集团企业资金预算管理的优化措施

陈浩杰 中铁十七局集团有限公司财务共享服务中心

科学合理的资金预算管理模式，可以实现企业资金的实时监控，提高资金的管控水平，保证资金的合理使用，减少经营风险的发生，提升企业的盈利水平。因此，集团企业要做好资金预算管理工作，积极做好资金管理制度的编制，做好资金预算的编制和日常管控工作，有效地减少资金风险的发生。

一、集团企业落实资金预算管理的重要意义

(一)可以减少企业的经营风险

集团企业加强资金预算管理工作的实施，可以对未来的收入和资源消耗情况进行全面科学的预测，进而制定出合理的预算，有效地规避各项风险的发生。通过制定合理的资金预算方案，不仅可以制定合理的资金使用计划，还能实现对资金的实时跟踪，保证资金的合理使用，减少资金浪费，确保集团企业资金结构的科学性，有效地规避和减少各项经营风险的发生，进而确保企业各项生产经营活动的正常运转。

(二)可以提升企业的资金管理水平

做好资金预算管理，可以提升集团企业的资金管理水平，因为通过制定合理的资金预算方案，可以实现资金的良性循环，提高企业的资金周转率，确保企业具备足够的资金开展各项经济活动。传统的资金管理模式下，存在管理效能低下的现象，导致企业资金得不到合理的分配和利用，未能确保企业生产活动的正常开展，进而影响企业的经营收益。而加强资金预算的管控，可以提高集团企业对重大事项的管控，提高关键指标的控制，进而提高企业整体的资金管理水平[1]。

(三)可以提升部门之间的协作水平

集团企业资金预算管理工作的实施，需要全体部门共同协作，才能保证管控效果。为了确保资金预算的实施效果，集团企业需要制定各个部门的资金预算目标，并且要求各个部门之间相互合作，加强资金预算信息、业务信息的沟通和共享，确保资金预算的有效落实，在提升部门协作水平的同时还能提高集团企业整体的资金管控水平。

二、集团企业资金预算管理存在的不足

(一)预算管理制度不够健全

落实好资金预算管理能够提高集团企业的资金管控水平，但是目前集团企业在实施过程中还存在较多的不足，影响了资金预算作用的发挥。当前资金预算在集团企业中的应用还处于初级阶段，未能结合企业的实际来制定合理的管理制度，未能为预算的编制和实施提供有用的参考，因此会影响资金预算的编制和执行质量。而且部分集团企业也没有做好资金的集中管理，缺乏对资金进行统一的安排和调度，影响了资金的合理使用。此外，在制定资金预算时，许多集团企业往往会制定宽松的管理制度，导致制度的约束作用得不到全面发挥，难以保证资金预算的有效执行，导致管理制度出现了形式化的问题。在开展资金预算管理时，部分集团企业也未能做好资金使用计划的合理编制，影响了资金预算的精准度，在实施投资项目时，也未能落实好集团决策制度等，导致投资预算编制存在一定的盲目性，进而增加了企业的资金风险。

(二)资金预算编制科学性不高

预算编制是提高资金预算管控水平的重要环节，然而许多集团企业在编制资金预算时还存在许多问题，导致编制的合理性和科学性得不到保证。第一，集团企业所采用的资金预算编制模式存在落后和固化的情况，未能采用灵活的编制方法，限制了资金预算编制的灵活性，导致预算编制不够合理，在后续执行中需要经常调整预算，难以发挥出预算的指导和管控作用。第二，集团企业未能结合实际的发展情况来调整好预算编制内容，未能及时调整资金的分配，在编制资金预算时也未能做好财务分析和经营成果分析，限制了预算编制水平的提升，进而限制了企业的正常经营和发展。

