公立职业院校预算绩效管理体系建设分析

夏金秀 潍坊市技师学院

引言

公立职业院校是促进我国经济发展，培养人才的重要单位。在我国职业教育体系改革的背景下，公立职业院校在不断发展。在当前时代下公立职业院校要通过形成科学的管理措施，有效优化自身的管理流程。长期以来公立职业院校存在一定的财务压力，资金管理工作不规范，不利于充分提高资金使用的效益。预算绩效管理作为以资金控制为主导的管理机制，是提高资金使用效益的关键。通过执行预算绩效管理，能够确保院校的财务管理工作更加规范，促使院校实现有序发展的目标。

一、公立职业院校预算绩效管理体系的问题

第一，人员管理不足。院校开展预算绩效管理时要重视人员管理，让人员认识到预算绩效工作的重要价值，形成科学的管理机制。但是部分院校在开展预算绩效管理的过程中，人员预算绩效工作理念不足，在管理中缺乏凝聚力，无法确保预算绩效管理工作得到全员配合。

第二，预算目标导向不当。院校确定预算目标时，要明确预算目标导向，结合战略方向确定工作要求，并合理确定预算管理要点。但是部分院校所设定的预算目标不够科学，所申报的各项目未经过严格审批，不利于促使各项预算项目趋于规范。

第三，编制流程存在不足。院校执行预算编制要形成科学的预算标准，合理设定预算工作的范畴以及工作流程要点，确保收支项目都得到科学管理。但是部分院校在预算编制流程中，各项项目的控制措施不完善，无法针对各项项目的工作环节形成全过程控制机制，不利于提高预算编制的合理性和全面性。

第四，预算执行过程存在漏洞。院校开展预算执行，要针对预算执行过程中的问题开展分析。但是部分院校预算执行不严谨，没有对预算执行情况开展动态分析，不利于及时发现院校在管理中存在的问题。

第五，绩效考核工作不严格。部分院校预算绩效考核过程中，考核指标不够全面，未结合预算目标确定考核指标。同时在考核工作之后，未结合考核结果落实奖惩反馈机制。

二、公立职业院校预算绩效管理体系的策略

(一)优化人员管理，提高凝聚力

第一，提高对预算绩效工作的认识。公立职业院校在开展预算绩效管理的过程中，要让资金发挥使用效益，确保各项活动开展都符合成本效益原则。通过形成预算绩效理念，充分关注院校管理效益以及管理流程的优化，让全体教职工都认识到预算绩效管理工作的重要性，并在日常工作中强化对全体教职工的培训，确保院校各项工作都能够得到科学控制，从而确保预算工作得到人员的配合，保障预算绩效工作有序执行[1]。

第二，落实人员在预算绩效管理工作中的职责。随着公立职业院校不断发展，对人员管理的要求在不断提高。在当前时代下院校要形成更规范的工作机制，形成完善的预算绩效管理措施，充分体现绩效控制要求。在此过程中，院校要通过形成完善的管理制度体系，规范资金使用过程，并在此过程中明确各项工作要求。院校各部门在使用资金时，要重视绩效，形成以绩效为导向的资金使用控制规划，为院校的可持续发展奠定基础。在此过程中通过明确院校管理工作的要点及资金使用的方向，以推动院校提高自身的综合竞争力。

第三，提高财务人员能力。院校的财务人员不仅要了解专业知识，还要在工作中具备良好的沟通技巧，以解决管理中存在的问题。院校要借助预算绩效体系，让人员形成绩效管理的意识，并通过加强人员培训，确保院校财务人员能够在工作过程中不断更新自身的理念，保障院校能够有序完成各项工作任务。

(二)确定预算目标，明确方向

第一，明确预算绩效目标构成要素。单位在开展预算管理工作之前，要合理确定预算绩效管理工作目标。预算绩效管理的目标要能够覆盖院校发展的要求，结合院校工作任务情况，形成可量化的考核指标，以确保预算绩效目标和院校发展方向保持一致，并让预算绩效目标和院校战略保持一致。通过明确绩效目标的要求，打造人才培育基地，实现提升管理水平的目标，为院校培养一批专业能力强的人才奠定基础。院校在设置预算绩效目标环节，应该在教学维度和效益维度两方面予以设置。在教学维度方面主要是分析在校生人数、就业率等方面的指标。在效益维度方面主要是分析院校产生的社会效益、经济效益等方面指标。同时在对预算绩效目标进行确定时，要针对预算绩效目标建立审核机制，避免绩效目标过高或过低带来的问题。通过形成科学的预算绩效目标，确保预算绩效管理环节的工作程序更加科学。

