集团型企业财务数字化转型浅议

□文/秦 洁

（山东工商学院 山东·烟台）

［提要］ 在AI、物联网等技术带来的新的数字化浪潮大背景下，财务共享数字化转型已然成为数字经济时代各行各业的热点话题。此时，如何基于财务共享模式进行自身的财务数字化转型，不断地提升自身核心竞争力，保持自己的市场地位，是当下实力较为雄厚的集团型企业所面临的难点问题。本文以财务共享模式下的转型意义为起点，分析集团型企业在转型过程中存在的问题，并提出相应的解决方案，以期为更多集团型企业基于财务共享模式进行财务数字化转型提供有效的参考。

随着社会经济的高速发展及信息技术的不断升级，我国数字经济正在飞速迈向一个全新的阶段。从《2021 中国企业数字转型指数研究》可以看出，我国正在迈向一个全新的数字化时代，各行各业的数字化程度都在稳步增长。相应的，作为企业数字化的核心所在，企业的财务数字化也在随之不断地发展进步，以财务共享模式为基础的财务数字化转型正成为当下的主流形式。如何顺利地基于财务共享模式进行企业财务数字化转型，进而不断地提升企业核心竞争力，实现数据创造价值这一核心目标，已经成为当下理论界和实务界共同关注的重点问题。

一、财务共享模式概述

财务共享模式是一种新颖的财务管理模式，是由Leyer 在21 世纪初基于原有的共享服务理论所提出的，旨在通过共享企业内外部财务资源加以整合，提高各部门的信息使用效率。与传统财务管理模式不同，财务共享模式通过建设财务系统打造规范的流程平台，在帮助业务流程简化的同时促进财务职能转变，进而改善企业整体财务管理质量，为企业资金的合理调配提供正确的决策导向。此外，财务共享模式不仅能够实现企业内各子公司的财务信息互相沟通，还能通过推动财务部门与业务部门相融合，来实现财务与业务之间的交流沟通，进而帮助企业财务能够以切实的业务需要进行财务核算，在实现企业降本增效的同时，不断地发挥企业的数据潜在能力，为企业的经营发展创造价值。因此，以财务共享中心为基点的财务共享模式，将有效助力企业财务数字化转型进程，帮助更多企业在激烈的市场竞争中稳操胜券。

二、财务共享模式下集团型企业财务数字化转型的意义

（一）统一流程管理，提升企业管理能力。由于集团型企业自身的业务复杂多样，且大多为跨国性经营，对集团的财务处理要求较高。此时，若采取财务共享模式来进行相应的财务数字化转型，可以将集团整体的财务数据集中于一体，改变以往的传统管理模式下各部门、各单位流程不统一的情况，在实现各部门协同工作的同时，提升企业经营效率，增强企业的决策精准度。此外，企业在财务共享平台的搭建过程中，可根据集团整体的经营活动需求，配备多元的信息系统进行辅助管理，如电子档案系统、影像管理系统、SAP 核算系统、税务管理系统和资金管理系统等，进而进一步地提升集团的财务核算效率，提升企业管理水平。

（二）推进企业业财融合，促进企业高质量发展。在进行财务转型之前，大多数集团型企业自身的财务管理均为结构性导向型而非过程性导向型，企业的财务核算往往脱离实际业务的控制，从而在企业的经营运转过程中出现较多不必要的企业成本。同时，业务部门与财务部门之间的互不沟通，也严重制约了企业的经营发展，致使企业自身的核心竞争力受损。此时，基于财务共享模式进行企业的财务数字化转型，可以打破企业财务和业务之间的壁垒，实现集团内各子公司、各部门之间的数据共享，在提升集团的成本管理水平的同时，帮助集团以财务人员角度对企业从生产至回款的全过程进行监督和支持，从而提升企业的风险管理水平。此外，企业可通过推进自身的业财融合，来对公司经营管理进行持续的精细化改善，使得财务成为公司价值的守护者、推动者和创造者，不断助力企业的高质量发展。