(三)资金预算日常管控不到位

要保证资金预算的实施效果，需要兼顾好刚性管理和灵活管理，才能确保资金预算的有效实施，提高资金的管控水平。但是目前许多集团企业在实施资金预算管理时，很难兼顾好刚性和灵活性，在管理中可能会出现过于僵化或者过于随意的情况，影响了资金管控效果的提升[2]。部分集团企业为了保证资金预算的执行效果，管理较为严格，对已经下达的预算不能进行更改，导致资金预算不能结合实际执行情况来及时调整，不仅影响了企业应对突发情况的能力，也影响了资金预算的执行效果。此外，部分集团企业所制定的资金预算调整机制也不够完善，缺乏制定明确规范的预算调整流程和标准，当企业出现资金不足的情况时，很难及时获得足够的资金支持，会影响企业业务项目的有效推进。

(四)信息系统不够完善

当前信息化技术在集团企业中有着广泛且重要的应用，但是部分企业尚未能够做好资金预算的信息化建设，未能借助信息化技术来开展高效的资金预算管理工作，影响了资金预算工作的实施效果。当前集团企业每日所产生的信息数据不断增多，需要投入大量的人力来做好信息数据的收集和处理，如果未能借助先进的信息技术来处理信息数据，不仅会影响信息数据的处理效率，也影响数据处理的准确性。即使部分集团企业已经建立了资金预算管理信息化系统，但是系统的功能还不够完善，企业依然未能运用先进的信息技术来预测市场的发展变化和企业的发展趋势，难以为资金预算的制定提供可靠的参考，从而影响了资金预算的管控效果。

(五)资金预算考核体系不够完善

集团企业在开展资金预算考核时，也缺乏完善的考核体系，未能做好考核指标的细化，导致考核的科学性和合理性得不到保证。例如，部分集团企业未能制定统一的可量化的考核指标，导致考核工作难以有效落实，影响了考核价值的发挥。此外，部分企业未能做好考核结果的利用，没有结合考核结果来制定相应的奖罚措施，影响了全体员工对于资金预算考核的重视程度。

三、集团企业资金预算管理的优化措施

(一)完善现有的预算管理制度

为了保证集团企业资金预算管理的有效落实，企业需要对现有的预算管理制度进行优化，需要结合企业的实际资金使用情况来制定严格的管理制度。第一，企业需要做好资金的分级管理，制定多级预算管理制度，明确不同部门的预算管理职责，保证预算工作的有效执行。第二，集团企业要进一步完善资金预算管理制度的内容，将预算目标、预算管控职责等都纳入到制度内容当中，进一步明确资金预算的编制主体和方式，保证资金预算实施的规范性。此外，集团企业还需要明确资金预算的制定标准，制定严谨的资金审批制度，明确预算的调整程序，切实做好资金的管控[3]。

(二)做好预算编制工作

编制科学合理的资金预算，可以提升集团企业的资金预算管控水平，因此集团企业要采取相关的措施来完善预算编制工作。第一，集团企业需要结合资金预算编制来细化企业的经营目标。在进行资金预算编制时，需要做好全过程管控，需要结合企业的发展战略，结合当前的市场发展环境来制定资金预算标准，提高资金预算和企业生产经营之间的关联性，避免出现封闭式预算的情况，进而提高资金预算编制和企业发展之间的一致性[4]。在编制资金预算时，需要结合企业的发展现状进行及时调整，例如，当集团企业出现资金流减少的现象时，资金管理部门要做好原因分析，并结合原因来及时纠正预算标准。第二，集团企业要灵活地运用多种方法做好预算编制工作。例如，集团企业可以采用零基加弹性编制的方法来制定核算指标不相同的预算，进而提高预算的应变能力。集团企业也可以采用增量预算法来制定比较成熟稳定部门的预算，例如，在制定后勤部门、研发部门的资金预算时，可以采用增量预算法。在制定周期较长的业务，而且业务实施情况容易变动的部门预算时，则可以采用滚动预算法。针对一些重大支出项目，难以进行预计的项目，可以进行单独编制。第三，在进行资金预算编制时，必须要做好市场调查工作，结合市场的发展趋势来调整资金预算，提高资金的利用率。为了保证资金的良性流转，保证资金的合理使用，集团企业需要做好资金预算的跟踪和监测，保证各项资金预算都得到全面的落实。