第二，明确院校的预算绩效目标。公立职业院校根据项目库管理的要求，通过建立项目库管的机制，对项目进行科学分类，让管理更具有规范性，以合理评价项目库管理流程，强化项目库建设。首先，规范项目库的申报机制。在申报环节院校要由各基层部门进行申报，在申报环节中人员要根据院校的职责以及各部门要求，提交项目立项申请。在立项申请提出之前，要根据国家相关政策文件及院校发展分析各项申报内容情况，确保申报内容具有规范性、合理性，充分体现出各项项目支出的实际要求。在项目申报过程中，申报部门要加强检查，与各部门进行紧密沟通，并收集预算的相关信息，确保申报理由更加充分、合理。其次，建立预算评审机制。对于入库的项目要通过评审，院校要根据自身情况形成科学的评审机制，可以邀请有关专家对预算项目进行评审，检查预算项目是否规范。当遇到较为复杂的内容，包括技术含量高、资金支付金额大的项目，还要通过委托中介机构参与的方式开展评审，以此提高评审规范性。在评审完成之后，要将评审结果提交校长办公会进行审议，以确保所评审的各项项目能够全方位符合院校的实际特点。

(三)改进编制流程，优化编制

第一，优化预算编制的内容。公立职业院校在编制预算中，要对预算编制内容进行分析，提高预算编制的科学性。在预算编制环节，要建立量化的管理标准，坚持绩效导向的要求。院校在开展预算编制之后，要确保预算资金符合各部门实际需求。在收入预算方面，包括事业收入、学费收入、补助收入等。在支出方面，包括职业教育支出、人员经费支出等。通过充分了解各环节的收支情况，在预算编制的环节中全面收集所需要的培训数据，确保预算编制流程更加科学，并通过在预算编制环节中适当公开数据，对预算编制形成相应的解释说明，确保预算编制工作得到监督。

第二，改进预算编制的流程。院校在开展预算编制的环节，要根据预算的实际特点注重编制流程，提高绩效。在预算编制过程中，通过强化一线教职工参与，让全员参与到预算编制流程中，转变以往自上而下直接下达预算编制的模式，形成上下结合的预算编制模式，并在此过程中给予财务人员充分的授权，要求财务部门对各级预算工作形成科学的审查机制。院校开展预算编制中应该由各部门开始，明确具体资金的使用需求，对预算资金使用额度以及用途形成说明。财务部门结合院校发展规划对各数据进行汇总，并提交上级主管领导，由上级主管领导对相关数据进行反复审核与修订之后下达整改方案，确保预算管理工作得到基层人员参与，做到及时整改与优化预算，让全员共同参与到院校预算管理的控制环节中。在此过程中院校要明确预算编制和资金使用的具体工作职责及管理权限，确保各级主体都本着实事求是的原则，避免虚报支出或瞒报收入以及资金浪费的情况。

第三，改进院校的预算编制方法。院校预算编制环节中要采用多种预算编制方法，因地制宜地制定预算编制方案，确保各项资金的支出都更加科学。例如，专项建设经费具有一定的灵活性，应该按照零基预算的方法进行编制。基本运行经费存在一定的规律性，可以结合以往年度支出的情况，以增量预算方法进行编制。

(四)严格开展执行，完善分析

第一，树立预算执行意识。院校在开展预算执行过程中，要确保各项资金按照预期计划执行，防范员工缺乏执行意识产生的风险。院校预算与各级员工息息相关，而并非仅是财务部门的职责，要让所有员工都要主动参与到其中，充分认识到院校预算工作要求，确保各项工作事项都在预算范围内，形成规范的管理措施。

第二，重视信息系统的应用。在信息技术高速发展背景下，为院校的管理提高有效支持。通过信息技术，能够提高预算管理的效率。在预算的执行环节中，通过信息系统分析和统计预算数据，掌握预算执行情况及绩效进度，并通过对资金使用情况进行全面分析与统计的方式，形成对资源的科学配置与管理。院校要提高对资金管理环节的监控水平，帮助院校及时掌握资金使用的情况以及教学成果，以此提高资金使用规范性与预算控制有效性[2]。

