息化建设，为各项工作开展提供技术保障。 通过政府网站等平台公开行政执法主体、职责权限、执法流程等，有效保障代理记账机构的知情权，做到资源共享、衔接及时、协调畅通，推动代理记账行业高质量发展。

各省级财政部门要建立信息报送机制，定期将有关整治工作进展、典型案例、处理处罚情况及整治过程中遇到的问题等报送财政部。 同时，各省级财政部门在组织监督检查过程中，要更加注重政策法规的宣贯工作。 一方面，加大典型案件曝光，强化负面警示，形成有效震慑；另一方面，通过微信公众号、视频号等新媒体加强行业正面宣传，讲好行业故事，提升行业发展信心。

陈志远：在完善协同机制、推进跨部门联合监管方面， 这几年我省作了许多有益的探索。

一是推动实现财政与市场监管部门的数据共享和信息互通， 大大提高了监管效率。 通过数据共享，省市场监管局实时自动将涉及“代理记账”经营项目的企业工商登记数据推送至省财政厅的 “浙江省代理记账管理系统”，财政部门据此可精准督促相关企业及时申请代理记账执业许可，并对“有照无证”的代理记账企业进行重点监管，此外，还可全面掌握自贸易区内从事代理记账业务企业的情况。

二是对代理记账机构实行“大综合一体化”管理。 我省是全国唯一的“大综合一体化” 行政执法改革国家试点省份，2022 年8 月， 我省将代理记账机构纳入“大综合一体化”管理范围，明确代理记账机构行政许可、 日常监管由财政部门负责， 行政处罚由综合行政执法部门负责， 这也是一种新颖的跨部门联合监管形式。 业务主管部门发现违法线索能力强， 综合行政执法部门擅长把控执法风险， 由综合行政执法部门来处理一些违法频次不高的违法案件， 可以大大减轻基层财政部门的执法压力， 减少后续复议和诉讼风险， 尤其是在代理记账专项整治中，前端查处由财政部门负责，后续处罚移送综合行政执法部门， 实现监管力量的合理分配。 比如2022 年10 月，我省淳安县财政局将在专项整治中发现的2 条案件线索移交给县综合行政执法局，县综合行政执法局根据 《中华人民共和国行政处罚法》第二十八条规定对2 家无证经营代理记账机构分别给予行政处罚，首次实践“大综合一体化”的执法全过程。

三是推行部门联合“双随机、一公开”监管。 为深入贯彻落实《国务院办公厅关于深入推进跨部门综合监管的指导意见》（国办发〔2023〕1 号），2023 年我省新制定《浙江省代理记账机构“双随机、一公开”抽查工作细则》， 提出开展跨部门联合抽查， 要求县级以上财政部门与市场监管、税务等部门开展联合“双随机”抽查，以解决“有照无证”“无证经营”企业发现难、整治难的问题。

伊安红：我认为此次《意见》中一大亮点就是很好地体现了两办《关于进一步加强财会监督工作的意见》精神。 代理记账机构作为一类中介机构， 对于它的监管，也需要构建起全方位、多层次、立体化的财会监督工作格局。 这其中重要的一环就是建立协调联动机制，形成省市县上下联动、部门齐抓共管的良好局面。

一是推动建立监管协同机制。积极推动建立与市场监管、税务等部门间的综合监管制度， 健全齐抓共管的协同监管机制，整合监管资源，加强政策衔接，实现数据共享，形成监管合力。

二是创新和完善监管方式。充分运用大数据、云计算等信息技术， 强化“互联网+监管”， 对纳入监管范围的代理记账机构采取更加科学精准的监管措施。

三是加强行业信用监管。推动建立代理记账机构信用评价指标体系和分级标准，加快推进信用分级分类监管。 对存在严重失信行为的代理记账机构及其从业人员，记入会计领域违法失信记录，列为重点监管对象，实施联合惩戒，并完善监督检查处理结果公告公示制度，加大行业违法违规行为公开曝光力度。

四是强化监管队伍建设。重点加强市县级财政部门一线执法队伍建设，为代理记账行业监管提供坚实保障。

司旭光：建立健全协同机制，离不开多个相关监管部门协作配合，建议从横向和纵向两个维度统一实施。

第一，做好横向协同，多方统筹，推进部门联合监管。一是构筑协调机制，财政、税务、 市场监督管理等部门联合深入交流，明确部门各司其职、各尽其责，构筑监管协同机制，形成监管合力；二是建立共享平台，根据部门协同机制，开发相应大数据查询统计分享系统和数据共享平台，让数据共享和协调配合有媒介可依；三是组织联合检查，建立财政、税务、市场监督管理、 行政审批等部门联合监督机制，协调开展联合检查，统一规范，解决管理衔接问题、合作机制问题、力量整合问题。

