数字化转型背景下企业预算管理策略研究

刘春兰 包头天石稀土新材料有限责任公司

随着科技的飞速发展，数字化转型已经成为企业发展的必然趋势。在这个背景下，对企业预算管理策略的研究显得尤为重要。预算管理是企业管理的一个重要组成部分，其科学性与有效性直接影响到企业的运营效率和经济效益。然而，当前的实际情况是，许多企业的预算管理并未完全适应数字化转型的节奏，预算管理的数字化程度较低，精细化程度不高，缺乏有效的决策支撑，并且预算绩效评价体系不完善。因此，如何在数字化转型的背景下深化企业预算管理的策略，对于企业的发展具有重要的意义。

一、数字化转型下预算管理的意义

(一)数字化转型有助于提高企业自身核心竞争力

在当今快速发展的数字化时代，预算管理的角色正在发生深刻的变化。数字化转型不仅改变了企业的生产和运营方式，更在预算管理层面注入了新的生命力。首先，数字化转型有助于企业提高自身核心竞争力[1]。在传统的预算管理模式下，企业通常需要耗费大量的时间和人力在数据的收集、整理和分析上。然而，数字化转型通过引入先进的数据处理技术，如大数据和人工智能，能够极大地提高这些工作的效率。这样企业就能够将更多的精力集中在策略的制定和执行上，从而提高其核心竞争力。更重要的是，数字化预算管理可以提供实时、准确的数据分析，为企业决策提供强有力的支持，进一步提升企业的竞争优势。

(二)数字赋能有利于企业的降本增效

在数字化转型的背景下，预算管理的优化和提升已经不再仅仅局限于数据处理的效率提升，而是进一步利用数字化工具，实现对预算管理的全面优化。这种优化主要体现在两个方面：一方面，数字化工具可以自动化执行许多复杂的计算和分析任务，显著减少了人工错误和重复工作，从而降低了企业的管理成本。另一方面，通过对大量数据的深度挖掘和分析，企业可以进行更深层次的经营洞察，从而更精准地制定预算，提高资源的利用效率，实现增效。

(三)数字化转型下的预算管理有利于企业的流程再造

流程再造是企业在面对新的市场环境和业务需求时，通过调整和优化现有的流程，以提高效率和效果的一种重要策略[2]。

在数字化转型的背景下，预算管理的流程再造就成为了可能。传统的预算管理流程通常是线性的，不同步骤之间缺乏关联性，信息传递效率低，决策效率不高。而数字化转型可以通过引入先进的信息技术，如云计算和区块链，打破原有的线性模式，实现预算管理流程的再造。例如，通过云计算，企业可以实现预算数据的实时共享，提高信息传递的效率；通过区块链，企业可以实现预算审核的透明化，提高决策的效率。

二、数字化转型背景下企业预算管理现状

(一)预算管理的数字化程度较低

现阶段，尽管大部分企业都已经意识到了数字化转型的意义，但是实际的执行过程中，往往会遇到各种挑战。例如，一些企业可能由于缺乏足够的技术人才或者技术设施，无法有效地实施数字化预算管理；另一些企业可能由于对新技术的理解不足或者对变革的恐惧，而犹豫不决，不愿意投入资源进行数字化的尝试。此外，即使是已经开始进行数字化转型的企业，也可能由于没有找到合适的实施路径或者策略，导致数字化程度低下，无法充分发挥数字化预算管理的优势。

(二)预算管理的精细化程度不高

在数字化转型的大背景下，数据的分析和精细化处理能力是提升企业竞争力的关键。然而，许多企业在预算管理上仍然停留在较为宏观和粗糙的阶段，无法进行深入的分析和精细化管理。例如，一些企业在编制预算时，仍然只关注总体的收入和支出，忽视了对各个业务线、项目、甚至是单一产品的预算管理。这样的做法无法适应市场的快速变化和客户需求的多样性，很容易导致资源的浪费和机会的丧失。另外，由于缺乏精细化的预算管理，企业在执行预算时也无法进行有效的监控和调整，这无疑会增加企业运营的风险。