(三)做好资金预算的日常管控

要提高集团企业的资金预算管控水平，需要做好日常管控工作，提高管控的灵活性。第一，集团企业要做好应收账款和应付账款的管理。为了快速地占领市场或者获得更多的市场份额，许多企业会采用信用赊销的方式，但是赊销方式会让企业陷入资金困境当中，一旦资金无法及时回收，将会导致集团企业陷入资金运转困境，影响企业的正常运转。因此，在采用赊销方式时，集团企业要结合具体的业务特点来制定多元化的赊销方式，综合客户的信用情况来制定恰当的赊销方式，减少应收账款的占比，进而确保企业资金结构的合理性。在授予客户信用额度时，必须要做好客户信用管理，对客户的资金实力、经营情况进行信用评级，根据不同等级的客户，进而采取不同的赊销方式，有效地控制赊销的金额，减少坏账风险的发生。第二，做好存货管理。为了保证各项生产经营活动的顺利开展，企业需要确保具备足够的存货，在进行存货管理时，会增加企业的管理成本，因此，企业需要采取恰当的方式来做好存货管理，降低管理成本，也减少资金的占用。例如，在进行存货管理时，可以按照物品的价值、类别等进行分类管理，针对不同类型的物品，采取差异化的存货管理方式，进而提高存货管理水平，减少存货成本，也减少存货所占用的资金。第三，要做好投资管理工作。当前集团企业在扩张发展时需要投入足够的资金，需要进行内部投资和外部投资。在进行内部投资时，要做好各项资产的合理配置，减少资金的长期占用，确保企业资金的良性运转。在进行外部投资管理时，则需要做好投资风险的规避，要做好投资项目的评估，制定投资可行性报告，减少投资问题的发生。最后，集团企业要做好融资管理工作。集团企业所需的资金需要通过融资的方式来获取，通常集团企业会通过债权或者股权的方式来获取融资资金，所以集团企业要加强和各个金融机构之间的合作，注重信用管理，提高自身的信用水平，从而获得更多的融资资金。

(四)加强资金预算的信息化建设

要提升资金预算的管理水平，集团企业要做好信息化建设，做好管理平台的建设。第一，集团企业应当建立统一的管理平台，全面实现企业资金的集中管理[5]。通过构建统一的管理平台，可以实现子公司和总部的统一管理，促进资金的集中管理，也可以提升企业的预算管控水平，进而提高整体的管理效率。第二，集团企业要借助ERP 系统来做好资金预算管控系统的建设。通过借助ERP 系统来构建信息系统，可以实现资金信息数据的实时监控，方便管理人员随时掌握资金的流入数据和流出数据，进而为资金预测提供准确的参考，也可以为资金预算的编制提供可靠的参考，有利于提升预算编制的合理性。第三，集团企业可以借助各种办公软件来做好资金预算管控工作。即使没有相关软件系统的支持，集团企业也可以借助Office 办公软件来做好资金预算的管理工作。例如，集团企业可以通过Excel 表格来建立资金预算管控表格，表格内容应当包含有企业的年度资金预算、月度资金预算、预算执行情况、资金账户情况等，进而详细地记录当前企业的资金使用和结余情况，实现对资金的实时监控。在记录资金时，工作人员还可以借助各项函数公式来完成数据的计算和分析，保证资金数据的准确性。

(五)完善预算考核体系

为了保证资金预算考核工作的有效落实，集团企业要做好考核指标的制定和细分，明确相关人员的考核责任。第一，集团企业要制定完善的考核指标，需要制定定性考核指标和定量考核指标，并且制定全面的考核内容，对员工在资金预算工作的表现进行全面的考核。第二，集团企业需要提高考核结果和奖罚制度之间的关联，制定完善的奖罚措施。例如，企业可以将资金预算考核结果和员工的年薪绩效进行挂钩，促进员工积极地投入到资金预算管控工作当中，确保资金预算的有效执行。

总而言之，资金是集团企业发展的重要因素，提高资金的利用效率至关重要，因此，企业需要做好资金预算管理工作，做好资金使用计划的制定，做好资金流转的监控，确保企业的稳定经营和发展。