第二，做好纵向贯通，上下联动，推动政策执行落地。 一是做好传达落实，认真传达上级财政部门关于代理记账行业监管相关的文件精神， 梳理重要环节和突出问题，建立表彰通报机制， 督促严格按照工作计划、时间节点，不折不扣开展工作；二是做好政策指导，听取下级部门意见，搜集整理下级部门在监管中遇到的常见问题，做好培训解释，无法及时答疑指导的，积极寻求上级部门和相关职能单位的帮助指导；三是做好统一规范，做好调查研究“下半篇文章”，通过学习培训和经验交流，减少下级部门在具体执行实施上的疑点和分歧，统一执法程序和自由裁量权基准。

发挥行业协会自律监督作用促进自律监督与行政监管联合联动

主持人：《意见》也对发挥行业协会自律监督作用作出具体部署，并指出可将行业协会的评价监督结果作为财政部门强化监管、优化服务的重要参考。 目前行业自律监督水平怎样？并请结合您的研究和实践，谈谈如何更好发挥行业协会自律监督作用、如何更好推动自律监督与行政监管的协同？

宋京津：一是要更好发挥行业协会的指导服务作用。2014 年，我国首家省级代理记账协会——上海市代理记账行业协会成立。 在协会专家组起草的《代理记账行业执业规范指南》基础上，2017 年上海市财政局印发 《代理记账行业执业规范指引》。 其他地区也相继成立省级代理记账协会，形成行业自律组织。 各省级财政部门可根据此次发布的《工作规范》，结合地方实际，细化本区域的执业指引，指导代理记账机构规范执业。 行业协会要有针对性地开展各种法律法规、制度办法的宣传，加强从业人员业务技能培训和职业道德教育，尤其是新兴业务的培训，提高代理记账行业整体服务水平。

二是要更好发挥行业协会的自律监管作用。 《工作规范》进一步规范代理记账工作具体业务流程和质量要求，与《会计法》和《代理记账管理办法》共同形成代理记账行业管理的制度规范体系，为行业协会提供了具体可操作的依据。 在此基础上， 应加快市区两级代理记账行业协会建设步伐， 深化行业服务规范及标准等制度建设， 制定代理记账行业发展规划和业务指引， 注重发挥行业协会在行业内的自律职能。 建立代理记账行业标准化管理规范和信用登记评级制度，开展对代理记账机构的测评与考核。

三是要更好发挥行业自律与行政监管的协同配合作用。 代理记账行业的不同发展阶段， 行政监管和行业自律的互动关系是不同的。 根据行业与公共利益的利害关系， 可将行业分为强监管弱自律行业、 半强监管半强自律行业与弱监管强自律行业。 代理记账行业发展已经完成了从完全监管到强监管弱自律的演变， 正逐渐从强监管弱自律到半强监管半强自律过渡，这与新业态出现、新技术要求、 新经济腾飞以及中小微企业迅猛发展相契合。 为此，代理记账行业协会应加强行业自律， 实现协会职能的转型与升级，形成监管合力，发挥联动效应。

陈志远：根据《代理记账行业协会管理办法》，代理记账行业协会是由代理记账机构自愿发起的， 因此如何指导行业协会依法依规开展活动， 履行好行业管理部门监督管理职责，确保行业协会“脱钩不脱管”，是当前各级财政部门需要重点研究的问题。2023 年，我省对行业协会商会开展专项整治， 要求浙江省代理记账协会重点围绕会费标准及财务管理制度情况、财政性资金使用情况、领导干部兼职和取酬情况、 重点领域活动情况开展自查自纠， 并联合省纪委监委驻厅纪检监察组，上门开展现场督导检查，对检查过程中发现的问题和一些需要关注的重点，提出整改意见，督促协会严格按照整治要求落实到位，起到了较好的效果。