(三)预算管理缺少决策支撑

在数字化转型的大背景下，数据和信息被赋予了新的价值，它们不仅可以反映过去，更可以预测未来，为决策提供支撑。然而，许多企业在预算管理上仍然难以有效利用数据和信息，无法为决策提供有力的支持。例如，一些企业在编制预算时，可能仅仅依赖过去的数据，忽视了市场趋势和竞争态势的变化，导致预算的科学性和前瞻性不足；另一些企业则可能由于缺乏有效的数据分析工具和方法，无法从大量的预算数据中提取有价值的信息，从而无法为决策提供足够的支持。

(四)预算绩效评价体系不完善

绩效评价是预算管理的重要组成部分，其能够帮助企业掌握预算执行的效果，从而对预算进行调整和优化。然而，许多企业的预算绩效评价体系仍然不够完善，无法提供准确和全面的评价结果。例如，一些企业在进行预算绩效评价时，过于关注财务指标，忽视了非财务指标，如客户满意度、员工满意度和市场份额等，导致无法全面地反映预算执行的效果；另一些企业则可能由于缺乏有效的绩效评价工具和方法，无法准确地评价预算的绩效，不能为预算的调整和优化提供有效的指导。

三、数字化转型背景下深化企业预算管理的策略

(一)建立科学的数字化预算管理体系

在业务流程上，数字化预算管理体系应涵盖预算制定、执行、监控和调整等全过程[3]。预算制定阶段，企业需对市场环境、业务目标、资源分配等进行深入研究，并结合历史数据和业务预测，制定出科学、合理的预算计划。预算执行阶段，企业应利用数字化工具和平台，确保预算的有效实施。预算监控阶段，企业需要实时跟踪预算执行情况，发现并解决问题。预算调整阶段，企业应根据业务开展和市场环境的变化，及时调整预算计划。在数据分析上，企业应采用大数据、人工智能等先进技术，实现预算数据的精细化管理。例如，应用大数据分析技术，提取和处理海量业务数据，发现数据中的规律和趋势，为预算制定提供决策依据。利用人工智能技术，实现预算数据的智能分析和预测，提高预算制定的准确性和有效性。在决策机制上，企业应建立灵活的预算决策机制，以应对市场环境的快速变化。这包括建立科学的预算评审机制，确保预算计划的合理性和可行性；建立动态的预算调整机制，根据业务开展和市场环境的变化，及时调整预算计划。

(二)优化与健全数字化管控平台

数字化管控平台是实现预算管理数字化、精细化和决策支持化的关键载体。一个优秀的数字化管控平台应具备数据集成、分析处理、展示反馈等功能，能够全面、实时地捕捉和反映企业的经营状态，从而为预算管理提供科学、准确的决策支持。其一，企业应构建统一的数据源，通过数据整合，将散布在各个系统和业务线中的数据集成到一起，为预算管理提供全面、一致的数据支持。其二，企业需要引入先进的数据分析工具，如大数据分析、机器学习等，以从大量的数据中提取有价值的信息，为预算管理的决策提供支持。其三，企业应建立有效的数据展示和反馈机制，不仅包括传统的报表和图表，也包括更加动态和交互式的可视化数据，以提高预算管理的透明度和参与度。此外，优化和健全数字化管控平台也需要企业对平台的使用进行规范和管理。例如，企业需要制定数据管理的规章制度，规定数据的获取、存储、使用和分享的规范，以保护数据的安全和隐私。企业还应针对平台的使用进行培训和指导，以确保所有的参与者都能有效地使用平台，从而充分发挥平台的功能[4]。

