财务预算与控制在战略决策中的应用探究

岳丹 山西工商学院

引言

在当前竞争激烈的市场环境中，企业若要取得长足发展并实现其战略目标，必须对财务预算与控制加以高度重视。财务预算与控制不仅对企业日常运营有所影响，同时也关乎企业战略决策的实施效果。然而，很多企业在实际财务预算与控制工作中会遇到诸多问题，如预算缺乏战略导向、相关数据信息不准确等。此类问题在一定程度上阻碍了企业的发展，各企业应结合自身情况和当前市场需求合理优化财务预算与控制体系，以提升企业核心竞争力。

一、财务预算与控制的作用

首先，通过财务预算，可以帮助企业更好地管理生产和经营过程，并预测未来一段时间的发展趋势，为制定相应投资决策提供依据；其次，财务预算可以使决策目标具体化、系统化和定量化，能帮助企业实现资源利用最优化，并提高决策效率与效果；再次，财务预算的制定需要各部门的参与和配合，有利于促进各部门之间的沟通和协调，共同助力企业实现发展目标；最后，通过财务预算，企业可以提前分析出可能存在的风险，并做出合理的投资决策，从而避免投资失误，降低财务风险。同时，还可以为企业提供明确的业绩考核标准，帮助企业更好地评估员工和部门的工作成果[1]。

二、财务预算与控制在战略决策中的应用

（一）确定战略目标合理分配资源

各企业经济实力不同，所寻求的发展方向也有所不同。因此不同的企业有不同的战略目标，但如何确保战略目标合理、具有可行性是一大难题。财务预算与控制在帮助企业确定战略目标、合理分配资源，使企业的日常运营更有目标性和策略性等方面可发挥巨大作用。通过预算，企业可以将长期战略目标分解为短期的具体目标，并以最有效的方式使用现有资源，如企业可以评估各个部门或业务线的资源需求，并根据优先级进行资源分配。此举不仅可以确保资源的高效使用，还可以避免资源浪费。此外，通过比较实际支出与预算的差异，企业还可以了解战略执行的效率和质量，从而决定是否需要调整战略。

（二）评估项目投资可行性

在考虑是否投资一个项目时，企业需要全面评估项目的成本效益。财务预算与控制可以帮助企业预测项目的现金流、利润和回报期，从而确定项目是否可行。通过制定预算，企业可以预测项目的投资回报率（ROI）、净现值（NPV）等指标，从而评估项目的经济效益。此外，财务预算与控制还可以帮助企业识别项目的风险和不确定性。通过对项目的不确定性进行建模和分析，企业可以了解项目可能面临的风险，并制定相应的风险管理策略。

（三）风险管理与应对

首先，财务预算可以帮助企业预测未来的收入和支出，从而帮助企业制定更加稳健的财务计划，降低企业在运营过程中遇到财务危机的概率；其次，财务预算与控制可以帮助企业识别潜在的风险。在制定预算的过程中，企业需要对未来的市场环境、竞争态势和自身情况进行预测和分析。通过这种方式，企业可以发现可能存在的风险，并提前采取相应的措施进行管理和应对；最后，财务预算与控制还可以帮助企业制定风险应对策略。例如，如果企业预测到未来可能会出现资金短缺的情况，可以通过制定预算来调整自身的运营策略，以降低这种风险的影响[2]。

（四）绩效评估与激励

财务预算与控制在战略决策中可高效完成绩效评估与奖励工作，主要表现在以下几个方面：一是通过财务预算和战略决策，企业可以明确设定绩效目标和战略目标，确保各部门和员工的工作与企业整体目标保持一致，促进企业战略的实现；二是利用财务预算，企业可以客观、全面地评估战略决策的执行效果和实际效益，这种评估不仅关注短期成果，还注重长期效益，有助于企业实现可持续发展；三是通过定期的绩效评估，企业还可以及时发现战略决策执行过程中的问题，并采取相应措施进行纠正和优化，提高战略决策的有效性和实施效果；四是将奖励机制与绩效评估挂钩，可以激励员工更加努力地工作和积极参与，提高员工的积极性和工作动力，有助于推动企业战略的实现；五是通过财务预算与控制在战略决策中实现高效的绩效评估与奖励工作，企业可以提高整体绩效水平，增强企业的竞争力和可持续发展能力。