伊安红：现在很多省市县都成立了代理记账行业协会， 通过行业协会自律监督， 促进代理记账机构持续提升财会信息质量和内部控制有效性。 我认为有必要进一步推动内外联合发力。 “内”即加强行业自律监督。 通过行业协会，制定适合本行业特点的内部规章制度， 开展交流研讨、学习培训等，切实加强对执业质量的把控，完善内部控制制度，建立内部风险防控机制，加强风险分类防控，提升内部管理水平，规范承揽和开展业务。 通过建立健全行业事前评估、 事中跟踪、事后评价管理体系， 强化行业质量管理责任。 外部就是加大监督检查力度。 通过行业诚信建设，运用信用记录、警示告诫、公开曝光等措施加大惩戒力度，完善对投诉举报、媒体质疑等的处理机制，健全依法惩戒机制。 适时组织开展代理记账机构监督专项检查，发现问题，查明原因，厘清责任，举一反三，以点带面，切实增强财会监督的威慑力和影响力。

司旭光：经初步调研，代理记账行业协会经过不断尝试和建设，在自律监督方面也取得了一定的成果，建立了较为完善的管理规范，如制定行业协会章程和会员管理办法等；通过组织培训、考核等方式，提高企业的服务水平，以及人员的业务能力、职业道德。

行业协会的自律监督，既有赖于政府引导，也要着眼于自身发展。 建议从以下几个方面着手：第一，财政部门方面，一是做好帮扶支持，肯定协会在行业执业标准制定、内部控制建设、竞争机制搭建、诚信体系建设、服务质量监督等方面的自律管理功能， 配套政策支持引导协会健康发展；二是做好监管规范，抓住年度备案管理和日常监管等环节， 摸清行业协会底数，规范协会发展路径，促进协会依规依据开展工作。 第二，行业协会方面，一是加强自身建设，健全协会企业和人员的培训考核机制， 完善协会规范和管理办法，加强自身组织建设， 提高自律性和凝聚力；二是做好公开监督，加强信息公开，定期发布协会自律监督情况， 接受社会监督， 积极参与政府组织的行业监管工作，献计献策，共同推动行业健康发展。

自律监督与行政监管的协同，离不开双方的共同推进，建议从以下几个方面进行：第一，建立工作联系机制，行业协会与财政部门应建立健全信息共享机制，及时交流共享行业自律监督和行政监管的情况， 共同分析行业发展中的问题和风险。第二，制定协同监管办法，财政部门主导，建立与行业协会协同监管办法和方案，明确各自的职责和任务， 建立动态优化机制， 确保自律监督与行政监管的有效衔接。 第三，推动联合开展活动，通过指导与配合、主办与承办等方式，联合开展监管活动，提升协同质量。 如开展研讨学习交流、行业知识技能竞赛、联合整治检查等。

推动行业高质量发展 提升财会监督信息化管理水平

主持人：此外《意见》也进一步部署提升全链条全领域信用监管效能，提高数字化服务水平。 实际上近年来，在该领域全国范围内也涌现出一些有益探索，提升代理记账行业执业监督水平、促进行业高质量发展应多方持续发力，也要更好运用信息化手段、推动数字化治理水平的提升。 那么在《意见》部署下，在《工作规范》的下发实施下，在地方已有实践基础上，在数字化转型背景下，对于今后改进代理记账行业工作、提升财会监督质效您还有何建议？ 结合您的研究实践，可从行业自身及监管方等多角度谈谈您的想法建议。

陈志远：我省政府数字化转型起步较早，2018 年实行“最多跑一次”改革后，我省陆续建立 “浙江省公共数据平台”“浙江省行政执法监管 （互联网+监管）平台”，2020 年财政“浙江省代理记账管理系统”与上述两个平台互联互通，由此实现财政与相关业务部门的数据共享、业务联动， 大大提升了我省对代理记账行业的服务、监管能力，标志着我省在规范执法、提高监管效能、减轻企业负担、优化营商环境方面又上了一个新台阶。

我们的主要做法有：一是在代理记账执业资格申请环节， 系统会自动获取由市场监管部门推送的申请企业工商登记数据， 在审批环节系统会自动校验主管代理记账业务负责人、 专职从业人员是否具备申请条件。 通过部门间数据共享以及交叉互验，实现了全程无纸化申请、审批，即时申请即时审批。 二是依托“浙江省行政执法监管 （互联网+监管）平台”， 对代理记账机构进行日常监管。 如代理记账机构年度“双随机、一公开”检查及针对“有照无证”“无证经营”的部门联合“双随机”抽查，都是通过监管平台制定监管计划，生成监管任务，进而开展监管检查的。三是实行“掌上执法”。各级财政部门根据行政执法检查需要， 可通过监管平台即时将检查任务发送至检查人员手机端， 检查人员完成对代理记账机构的现场检查后，及时将检查结果通过手机输入至监管平台， 实现了线上执法，可大幅提升监管效能， 有效减轻基层检查人员的工作量。