(三)充分借助预算编制手段与数字化技术

在数字化转型的背景下，预算编制不再是一个简单的财务活动，而是一个需要深度整合业务知识、数据分析和先进技术的复杂管理过程。首先，企业需要借助数字化技术，进行深度的业务分析，以确保预算能够精确地反映企业的经营目标和市场环境的变化，这便需要企业在预算编制过程中，充分利用数据分析和机器学习等技术，进行市场趋势分析、竞争态势分析和客户需求分析等，以提供更为科学和准确的预算编制依据。其次，企业需要借助数字化技术，进行精细化的预算编制，其中不仅包括对各个业务线、项目甚至单一产品的预算编制，也包括对预算的时间、空间和资源的精细化管理。例如，企业可以通过数据分析，对预算进行时间序列分析，以预测未来的财务状况；企业也可以通过地理信息系统，对预算进行空间分析以优化资源的分配。最后，企业需要借助数字化技术，进行动态的预算控制和调整。企业应建立实时的预算监控系统以及灵活的预算调整机制，以应对市场环境的快速变化。例如，企业可以通过大数据和实时分析，进行实时的预算执行监控；企业也可以通过预测分析和机器学习，进行预算的动态调整。

(四)实行有效的预算控制

在数字化转型的背景下，预算控制不仅需要关注预算的执行效果，也需要关注预算的执行过程，以便及时发现并解决问题。首先，企业需要建立全面的预算控制体系，包括预算执行的监控、预算偏差的分析和预算调整的决策等环节。这需要企业建立实时的预算监控系统，以便实时地了解预算的执行情况；企业也需要建立系统的预算偏差分析机制，以便及时地发现预算的问题和风险。其次，企业需要利用数字化技术，提升预算控制的效率和效果。例如，企业可以通过大数据分析，实时地监控预算的执行情况，及时地发现预算的偏差；企业也可以通过机器学习算法分析预算偏差的原因，提供预算调整的建议。最后，企业需要建立灵活的预算调整机制，以应对市场环境的快速变化。企业不仅需要对预算的偏差进行调整，也需要根据市场环境的变化，对预算的目标和策略进行调整。这需要企业建立一套灵活的预算调整流程，包括预算调整的申请、审批和执行等环节。因此，通过实行有效的预算控制，企业不仅可以提高预算管理的效果，还可以提高企业的决策效率和质量。

(五)健全预算管理保障机制

在数字化转型的背景下，这不仅包括传统的预算审批、监控和调整等机制，还包括数据管理、技术支持和人员培训等新的保障机制。首先，企业应建立完善的预算审批机制，确保预算的合理性和可行性，需要企业建立一套全面的预算审批流程，包括预算编制、审批、公示和反馈等环节，以保证预算的公开、公平和公正。其次，企业需要建立健全的预算监控和调整机制，以保证预算的执行符合预设的目标和标准，企业建立一套预算控制体系，包括预算执行的监控、预算偏差的分析和预算调整的决策等环节。此外，企业应建立完善的数据管理机制，以保证数据的质量和安全，其中包括数据的采集、清理、整合、存储和使用等环节，以及数据的安全防护和隐私保护等措施。同时，企业应建立强大的技术支持机制，以保证预算管理的数字化和智能化，需要企业引入先进的数据分析工具和技术，如大数据分析、机器学习和人工智能等，以提高预算管理的精细化程度和决策支持能力。最后，企业应建立有效的人员培训机制，以提高员工的预算管理能力和意识。企业需要开展定期的预算管理培训，包括预算编制、预算控制、数据分析等内容，以提高员工的专业技能和素质。

四、结语

综上所述，数字化不仅改变了企业的运营模式，也对预算管理提出了新的要求和挑战。在此背景下，企业需要通过建立科学的数字化预算管理体系，优化与健全数字化管控平台，充分借助预算编制手段与数字化技术，实行有效的预算控制以及健全预算管理保障机制等策略，来提升预算管理的效率和效果。因此，通过深化预算管理，企业才能在数字化转型的浪潮中立于不败之地，更好地实现可持续发展。