（五）费用管理与效率优化

通过预测企业的各项运营活动和成本，可以制定相应的费用预算，以限制和指导企业的各项运营活动的费用支出，有助于企业更加有效地管理和控制运营成本，实现资源的最优配置。且财务预算与控制可以通过对比实际支出和预算的差异，发现企业运营过程中的瓶颈和低效环节。通过分析这些差异，企业可以找出存在的问题，并结合企业实际情况制定相应解决措施，以提高企业的运营效率。此外，财务预算与控制还可以帮助企业制定激励计划和业绩奖励制度，通过将员工的业绩与预算目标和业绩目标相对接，可以激励员工更加积极地投入工作中，有利于提高企业整体工作效率。

三、财务预算与控制在战略决策中的优化策略

（一）紧密协调预算与战略目标

首先，在进行财务预算之前，企业需要进行长期规划，明确自己的战略目标。此种长期规划应该考虑市场环境、竞争态势、公司战略、风险管理和资源配置等多个方面。然后将长期战略目标分解为短期目标，其是实现预算与战略协调的关键步骤。通过将长期目标分解为短期目标，可以使预算更加具体可行，并且可以更好地反映企业的战略意图；其次，市场环境的变化和企业发展需求都要求企业适时调整战略目标和预算，因此，企业需要建立动态调整机制；再次，员工是企业战略目标的主体参与者，员工工作能力如何将直接影响到战略目标的实现情况。可以考虑让企业员工参与到预算和战略目标的制定和执行过程中，以提高企业整体协调性和效率，且当员工了解企业的战略目标，也能在一定程度上增强员工对预算的责任感和执行力；最后，强化预算控制是实现预算与战略协调的重要保障，可以通过建立完善的预算控制系统，确保企业的各项运营活动的支出都在预算范围内，且有利于及时发现和解决预算偏差问题[3]。

（二）深入挖掘信息，提高可行性评估质量

在制定预算和战略决策之前，企业需要收集全面的信息，包括市场、竞争对手、行业动态、客户需求等方面的信息，这些信息可以帮助企业更好地了解市场和竞争环境，为制定更加可行的战略决策提供支持。因此企业需要对收集到的信息进行深入的分析，可通过运用数据分析工具和方法帮助企业找出隐藏在数据背后的规律和趋势，为制定预算和战略决策提供更加准确的信息。或建立信息共享平台，通过信息共享平台，企业可以确保信息的及时传递和更新，从而提高信息的可靠性和时效性。也可以引入具备丰富行业经验和专业知识的专家和咨询机构，为企业提供更加专业的建议和指导。有条件的情况下应尽量革新硬件设备和软件系统，既能提升信息处理速度和效率，又能提升数据信息安全性。

（三）强化财务控制与监督

企业若要强化财务控制与监督，以提升财务预算与控制在战略决策中的应用效率，应建立完善的内部控制体系，以保障预算执行的规范性和有效性，该体系应包括预算审批、执行、监控和调整等环节。企业还需要加强内部审计和监督，对预算执行情况进行定期或不定期的检查和评估。通过内部审计和监督，企业能及时发现并纠正预算执行中存在的问题，确保财务信息的真实性和准确性。或引入第三方审计机构对财务报表和预算执行情况进行审计和监督，以提高财务信息的透明度和可信度。同时，企业还应接受有关监管部门的检查和监督，保证财务活动的合法性和合规性。结合实际建立风险预警机制，对预算执行中出现的异常情况进行实时监测和预警，一旦发现异常情况，企业可以迅速采取相应的措施进行干预和处理，以降低财务风险和损失。另外，企业需要加强员工素质和意识的培养，提高员工对财务控制和监督的重视程度，以确保财务控制和监督的有效实施，为企业的战略决策提供有力支持[4]。