（三）响应国家战略，履行时代赋予的责任。随着社会经济的发展，以及以大数据、云计算、人工智能为代表的新一代数字技术的不断突破升级，数字经济成为当前社会发展的主推力，其在推动经济增长、促进经济转型发展方面均发挥了不可忽视的重要作用。党的十九大报告提出了建设数字中国这一宏伟目标，目前在我国的顶层设计上，数字化转型已然上升为国家战略。此时，国家政策的支持为转型提供了极好的外部环境，处于自身行业中发展前列的集团型企业，应当顺应信息时代的潮流，积极响应国家战略，履行时代赋予的光荣责任。同时，在基于财务共享模式下进行企业的财务数字化转型，还可以通过将大量的非必需的纸质材料转为流程数据，借由数字化归档的方式，不再生成纸质版的会计凭证，这一举措不仅能助力企业降本增效，无纸化的核算形式更是体现了大型企业的“低碳”责任担当，进而进一步提升客户心中的企业品牌价值，增强企业的核心竞争力。

三、财务共享模式下集团型企业财务数字化转型存在的问题

（一）缺乏转型意识，忽视转型引导。集团型企业由于自身发展时间较长，管理模式过于僵化，企业组织模块定型良久，致使部分集团型企业的管理层在面对数字经济时代时，无法转变以往的思维定式，未能将注意力快速集中于企业的财务数字化转型规划和分析中，反而聚焦于市场营销和顾客拓展等传统的业务管理改革方面，忽视了财务数字化的重要性，致使企业整体的经营能力下降。在进行企业财务数字化转型过程中，财务共享平台的搭建必然会带来内部部分组织模块和财务人员的转型，然而，一些集团型企业由于过于相信自身的管理能力和企业氛围，并未充分地重视对企业转型的意识传播和人才培训，进而致使自身的财务数字化战略无法切实落地，企业内部员工形成以数字技术代替人工的恐慌氛围，企业经营效率下降。

（二）系统集成不够，管理体系混乱。在财务共享模式下，集团型企业在搭建自身的财务信息管理系统时，应当以财务共享服务中心为基础，多系统如BPC 预算系统、EAS 资金管理系统等进行协同工作，从而帮助企业财务信息加快传递，进一步提升企业的管理水平。但是，一些集团型企业在财务转型过程中，只聚焦于自身的共享平台搭建，未能形成自身整体的财务共享架构运转，致使企业各系统之间未能充分结合，整体集成度不够。此外，部分集团型企业在进行财务数字化转型时，过于依赖于转型前的管理制度和体系，未能深刻探索财务共享模式的运行需要，只是凭借自身的管理经验，套用转型前的管理制度及体系进行管理，进而出现管理过程中不相容岗位一人承担等管理混乱情况，严重影响了企业的内部控制，增加了企业的财务风险。

（三）业财融合程度不够，专业人才缺乏。在财务共享模式下，虽然公司通过财务共享平台的搭建和财务数字化转型的逐步推进，逐渐打破了企业业务部门与财务部门之间的体系壁垒，但是财务人员同业务人员之间的专业壁垒仍然存在。部分集团型企业只是单纯地进行财务职能名称的变化，而未能开展相应的财务人员培训，进而致使财务人员在拥有了海量的业务相关数据情况下，也无法将业务数据与财务核算相融合，企业的经营发展未能得到充足的财务支撑，业财融合不能取得理想的效果。此外，在数字经济背景下，数字财务人才是支撑整个财务数字化转型的重中之重，但是部分集团型企业未能认识到专业人才的重要性，仅聘请基础的财务核算人员，缺乏真正懂数字化转型知识的财务人员进行引导管理，从而提升了整个财务数字化转型过程的难度，致使企业财务数字化转型进度缓慢，转型成本不断升高。