第三，重视预算进度管理。院校要通过分析预算执行控制情况，针对执行缓慢的问题对偏差落实相应整改。为了确保院校的预算执行进度符合要求，避免在预算执行过程中出现“年初资金不够用，年底突击花钱”的问题，要提高资金使用的效率及规范性，针对预算执行进度进行控制。在项目支出方面，要针对房屋构建等方面的重大项目支出，要按照项目预算建设进度以及施工合同要求，严格落实工程进度控制要求，及时组织竣工验收和项目资金结算。在对项目资金进行管理环节中，各部门要统筹协调，避免出现资金支出缓慢等问题，并通过优化预算管理程序，确保在管理的流程中风险得到及时控制，做到分析问题以及解决问题，以确保院校的各项工作任务事项能够有序开展。例如，项目执行过程中存在进度偏差，要针对进度偏差的问题分析成因，有效解决问题，确保院校各项工作任务有序开展。

第四，执行科学的预算执行分析机制。预算执行分析机制能够对各项工作执行情况进行详细分析，包括分析各项预算存在的偏差以及偏差成因，分析各项项目的进度等方面情况，以此帮助院校了解项目完成进度，并针对管理中存在的问题以及成因形成科学的控制措施，确保院校能够及时针对偏差的问题进行修正，保障院校预算工作目标达成。在开展预算分析时，要通过以下四方面进行分析：一是分析预算执行情况是否合理，判断预算是否符合绩效目标；二是分析预算执行的情况，分析预算执行和预算绩效目标是否存在差异，避免预算偏差较大的问题；三是分析预算进度，判断预算执行阶段各项项目执行进度状况，避免进度滞后的问题；四是分析例外事项，包括预算项目的整体情况中是否发生了例外事项影响预算工作的执行。在完成分析后，要编出分析报告。预算分析报告要能够对预算工作所存在的问题进行及时处理。单位应至少每月编制一次预算分析报告，通过定期分析预算执行的情况，判断预算管理工作的信息，为预算编制流程的改进奠定基础。

第五，健全预算执行监控机制。为确保院校的各类资金得到合理配置，要针对预算管理过程中的各项目标完成情况进行监督，形成多层次、全方位的监督机制，针对资金使用的情况进行分析和把控，并关注资金管理过程中所存在的各类问题，确保工作的问题能够得到及时处理和解决。通过对预算管理工作的执行环节形成全过程监控措施，强化预算管理监控的有效性。首先，院校的管理层要定期对院校各项经费执行情况进行巡视检查，包括教学资金、人员资金等方面资金使用的情况。对于违规使用资金的情况予以坚决打击。其次，财务部门要主动承担起管理要求，在资金划拨到后续使用等各环节都要严格按照绩效目标导向，对资金使用情况进行监督，防范资金被挪用或浪费等情况，发挥预算管理工作的作用，实现对各项工作全方位的监督和控制。最后，院校要围绕管理目标的要求构建全方位的控制与监督机制，充分调动不同层级人员参与预算执行与监督的积极性，并通过形成全环节的规范监控控制措施，强化预算约束力。

(五)开展绩效考核，实施奖惩

第一，完善预算绩效评价指标体系。院校在开展预算绩效管理的环节，要形成科学的预算绩效评价指标。预算绩效评价指标要和绩效目标保持一致，符合院校的长期发展方向，并且相关指标具有适用性及可操作性，能够确保指标易获取且能够得到科学评价，确保指标科学且具有代表性[3]。通常院校设定预算绩效的评价指标，要从教学维度及效益维度进行评价，并合理确定不同指标权重，形成可量化的绩效评价模型，确保绩效评价机制更加规范、科学。

第二，针对绩效评价结果落实应用措施。绩效评价能够体现出院校在预算管理环节中所存在的不足，为未来的工作优化奠定基础。在开展预算管理环节中，针对预算管理工作形成全过程的闭环管理机制，并针对所发现的各类问题采取有效的整改措施，对于预算执行效果好的主体予以激励。通过建立有效的奖惩措施，实现对预算流程的科学管理。

三、结语

本文以公立职业院校预算绩效管理工作为核心内容，分析预算绩效管理工作中所存在的问题，认为只有形成更加完善的预算绩效管理机制，才能全面提高公立职业院校的管理水平。公立职业院校在发展过程中，在预算目标设定、预算编制、预算执行、预算考核等环节要采取规范的管理措施，解决传统管理流程中所存在的弊端。通过提高院校的管理水平，重视资金管理的规范性，确保公立职业院校的资金管理工作趋于科学，以全面提高院校的办学水平。