伊安红：目前我们看到的部分代理记账机构人员力量薄弱，设备陈旧，有的仅仅只是运用了电算化记账软件， 离现代财务核算要求还有很大差距。 在数字化转型背景下， 代理记账机构要想做优做强，实现飞跃式发展，必须跟上信息化发展步伐， 充分运用信息化来全面提升执业质量。 但是很多代理记账机构缺乏人力和财力来完成信息化， 需要管理部门或者行业协会牵头，集思广益，聚集众力，通过搭建核算平台、有针对性地配备核算软件等方式，助力代理记账机构实现信息化。

马善记：近年来，襄阳市财政局在这方面进行了有益的探索， 也取得了初步成效。在财政部、省财政厅的指导帮助下，襄阳市财政局探索建立了襄阳财智联盟服务平台，内嵌“电子凭证公共服务”“代理记账行业数字监管”“企业会计数据增信服务”“会计数据区块链溯源” 等子系统，着力打造服务、监管、治理一体化综合平台，进一步拓展会计职能，稳步推进会计数据标准化和会计信息监管规范化，提升中小微企业的管理水平和风险防范能力，做到数出一门、资源共享。 实践证明，这条路子是对的，最突出的成效至少表现在两个方面：

一则，整合了代理记账机构，实现了“1+1＞2”。 襄阳财智联盟服务平台汇集了370 家代账机构和22 家会计师事务所，服务企业16792 家，一定程度上确保了代理记账机构的独立性、客观性、公正性和规范性。

再则，探索了为中小微企业融资增信的新路径，打造了“代理记账+”。 襄阳财智联盟服务平台精准聚焦中小微企业等市场主体，紧盯融资难、融资贵等症结问题，深度挖掘会计大数据资源，拓展延伸会计数据库、信息库、资料库，以标准化、结构化、 模块化的会计基础数据为中小微企业提供融资增信， 让大数据资源真正成为打开银行贷款大门的 “敲门砖”“金钥匙”，推动会计工作数字化转型，全面提升现代会计管理能力， 让代理记账为中小微企业带来了高附加值。

下一步，结合《意见》部署，襄阳市财政局将继续加快数字化转型， 加强智慧服务和监管能力建设。 一是强化数字监管。 细化、量化考核指标，开发数字化监管模型，对代账机构实现精准监管，全面提升代账行业非现场监管能力。 同时，对接全国会计人员管理系统， 通过会计人员专业素质的全面提升， 推动行业服务质量的稳步提升。二是推进协同共治。统筹谋划，对接行政审批、市场监管、税务、发改等部门，打通部门间信息孤岛，及时筛选、甄别非法代账机构和个人，完善市场监管预警、处置机制。 加强信用信息利用，融合惠企政策效应，最大程度实现“进一个网、办多件事”。 三是搞好精准服务。主动作为， 依托平台强大的信息处理功能，积极顺应社会需求，建设代账行业项目库、“红黑榜”，建立会计人员数据库、供需窗，打造新时期会计工作服务窗口。

司旭光：第一，我认为代理记账行业在数字化治理提升上有着较大的挖掘空间。 可以借鉴湖北省襄阳市的经验做法，利用先进的信息化、数字化手段，如大数据、人工智能等技术，建立健全代理记账行业监管服务平台， 实现分析预警功能，提升“数字化监管”能力和水平。

第二，行业自身发展要加快数字化转型升级。 尽快适应数字化趋势引发的行业变革， 改进传统代理记账工作模式，将智能化技术手段广泛应用于代理记账核心业务，积极探索有效的行业标准规范业务开展、质量控制、财务管理等，提升业务管理和客户服务质量。

第三，对行业协会和机构的日常监管要逐步加入“数字化监管”。运用信息化平台和数字化技术，整合全覆盖核查、“双随机、一公开”检查、重点专项检查等日常监管手段积累的数据资源，建立综合分析模型，为后续开展活动提供决策。

最后，需要进一步健全行政监管协同机制。 各监管部门各自拥有丰富的监管数据资源，数字化治理要求下，需要进一步完善协同配合和信息共享机制， 打破“数据孤岛”“信息壁垒”，实现数据资源整合，真正做到数据“监管一张网”，形成有效的监管合力。