（四）建立健全绩效管理体系

首先，企业需要设定清晰的目标，以便为预算执行提供明确的方向和指导。这些目标应该与企业的战略目标保持一致，并能够分解为具体的绩效指标，以衡量预算执行的效果。为了提升预算执行效果，企业需要建立合理的考核指标，指标应该与企业的目标相一致，并能够量化预算执行的成果。其次，还需要考虑不同部门和业务的实际情况，制定个性化的考核指标，以确保考核的公平性和科学性。此外，企业需要定期对预算执行情况进行评估，通过分析评估结果，不但能使企业领导层全面了解各部门和业务的实际运行情况，还能及时发现问题，以免给企业带来更大的损失；再次，绩效管理体系可以与激励机制相结合，以便激励员工更加积极地参与到预算执行中。通过建立奖惩制度、晋升机制等激励机制，企业可以激发员工的积极性和创造性，提高员工的工作效率和质量，从而促进企业的整体发展；最后，绩效管理体系不是一成不变的，而是需要不断改进和完善的。企业需要密切关注市场变化和企业内外部环境的变化，及时调整和优化绩效管理体系，以适应不断变化的市场需求和企业目标。

（五）运用技术工具提升预算和控制效率

科技是第一生产力，当代企业在发展、运营过程中愈发离不开高新技术。在财务预算与控制工作中运用技术工具可以有效提升预算和控制效率，具体可以从如下几个方面入手：一是利用信息系统。企业可以运用信息系统如ERP、SAP、Oracle 等，进行高效的预算编制、审批、分析和控制。这些系统通常都具备预算管理模块，可以大幅提升预算编制和控制的效率；二是利用数据分析工具。运用数据分析工具如Excel、Tableau、PowerBI 等，可以对历史数据进行深度挖掘，找出隐藏在数据背后的规律和趋势，为企业制定预算和决策提供有力支持；三是利用云计算和大数据技术。通过采用云计算和大数据技术，企业可以实时获取和分析海量的内外部数据，对市场变化做出快速响应，从而更好地调整预算，优化资源配置；四是利用人工智能技术。人工智能技术如机器学习和深度学习等，可以帮助企业自动化处理大量烦琐的预算编制和分析工作，提高效率。同时，人工智能还可以帮助企业进行风险预测和预警，提前做好预防控制和调整；五是建立自动化监控与预警系统。通过建立自动化监控与预警系统，企业可以实时监控预算执行情况，及时发现并解决预算偏差和风险。

（六）畅通沟通渠道

企业可以建立一套完善的沟通机制，明确各部门的沟通职责和流程。通过定期召开预算会议、审计会议等，及时分享预算执行情况，发现并解决预算控制中存在的问题。也可以利用信息技术如电子邮件、企业微信、内部沟通平台等，可以快速传递预算和控制信息，提高沟通效率。同时，还可以通过这些工具进行实时沟通和交流，及时反馈预算执行情况。预算和控制工作涉及企业的各个部门，需要各部门之间的协作与配合。企业可以加强部门间的沟通和协作，建立团队合作的工作模式，共同推进预算控制和战略决策的落实。再通过宣传和教育让员工更加了解预算和控制的重要性，增强员工的意识和能力，并在各部门的交流和合作中提高整体的协同效应[5]。

（七）敏捷调整与预测

企业可以尝试建立一套敏捷反应机制，以便在预算执行过程中，及时发现并解决出现的偏差和问题，这需要企业建立完善的内部监控和报告体系，及时掌握预算执行情况，并采取相应的调整措施。也可以实施滚动预测，其是一种动态预测方法，可以随着时间的推移和企业内外部环境的变化，及时更新和调整预算数据。通过实施滚动预测，企业可以更好地掌握未来的趋势和可能的风险，从而做出更加明智的决策。或利用大数据和人工智能技术分析海量的内外部数据，并进行深度挖掘以获取更加准确和及时的预测结果，有助于企业更好地掌握市场动态和趋势。在敏捷调整和预测过程中，企业需要关注关键因素，如市场需求、竞争态势、政策变化等。在预算执行过程中，企业需要不断强化学习和反馈，总结经验教训，不断完善预算和控制策略，并要及时反馈预算执行情况，以便针对不足采取相应的改进措施。

结语

综上所述，本文对财务预算与控制在战略决策中的应用与优化策略进行了深入研究和分析，发现其在企业战略决策中可以起到至关重要的作用，因为其不仅可以提供经济、财务方面的支持和依据，还能合理规划资源、管理风险，促进企业实现长期可持续发展的战略目标。同时，本文也提出了一些优化策略，以进一步提升财务预算与控制的效果与实践，建议企业紧密协调预算与战略目标，深入挖掘信息提高可行性评估质量，并加大监督和管控力度。在此过程中还应积极引进先进技术工具和数据分析方法，确保财务预算与控制的精确性。