四、财务共享模式下集团型企业财务数字化转型策略

（一）总体规划先导，整体观念重塑。首先，集团型企业应当在财务数字化转型前，就要以战略的视角高度去进行财务数字化转型的总体规划，企业的管理层要深刻地认识到企业的财务数字化转型是一项长期的巨大工程，需要耗费大量的人力、物力、财力，同时也要时刻铭记企业的财务数字化转型不能仅是公司的一个简单的政策变动，而是集团整体的、自上而下的战略使命。因此，企业首先要转变企业管理层的思想观念，让其认识到财务数字化的重要性，并聘请专业的老师对其进行财务共享、财务数字化等知识的教授，进而在使其具备一定的财务数字知识后，根据企业的经营运转需要来设计自身的转型战略，为成功实施财务共享模式下的财务转型打下坚实的基础。其次，企业在转型过程中始终要明白“人”才是一个企业运转的基本核心，随着高科技含量的数字技术应用，企业在转型过程中要时刻做到对旧有财务人员转型过程进行相应的引导与培养，通过课程教学等方式引导员工在日常工作中学习优秀企业的财务共享运营方式，使其认识到进行转型是一种自我发展，而不是被迫的适应性变革，真正将财务人员由以往的单纯的核算人员转变为懂管理、懂业务、懂数字化的复合型人才。与此同时，企业还应当建立相应的奖励机制，激励员工增强对于财务数字化转型的认同感、参与感，塑造良好的转型氛围，以总体的视角将转型观念切实传递给每一个员工，从上至下切实落地观念再造举措，通过整体的观念再造为企业数字化转型奠定良好的意识基础。此外，集团还可以通过收集内部多种人员的意见，将业务与财务逐步紧密联合，进而建立起符合公司发展前景的财务数字化战略，以战略高度推动企业向数字化、信息化成功转型。

（二）增强数据安全保障，完善财务管理制度。在财务共享模式下的财务数字化转型过程中，集团型企业在做好自身的财务战略规划后，首先要做的就是增强自身的数据安全保障。数据及网络的安全是企业数字化转型的基础与前提，集团在开始财务数字化转型前，就应该开始对信息数据安全的保障建设，通过对大数据、云计算等新型技术的学习和利用，或是与知名的数据安全公司合作，建立起自身的数据安全墙，加强集团对于数据资源的保护能力，并设立数据安全预警机制，切实保护集团业务数据、客户数据、供应商数据的安全，助力集团的财务数字化转型。

集团型企业的管理层还应当根据自身财务共享服务模式的需要来修改旧有的管理制度，切实以数字化思维重塑现行的财务管理体系，为实现财务数字化转型奠定坚实的制度基础，避免出现不相容岗位一人担任等管理体系混乱情况的发生。同时，由于集团型企业自身业务体系庞大，旧有的监督压力过大，企业应当在原有监督机构的基础上新设数字财务监督部门，并聘请专业的人员来监督企业转型中、转型后的数字财务管理情况，切实提升企业财务管理的风险控制水平，增强企业的风险防范能力。

（三）推进业财融合，引进专业人才。一个企业中，其自身的业务与财务应当是相辅相成、互不分离的，若一味地重视企业的业务运营而忽视了财务的重要性，就会徒增企业的成本，降低企业的运营效率，减少企业的核心竞争力。因此，在财务共享模式下，集团型企业整体的财务数字化转型的核心就是实现企业的业财融合。具体可以从两个方面入手：一方面集团可根据设立的财务共享架构打破原有业财分离的体系壁垒，塑造出企业业务流程同财务核算“双线程”的运营模式，大大提高企业运营的效率和预算计划、生产计划等精准度；另一方面集团还需要抽调出财务部门的财务人员实地参与到企业的业务流程中，切实培养财务人员的业务意识，促进企业的业财深度融合。与此同时，在财务共享模式下的财务数字化转型过程中，集团型企业在提高内部财务人员的综合素质以外，还需要不断地升级自身的人才引进制度，通过与高校合作等多种方式大力引进转型需要的专业人才，为企业成功转型提供坚实可靠的人才保障。

综上所述，以AI 及大数据为主体信息技术的数字化变革大背景下，在给体系庞大的集团型企业带来更多机遇的同时，也对其提出了更高的财务发展要求。集团型企业应当从自身观念再造入手，做好财务转型的总体规划，以财务共享模式建构为整个转型的体系切入点，辅以自身的数据安全保障建设和人才引进培养机制，积极地推动以财务共享中心为基础的企业财务数字化进程，发挥财务数据的真正价值，逐步增强企业的核心竞争力，帮助集团型企业在数字化时代下走向属于自己的康庄大道。