宋京津：从监管部门来看，一是可通过政府为中小微企业购买代理记账服务，进一步发挥代理记账机构在规范中小微企业财务运作、提升中小微企业会计信息质量和资信水平中的作用，促进中小微企业健康发展。 在此基础上，统筹规划政府购买代理记账服务目标， 统一服务范围，统一服务价格，统一组织实施。

二是建设绿色通道。建议财政部门会同政府其他相关部门聚焦产业规划政策，突出重点行业、重点地区、重点领域，深入中小微企业和代理记账机构开展调研，听取双方需求， 摸清现实环境中的痛点难点，适时出台针对性措施。 如对于代理记账机构从业人员，可免收继续教育费用；为委托方办理贷款时， 银行可以制作专门的小微企业贷款办事指南， 方便代理记账机构熟悉业务流程； 为委托方办理纳税业务时， 税务部门可以提供代理记账机构更加便捷的办事通道等。

此外， 建立常态化联合监管机制也非常关键。例如，当前直播平台已进入爆发式增长期， 很多直播平台选择委托代理记账机构办理日常记账和纳税申报， 其收入是否合法，是否依法纳税，应是今后代理记账行业的监管重点之一。 建议财政部会同国家广电总局、文化部、网信办、税务总局、市场监管总局等部门进行联合监管。

从代理记账行业协会来看， 一是建立相对独立的全国性行业协会。 如上篇笔者所述， 建议将代理记账行业分会从中国总会计师协会中独立出来， 成立类似于中国注册会计师协会的中国代理记账行业协会，进一步发挥协会的自律监管作用。通过行业自律与自我管理， 按照国家有关规定协调中小微企业等相关市场主体， 共同制定满足市场和创新需要的执业规范和标准；做好代理记账协会会员服务。在政策咨询、法律维权、人员培训、经验交流、市场拓展、 信息化建设等方面向会员提供必要的支持和便利。

二是进行分级分类管理。 按照营业收入、专业人数、服务范围、内部管理等指标对代理记账机构进行分级分类管理， 并实行晋级奖励制度。 若营业收入、专业人数、服务户数达到一定规模， 且管理规范的机构就可以晋升为更高等级， 以此打造全国五星级（或十大）代理记账公司，树立行业品牌机构。

三是创新监管方式。 依托信息共享平台， 建立健全行业诚信激励和失信惩戒机制，加强信用监管。 对遵纪守法、诚信执业并受到社会广泛认可的给予奖励； 对违反国家法律法规、行业协会章程、行业规范，严重损害行业整体形象的进行处罚。 将诚信管理与代账许可、从业资格考核、职称评定挂钩，切实维护代理记账服务市场秩序。

从代理记账机构自身来讲， 一是要转变管理理念。 代理记账机构应在提供传统代理服务的基础上开拓新思路， 将原先的单一服务模式，拓展成集纳税筹划、风险评估、制度设计、法律知识培训、内部控制健全、信息系统建设等各类工作为一体的服务模式。 同时，代理记账机构的管理者应积极参加代理记账行业协会举办的交流会、 线上线下行业专家培训会等， 与同行或各个领域的专家沟通， 以获取最新资讯和前沿信息，为代理记账机构升级转型明确方向。

二是建立激励机制。 代理记账行业因为准入门槛较低， 从业人员专业素质有待提升，专业人员流动性较大。这与委托方的服务需求多元化、综合化、高端化形成鲜明对比。 缺乏高素质人才成为代理记账行业发展的瓶颈。 代理记账机构要善于发现优秀员工， 从业务能力和沟通能力等方面培养员工，留住高素质人才。 为此，代理记账公司应建立一套人才培养激励机制， 让每个员工都能明确自身的定位、 目标和晋升通道； 让其知悉从普通员工到企业负责人每个岗位应具备的核心能力。 员工薪酬体系也应按岗位和能力进行设置， 不能单纯地按照职务或业务量来确定。

三是强化与委托方的联系。 代理记账人员应熟悉委托方业务，做到业财融合；恪守保密原则，不泄露委托方信息。代理记账机构要稳定员工队伍， 避免新老会计交接过程中可能出现的委托方资料遗失， 影响其财务工作的连续性。 代理记账机构要在做好代理记账业务的前提下， 大力拓展财税相关业务的广度与深度， 要积极引导委托方不断提高对会计工作的重视程度、树立战略思维、增强合法合规经营意识，成为委托方的“智囊团”。